跟踪审计方案65084

跟踪审计方案65084一、审计目标1.确保项目建设资金的合理使用，防止资金浪费、挪用和滥用，提高资金使用效益。2.监督项目建设过程中的各项经济活动，保证其符合法律法规、政策和相关制度要求，维护财经纪律。3.检查项目建设进度是否与计划相符，及时发现影响进度的问题并提出改进建议，保障项目按时完成。4.评估项目建设质量，促进建设单位和施工单位严格执行质量标准，确保项目达到预期质量目标。5.审查项目建设程序的合规性，防止出现违规建设行为，保障项目建设的合法性和规范性。

二、审计范围本跟踪审计涵盖[项目名称]从项目立项到竣工验收交付使用的全过程，包括但不限于以下方面：1.项目前期准备阶段：项目可行性研究报告、初步设计、概算编制及审批等文件的审查。2.项目建设实施阶段：建设资金的筹集、使用与管理；工程招投标、合同签订与执行情况；工程物资采购与管理；工程进度与质量控制；设计变更与现场签证管理等。3.项目竣工验收阶段：竣工决算编制、审核与批复；资产交付与产权登记情况等。

三、审计内容与重点

（一）项目前期准备阶段审计1.可行性研究报告审查审查可行性研究报告的编制依据是否充分、可靠，是否符合国家产业政策和相关规划要求。评估项目建设的必要性、技术可行性和经济合理性，分析项目预期效益的可靠性。检查可行性研究报告中项目建设规模、选址、工艺技术方案等内容是否科学合理，有无重大缺陷或遗漏。2.初步设计及概算审查审查初步设计文件是否完整，设计深度是否满足项目建设要求，是否符合可行性研究报告批复意见。对初步设计中的工程内容、结构形式、建筑面积等进行核实，检查是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准的情况。审核概算编制是否准确，是否按照规定的编制依据和方法进行计算，有无高估冒算、漏项等问题，分析概算与可行性研究报告估算的差异原因。

