项目责任成本管理实施细则-四公司-2024版-初稿13-8-15

项目责任成本管理实施细则-四公司-2024版-初稿13-8-151.目的为加强四公司项目责任成本管理，规范成本核算与控制行为，提高项目经济效益，确保公司持续健康发展，特制定本实施细则。2.适用范围本细则适用于四公司所属各类工程项目，包括新建、改建、扩建等各类施工项目。3.基本原则目标责任原则：明确项目各层级责任主体的成本目标，将责任落实到人。全过程控制原则：对项目从投标报价、施工准备、施工过程到竣工验收的全过程进行成本控制。动态管理原则：根据项目进展情况，及时调整成本控制措施，确保成本目标的实现。责权利相结合原则：赋予责任主体相应的权力，使其能够有效履行职责，并根据成本控制效果给予相应的奖励或处罚。二、项目责任成本管理体系1.管理机构及职责公司层面成立项目责任成本管理领导小组，由公司总经理任组长，总工程师、总经济师等任副组长，成员包括工程管理部、财务部、物资设备部、人力资源部等相关部门负责人。领导小组负责制定项目责任成本管理政策和制度，审批项目责任成本预算，监督项目责任成本执行情况，协调解决项目责任成本管理中的重大问题。工程管理部负责提供项目施工组织设计、工程进度计划等技术资料，指导项目施工，监督工程质量和进度，参与项目成本核算与分析。财务部负责制定项目财务管理制度，进行成本核算与账务处理，提供成本数据和财务分析报告，监控项目资金使用情况，审核项目成本费用支出。物资设备部负责编制项目物资设备采购计划，组织物资设备采购、租赁、管理和核算，控制物资设备成本。人力资源部负责制定项目人力资源配置计划，核算项目人工成本，监督项目工资发放和劳务用工管理。项目层面成立项目经理为组长的项目责任成本管理小组，成员包括项目技术负责人、商务经理、物资设备负责人、财务负责人等。负责制定项目责任成本管理实施办法，分解落实公司下达的责任成本目标，组织项目成本核算与分析，采取措施控制项目成本。项目经理是项目责任成本管理的第一责任人，全面负责项目责任成本管理工作，组织编制项目责任成本预算，确保项目成本目标的实现。商务经理负责编制项目商务报价，参与合同谈判，办理工程计量与结算，进行成本分析与控制，负责项目变更索赔工作。技术负责人负责编制项目施工组织设计和施工方案，优化施工工艺，控制工程质量和技术成本，参与项目成本核算与分析。物资设备负责人负责物资设备的采购、验收、保管、发放和核算，控制物资设备消耗，降低物资设备成本。财务负责人负责项目成本核算与财务管理，编制成本报表，分析成本情况，提供成本控制建议，监督项目资金使用。2.责任成本预算编制编制依据项目投标文件、合同文件。项目施工图纸、设计变更文件。项目施工组织设计、施工方案。公司内部定额、费用标准。市场价格信息。编制方法按照工程项目分解结构（WBS），将项目成本分解为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。采用定额计算法、类比分析法、市场询价法等确定各项成本费用预算。对于工程量较大、成本影响因素较多的项目，应进行详细的成本测算；对于小型项目或成本较为稳定的项目，可采用类比分析法进行估算。责任成本预算应根据项目实际情况进行动态调整。在项目实施过程中，如发生设计变更、施工条件变化等情况，应及时对责任成本预算进行修订。三、项目成本核算1.核算对象与方法核算对象以单个工程项目为基本核算对象。对于规模较大、施工周期较长的工程项目，可根据施工部位、施工标段等划分若干个明细核算对象。对于同一施工地点、同一结构类型、开竣工时间相近的多个工程项目，可合并作为一个核算对象。核算方法采用会计核算与统计核算相结合的方法。会计核算按照国家统一的会计制度进行，统计核算根据项目管理需要，对项目成本相关数据进行收集、整理和分析。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和谨慎性原则，确保成本核算的准确性和及时性。2.成本核算流程数据收集物资设备部门负责收集物资设备采购发票、出入库单据等，统计物资设备消耗数量和金额。人力资源部门负责收集项目人员考勤记录、工资发放表等，核算项目人工成本。工程管理部门负责收集工程进度报表、工程变更签证等，提供工程计量数据。财务部门负责收集各项费用报销凭证、资金收付凭证等，记录项目财务收支情况。成本计算财务部门根据收集到的数据，按照成本核算对象和成本项目进行分类归集和计算。计算直接成本时，按照实际发生的费用计入相应的成本项目；计算间接成本时，采用合理的分配方法分摊到各个成本核算对象。定期编制成本报表，包括工程成本表、费用明细表等，反映项目成本构成和变动情况。成本分析每月或每季度对项目成本进行分析。分析内容包括成本完成情况、成本变动原因、成本控制措施效果等。采用比较分析法、因素分析法、比率分析法等方法进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。成本考核根据项目成本核算结果和责任成本目标，对项目各责任主体进行成本考核。考核指标包括成本降低额、成本降低率等。