公司财务管理制度

公司财务管理制度1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、准确性、及时性、明晰性原则，确保财务信息真实、完整、准确，为公司决策提供可靠依据。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务经理职责负责组织公司财务管理和会计核算工作，制定和完善财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，协助领导做好财务管理工作。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。3.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责公司票据的购买、保管和使用工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度财务预算一经批准，即成为公司年度经营活动的依据，各部门必须严格执行。财务部负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向公司管理层汇报预算执行情况。各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部审核。财务部审核后，报公司管理层审批。预算调整经批准后，财务部应及时调整相关预算指标，并下达给各部门执行。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金需求。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部应根据公司实际情况，选择合适的筹资方式，降低筹资成本。公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的筹资方案，报公司管理层审批。2.资金使用公司资金使用应遵循安全性、效益性原则，确保资金合理使用。资金使用范围包括公司生产经营、投资、研发等各项活动。各部门应根据预算安排，合理使用资金，严格控制费用支出。资金支出必须按照公司审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.资金结算公司采用银行转账等方式进行资金结算，减少现金使用，确保资金安全。出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保结算准确、及时。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督。实行资金审批制度，明确审批权限和审批流程，确保资金支出合规、合理。加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和清查，确保资金安全。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，严禁挪用公款。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，定期进行盘点和清查，确保货币资金安全。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现问题并采取措施加以解决。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应根据存货盘点结果，及时调整存货账面价值。2.固定资产固定资产购置：公司固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行审批。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利和义务。固定资产折旧：公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家相关规定执行。财务部门应定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值准确。固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报公司管理层，对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置：公司无形资产购置应按照公司预算和审批流程进行审批。购置无形资产时，应签订购买合同，明确双方权利和义务。无形资产摊销：公司无形资产摊销采用直线法计提，摊销年限按照国家相关规定执行。财务部门应定期计提无形资产摊销，确保无形资产账面价值准确。无形资产清查：公司应定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报公司管理层，对于存在减值迹象的无形资产，应按照规定进行减值测试和处理。六、成本费用管理1.成本核算公司按照产品或服务项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算准确、真实。财务部门应定期编制成本报表，分析成本变动原因，为公司成本控制提供依据。2.费用控制公司实行费用预算管理制度，各部门应根据预算安排，合理控制费用支出。费用支出应严格按照公司审批流程进行审批，未经审批不得支出。财务部门应加强对费用支出的审核和监控，定期对费用支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.成本费用分析公司定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，评估成本费用控制效果。通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低公司成本费用水平。七、收入管理1.收入确认原则公司按照《企业会计准则》规定的收入确认原则确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.收入核算公司财务部门应按照收入确认原则及时确认收入，进行会计核算。销售部门应及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，确保财务部门准确核算收入。财务部门应定期核对收入账目，确保收入账实相符。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等原则。公司在利润分配前，应依法缴纳企业所得税。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会决定提取比例。向投资者分配利润，公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配方案公司年度利润分配方案由财务部根据公司当年盈利情况和发展需要提出，报公司董事会审议通过后，提交公司股东大会批准。公司利润分配方案一经批准，应严格按照方案执行。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度和公司财务管理制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。财务部门应在年度终了后规定时间内编制年度财务决算报告，报公司管理层审批后，报送相关部门。2.财务分析公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务部门应根据公司实际情况，选择合适的财务分析方法，对财务数据进行深入分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层决策提供参考。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以解决。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，评价内部控制制度的有效性。2.外部审计公司聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供必要的资料和协助。公司应认真对待会计师事务所提出的审计意见和建议，及时进行整改。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.档案保管财务档案应由专人负责保管，确保档案安全、完整。财务档案应按照类别、年度、编号等进行分类存放，便于查阅和管理。财务档案保管期限按照国家相关规定执行，期满后按照规定进行销毁。3