（二）项目建设实施阶段审计1.建设资金审计资金筹集情况审查项目建设资金的筹集渠道是否合规，资金来源是否落实，有无非法集资、债务风险过高等问题。检查建设单位是否按照规定及时足额筹集项目建设资金，有无因资金不到位影响项目建设进度的情况。资金使用情况审查建设资金的支付是否符合合同约定和相关财务制度规定，有无超付、错付等现象。检查建设成本核算是否准确，费用支出是否合理，是否存在将与项目建设无关的费用列入建设成本的问题。关注项目建设过程中的资金结余情况，分析结余资金的合理性，防止资金闲置浪费。资金管理情况检查建设单位是否建立健全资金管理制度，资金审批流程是否规范，有无资金管理漏洞。审查建设资金是否专款专用，有无挪用、挤占项目建设资金用于其他项目或单位日常开支的情况。2.工程招投标审计审查项目招投标程序是否合规，是否按照法律法规和相关规定进行招标、开标、评标和定标。检查招标公告、招标文件、投标文件、评标报告等招投标文件是否齐全、规范，有无存在虚假招标、围标串标、排斥潜在投标人等违法违规行为。核实中标单位的资质条件、业绩信誉等是否符合招标文件要求，中标价格是否合理，有无明显高于或低于市场平均水平的情况。3.合同签订与执行审计合同签订情况审查建设工程施工合同、监理合同、设备材料采购合同等各类合同的签订是否符合法定程序，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等。检查合同中关于工程价款、工程质量、工程进度、付款方式、违约责任等主要条款的约定是否合理、合规，有无潜在的风险和纠纷。合同执行情况监督合同双方是否严格按照合同约定履行义务，有无违约行为。审查建设单位是否按照合同约定及时支付工程款，施工单位是否按照合同要求组织施工，保证工程质量和进度。检查合同变更、解除等手续是否齐全、合规，变更后的合同条款是否符合项目实际情况和法律法规要求。4.工程物资采购与管理审计采购计划审计审查工程物资采购计划是否合理、准确，是否与工程进度相匹配，有无因采购计划不合理导致物资积压或短缺的情况。检查采购计划的审批程序是否规范，是否经过必要的论证和审核。采购过程审计审查物资采购方式是否合规，是否按照规定进行招标、询价、竞争性谈判等采购活动。检查采购合同的签订是否符合要求，采购价格是否合理，质量标准是否明确，有无收受回扣、谋取私利等违法违规行为。监督物资采购的验收环节，检查验收程序是否严格，验收标准是否明确，验收记录是否完整，确保采购物资符合质量要求。物资管理审计审查建设单位是否建立健全工程物资管理制度，物资的出入库手续是否完备，库存管理是否规范。检查物资的保管、使用情况，有无因保管不善导致物资损坏、丢失等情况，物资的领用是否符合规定，有无浪费现象。5.工程进度与质量控制审计工程进度审计审查项目建设进度计划的制定是否合理、可行，是否明确了各阶段的工作目标和时间节点。对比实际工程进度与计划进度，分析进度差异的原因，检查是否存在因建设单位、施工单位、监理单位等原因导致工程延误的情况。关注影响工程进度的关键因素，如资金、技术、人员等，评估建设单位采取的措施是否有效，是否及时协调解决相关问题。工程质量审计审查建设单位、施工单位和监理单位的质量管理体系是否健全，质量管理制度是否落实到位。检查工程质量检验记录、检测报告等资料是否完整、真实，是否符合相关质量标准和验收规范要求。对部分关键部位、隐蔽工程进行实地抽查，核实工程质量是否达到设计要求，有无质量缺陷或质量事故。6.设计变更与现场签证管理审计设计变更审计审查设计变更的原因是否合理，是否符合项目实际需要，有无因设计失误、施工条件变化等原因导致不必要的设计变更。检查设计变更的审批程序是否规范，是否经过原设计单位、建设单位、监理单位等相关部门的审核同意。分析设计变更对工程造价、工程进度和工程质量的影响，评估变更的必要性和合理性。现场签证审计审查现场签证的真实性和必要性，是否确实因施工现场实际情况发生变化而产生，有无虚假签证的情况。检查现场签证的手续是否齐全，是否有建设单位、施工单位、监理单位等相关人员的签字确认。核实现场签证的费用计算是否准确，是否符合合同约定和相关计价规定，防止高估冒算。

（三）项目竣工验收阶段审计1.竣工决算编制与审核审计审查竣工决算报告的编制是否符合国家有关规定和财务制度要求，内容是否完整、准确。检查竣工决算报表的编制依据是否充分，数据是否真实、可靠，账表之间、报表之间的勾稽关系是否正确。对竣工决算中的各项费用进行审核，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等，核实费用支出的合理性和合规性，有无多计、少计或漏计的情况。审核竣工决算中新增资产的计价是否正确，产权是否清晰，是否按照规定及时办理资产交付手续。2.资产交付与产权登记情况审计检查项目资产交付手续是否齐全，资产交接清单是否完整，双方签字确认是否规范。核实交付资产的数量、质量、规格等是否与竣工决算报告一致，资产的使用状况是否良好。审查建设单位是否按照规定及时办理项目产权登记手续，产权证书是否齐全，产权归属是否明确。

四、审计方法1.资料审查法收集项目建设过程中的各类文件资料，包括项目审批文件、招投标文件、合同协议、财务报表、工程结算资料、质量检验报告等，进行详细审查，从中发现问题线索。对资料的真实性、完整性、合规性进行核实，检查资料之间的逻辑关系是否一致，有无矛盾或异常情况。2.现场观察法深入项目建设现场，实地观察工程建设进度、质量状况、物资管理情况等，直观了解项目实际情况。检查施工现场的安全防护措施是否到位，施工秩序是否正常，有无违规施工行为。3.访谈询问法与建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行访谈，了解项目建设过程中的情况，询问有关问题，获取第一手信息。重点关注项目建设中的难点问题、争议事项以及各方对项目管理的意见和建议，以便发现潜在的风险和问题。4.数据分析比对法对项目建设过程中的相关数据进行收集、整理和分析，如工程造价数据、工程进度数据、资金支付数据等。通过数据比对，分析数据之间的差异和变化趋势，发现异常情况，如工程造价大幅波动、工程进度严重滞后、资金支付异常等，从而进一步深入调查核实原因。

