会计凭证管理办法

会计凭证管理办法一、总则1.目的为了加强公司会计凭证管理，规范会计凭证的填制、审核、传递、保管等行为，保证会计信息的真实性、准确性、完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门的会计凭证管理。3.定义会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。包括原始凭证和记账凭证。

二、会计凭证的填制要求

原始凭证1.基本要求原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。2.填制规范原始凭证应按照经济业务发生的时间顺序及时填制，不得提前或滞后。书写要清晰、规范，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额要符合规范要求，大写金额前应加注"人民币"字样，中间不得留有空白，小写金额前应加注"￥"字样。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

记账凭证1.基本要求记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。2.填制规范摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容，便于登记账簿和查阅凭证。会计科目应使用全称，不得简化或使用代号，明细科目应填写齐全，符合会计制度规定。金额栏数字的填写要规范，与原始凭证金额一致，借贷方金额合计应相等。记账凭证填制完成后，应进行复核，确保摘要、会计科目、金额等准确无误。

三、会计凭证的审核1.审核内容审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。包括凭证所记录的经济业务是否真实发生，是否符合国家法律法规和公司内部规定，经济业务的内容是否合理，凭证的各项要素是否齐全，计算是否正确等。审核记账凭证的编制是否符合规定。包括摘要是否准确，会计科目使用是否正确，金额计算是否准确，记账凭证与所附原始凭证是否相符，编号是否连续等。2.审核流程制单人完成会计凭证填制后，应首先进行自审，确保凭证内容准确无误。然后将凭证交予稽核人员进行审核。稽核人员应认真审核凭证的各项内容，对于发现的问题及时与制单人沟通并要求更正。审核通过的凭证由稽核人员签字确认后，方可传递至记账人员进行记账。

四、会计凭证的传递1.传递原则会计凭证应按照规定的程序和时间及时传递，不得积压。传递过程中应保证凭证的安全、完整，防止丢失、毁损。2.传递流程原始凭证在经济业务发生或完成时，由业务经办人员及时取得或填制，并按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，将原始凭证传递至会计部门。会计部门收到原始凭证后，制单人根据原始凭证填制记账凭证。填制完成的记账凭证经稽核人员审核无误后，传递至记账人员进行记账。记账人员根据审核后的记账凭证登记账簿。登记完毕后，记账凭证应按照编号顺序整理装订，并妥善保管。

五、会计凭证的保管1.保管期限会计凭证的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，原始凭证和记账凭证的保管期限为30年。2.保管要求会计凭证应定期装订成册，防止散失。在装订前，应检查记账凭证所附原始凭证是否齐全，整理整齐，并按编号顺序排列。装订时应加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。会计凭证应存放在安全、干燥、通风的地方，防止受潮、发霉、虫蛀等。严格遵守会计凭证的查阅、复制登记制度。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制会计凭证。因工作需要查阅或复制会计凭证的，应经财务负责人批准，并办理相关登记手续。查阅或复制后，应及时归还，不得在会计凭证上涂改、标记。会计凭证保管期满，需要销毁时，应按照规定的程序进行审批和销毁。销毁前，应编制会计凭证销毁清册，列明销毁凭证的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。销毁时，应由财务部门会同审计部门等共同派人监销，并在销毁清册上签名或盖章。

六、会计凭证的电算化管理1.电算化系统要求公司应使用符合国家相关规定的会计电算化软件进行会计凭证的填制、审核、记账等操作。电算化系统应具备完善的权限管理功能，确保不同人员对会计凭证的操作权限符合规定。2.数据备份与恢复定期对电算化系统中的会计凭证数据进行备份，备份数据应存储在安全的介质上，并异地存放。建立数据恢复应急预案，定期进行数据恢复演练，确保在系统出现故障时能够及时恢复数据，保证会计凭证数据的完整性和连续性。3.电子档案管理电子会计凭证应按照规定的格式和存储方式进行保存，确保其可读性和可追溯性。对电子会计凭证的存储介质应进行定期检查和维护，防止数据丢失或损坏。

七、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对会计凭证管理情况进行审计监督，检查会计凭证的填制、审核、传递、保管等环节是否符合本办法规定。财务部门应加强对会计凭证管理工作的日常自查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关