对于成本控制效果好的责任主体给予奖励，对于未完成成本目标的责任主体进行处罚，处罚方式包括经济处罚、绩效扣分等。四、项目成本控制措施1.施工方案优化项目技术负责人组织相关人员对施工组织设计和施工方案进行优化，在满足工程质量和进度要求的前提下，降低施工成本。采用先进的施工技术和工艺，提高施工效率，减少施工时间和资源消耗。例如，推广应用新型模板、脚手架技术，提高周转次数；采用机械化施工，减少人工操作。合理安排施工顺序和施工进度，避免不必要的施工间歇和重复劳动。根据工程实际情况，优化施工流水段划分，提高施工的连续性和均衡性。2.物资设备管理物资设备部根据项目施工进度计划，准确编制物资设备采购计划，避免物资设备积压或短缺。建立物资设备供应商评价机制，选择质量可靠、价格合理、信誉良好的供应商。通过招标、询价等方式进行采购，降低采购成本。加强物资设备的验收、保管和发放管理，确保物资设备质量完好，数量准确。建立物资设备台账，定期进行盘点，做到账实相符。提高物资设备的利用率，加强设备的维修保养，延长设备使用寿命。对闲置的物资设备及时进行调剂或处置，减少资金占用。3.人工成本控制人力资源部根据项目施工组织设计和劳动定额，合理配置人力资源，避免人员冗余。加强项目人员考勤管理，严格执行请假制度，确保出勤率。控制加班费用支出，合理安排加班工作。开展劳动竞赛和技能培训，提高员工工作效率和业务水平，减少因人员技能不足导致的窝工和返工现象。优化项目薪酬分配制度，将员工收入与工作绩效挂钩，激励员工积极参与成本控制。4.工程变更管理加强工程变更的前期论证，对于必要性和可行性不高的变更申请，应予以驳回。工程变更发生后，项目商务经理应及时办理变更签证手续，明确变更内容、工程量增减情况和费用调整依据。严格按照合同约定和相关规定，对工程变更费用进行审核和结算。对于重大变更，应组织相关部门进行专题研究，确保变更费用的合理性。5.成本动态监控建立项目成本动态监控机制，定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本偏差。设定成本预警指标，当成本偏差超过预警值时，及时发出预警信号，采取措施进行调整。根据成本监控结果，对成本控制措施进行优化和完善，确保项目成本始终处于可控状态。五、项目变更索赔管理1.变更索赔策划在项目投标阶段，商务经理应组织相关人员对招标文件进行深入研究，分析可能存在的变更索赔机会。项目中标后，根据合同文件、施工图纸和现场实际情况，制定变更索赔总体策划方案。明确变更索赔的目标、范围、策略和措施。结合项目施工进度计划，分阶段制定变更索赔工作计划，确定每个阶段的工作重点和时间节点。2.变更索赔实施项目施工过程中，如发现符合变更索赔条件的事项，应及时收集相关证据资料。证据资料包括工程变更通知、设计变更图纸、施工记录、会议纪要、往来函件等。商务经理负责组织编制变更索赔文件，按照合同约定的程序和时间要求，向业主或相关方提出变更索赔申请。加强与业主、监理单位等相关方的沟通协调，积极争取变更索赔事项得到认可。对于业主或监理单位提出的质疑，应及时进行回复和解释，提供充分的证据支持。3.变更索赔结算变更索赔事项得到批准后，商务经理负责办理结算手续。按照合同约定的计价方式和结算程序，编制变更索赔结算报告。结算报告应包括变更索赔事项的详细说明、费用计算依据和结果等内容。经业主或相关方审核确认后，及时办理款项结算。六、项目责任成本考核与奖惩1.考核内容与指标考核内容项目责任成本目标完成情况，包括成本降低额、成本降低率等。项目成本控制措施执行情况，如施工方案优化、物资设备管理、人工成本控制等。项目变更索赔工作成效，包括变更索赔金额、成功率等。项目财务管理情况，如成本核算准确性、资金使用合规性等。考核指标成本降低率=（责任成本预算实际成本）/责任成本预算×100%变更索赔金额完成率=实际变更索赔金额/目标变更索赔金额×100%资金使用合规率=合规资金使用额/实际资金使用额×100%2.考核周期与方式考核周期项目月度成本分析时进行阶段性考核，对当月成本控制情况进行评价。项目竣工后进行全面考核，对整个项目责任成本管理情况进行总结和评价。考核方式采用定量考核与定性考核相结合的方式。定量考核以各项考核指标为依据，进行数据计算和分析；定性考核主要对项目成本控制措施执行情况、团队协作等方面进行评价。考核由公司项目责任成本管理领导小组组织实施，工程管理部、财务部、物资设备部等相关部门提供考核数据和评价意见。3.奖惩办法奖励对于成本控制效果显著，成本降低率达到或超过目标值的项目，给予项目经理及项目团队一定的经济奖励。奖励金额根据成本降低额的一定比例确定。对于在变更索赔工作中取得突出成绩，变更索赔金额完成率较高的项目，对相关责任人给予奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书等。对在项目责任成本管理工作中表现优秀的个人，在职务晋升、绩效考核等方面给予优先考虑。处罚对于未完成责任成本目标，成本降低率低于目标值的项目，对项目经理及项目团队进行经济处罚。