房地产公司财务管理制度32741

房地产公司财务管理制度32741一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目公司的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，严格执行国家财务法规和公司各项规章制度。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置岗位，明确职责分工。2.财务人员配备财务部配备具有相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。3.财务人员职责财务人员应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行职责，做好财务核算、财务管理、财务监督等工作。具体职责如下：会计人员：负责公司会计核算工作，编制财务报表，进行账务处理，登记账簿，保管会计档案等。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。财务管理人员：负责公司财务管理工作，制定财务计划，进行财务分析，参与公司决策，监督财务制度执行等。

三、财务预算管理1.预算编制原则财务预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则，结合公司战略目标和经营计划，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法财务预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部向各部门、各项目公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。编制预算草案：各部门、各项目公司根据预算编制通知的要求，结合本部门、本项目公司的实际情况，编制本部门、本项目公司的预算草案，并于[具体时间]前报送财务部。审核预算草案：财务部对各部门、各项目公司报送的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各部门、各项目公司进行修改完善。汇总编制预算：财务部根据各部门、各项目公司修改后的预算草案，进行汇总编制，形成公司年度预算草案，并提交公司管理层审议。审批预算：公司管理层对公司年度预算草案进行审议，经审批通过后，下达各部门、各项目公司执行。4.预算执行与控制分解下达预算指标：公司将年度预算指标分解下达给各部门、各项目公司，明确各部门、各项目公司的预算责任。建立预算执行监控机制：财务部定期对各部门、各项目公司的预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。严格控制预算调整：各部门、各项目公司因特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等，经公司管理层审批后，方可调整预算。

四、资金管理1.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。银行借款：公司向银行申请借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同签订后，应严格按照合同约定使用资金，按时偿还借款本息。发行债券：公司发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，按照债券发行程序办理相关手续。债券发行后，应按照债券募集说明书的约定使用资金，按时支付债券利息和本金。股权融资：公司进行股权融资应按照国家有关法律法规和政策规定，履行相关审批程序。股权融资所筹集的资金应按照公司发展战略和经营计划合理使用。2.资金使用管理资金支付审批：公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般资金支出由部门负责人、财务负责人审批；重大资金支出由公司管理层审批。资金支付流程：资金支付时，由经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款方式等，经审批后，提交财务部办理付款手续。财务部审核付款申请单无误后，按照付款方式进行支付。资金使用监督：财务部应定期对公司资金使用情况进行监督检查，确保资金使用的合理性和合规性。发现资金使用存在问题的，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.资金结算管理现金管理：公司应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围和限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。银行存款管理：公司应按照国家银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行存款收付应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。票据管理：公司应加强票据管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用、核销等应按照规定的程序进行，确保票据的安全和完整。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本费用核算方法进行核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用项目划分公司成本费用包括开发成本、期间费用等。开发成本包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等；期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度：公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任等，加强对成本费用的全过程控制。编制成本费用预算：公司应根据项目开发计划和经营目标，编制成本费用预算，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目公司，并严格按照预算执行。加强成本费用核算与分析：公司应加强成本费用核算工作，及时准确地反映成本费用的发生情况。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。严格控制成本费用支出：公司应严格控制各项成本费用支出，加强对成本费用支出的审批和监督。对于不合理的成本费用支出，应坚决予以制止。

六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置管理公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产的资金应按照公司资金管理规定进行支付。3.固定资产折旧管理公司固定资产折旧采用平均年限法计提。固定资产折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。财务部应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。4.固定资产清查管理公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点工作由财务部牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。

七、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家财务会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告审批公司财务报告编制完成后，应提交公司管理层审批。公司管理层对财务报告进行审核，提出审核意见，经审批通过后，对外报送。3.财务分析财务部应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，客观、准确地评价公司财务状况和经营成果。

八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时申报缴纳各项税款。财务部应指定专人负责税务申报工作，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策，优化公司税务结构。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。财务部应定期对公司税务风险进行排查，发现问题及时采取措施进行整改，避免税务风险给公司带来损失。

九、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号管理，确保财务档案的完整性和可查阅性。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表等保管期限为[具体年限]。4.财务档案查阅与销毁公司内部人员查阅财务档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后方可查阅。外部单位查阅