五、审计工作安排

（一）审计准备阶段（[准备阶段时间区间]）1.成立跟踪审计组，明确审计组成员的职责分工。2.收集与项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，熟悉项目基本情况。3.制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、工作安排及人员分工等。4.下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等事项。

（二）审计实施阶段（[实施阶段时间区间]）1.按照审计实施方案的要求，开展对项目前期准备阶段、建设实施阶段和竣工验收阶段的审计工作，运用各种审计方法，收集审计证据，形成审计工作底稿。2.定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计中发现的问题，研究解决问题的措施和方法。3.对于审计过程中发现的重大问题，及时与建设单位、相关部门沟通协调，要求其提供说明和整改措施，并跟踪整改落实情况。

（三）审计报告阶段（[报告阶段时间区间]）1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿，详细反映审计发现的问题、问题产生的原因及审计建议。2.将审计报告初稿征求被审计单位和相关部门的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。3.审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，根据情况对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。4.将正式审计报告报送审计机关领导审批后，送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位在规定时间内报送整改报告。

（四）后续跟踪阶段（[跟踪阶段时间区间]）1.对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。2.对于整改不到位的问题，再次与被审计单位沟通，督促其继续整改，直至问题彻底解决。3.总结跟踪审计工作经验教训，为今后类似项目的跟踪审计提供参考和借鉴。

六、审计人员职责分工1.审计组长全面负责跟踪审计项目的组织、协调和管理工作。制定审计工作计划和实施方案，审核审计报告。协调解决审计过程中出现的重大问题，与被审计单位和相关部门进行沟通协调。2.主审协助审计组长开展工作，负责审计项目的具体实施和组织。对审计工作底稿进行审核，确保审计证据充分、审计结论准确。参与审计报告的撰写，对审计发现的问题进行分析和归纳，提出审计建议。3.审计人员按照审计实施方案的要求，负责具体审计事项的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计过程中发现的问题及时向主审汇报，配合主审完成审计任务。协助主审撰写审计报告，负责相关资料的整理和归档工作。

七、审计质量控制1.建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程和质量标准，确保审计工作规范有序进行。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备扎实的专业知识和技能，能够胜任跟踪审计工作。3.严格执行审计工作底稿制度，审计人员在审计过程中应详细记录审计程序、审计证据和审计结论，审计工作底稿应内容完整、逻辑清晰、证据充分。4.实行审计组长、主审对审计工作底稿的二级复核制度，确保审计工作底稿的质量。审计组长对审计组提交的审计报告负责，主审对审计工作底稿的质量负责。5.加强审计过程中的质量监督检查，审计组定期召开内部会议，汇报审计进展情况，讨论解决审计中遇到的问题，及时纠正审计工作中的偏差。审计机关业务部门对跟踪审计项目进行不定期抽查，发现问题及时督促整改。

八、审计风险评估与应对1.审计风险评估固有风险：考虑项目的复杂性、建设周期、资金规模等因素，评估项目本身可能存在的风险，如项目建设程序不规范、资金管理混乱、工程质量存在隐患等。控制风险：审查建设单位、施工单位和监理单位的内部控制制度是否健全有效，评估其对项目建设过程中风险的防范和控制能力。检查风险：分析审计人员在实施审计过程中可能出现的风险，如审计证据收集不充分、审计程序执行不到位、审计判断失误等。2.风险应对措施针对固有风险：在审计实施方案中明确重点审计内容和审计方法，加强对高风险领域的关注和审查力度，确保审计工作能够有效发现和揭示潜在风险。针对控制风险：了解建设单位等相关单位的内部