财务费用支出管理办法

财务费用支出管理办法一、总则1.目的为了加强公司财务费用支出的管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，控制财务风险，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务费用支出管理。3.基本原则合法性原则：费用支出必须符合国家法律法规和公司相关制度的规定。合理性原则：费用支出应与公司的经营活动相关，具有合理的必要性和经济性。审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行费用支出审批，确保审批环节严谨、有序。预算控制原则：各项费用支出应纳入预算管理，严格控制在预算范围内。

二、财务费用支出的分类及定义1.利息支出指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的利息支出，包括短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。2.汇兑损益企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。3.相关手续费指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。4.其他财务费用如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。

三、费用支出审批流程1.费用申请费用支出发生前，由费用发生部门或个人填写费用报销申请表，详细注明费用支出的事由、金额、支付方式等信息。对于涉及采购物品或服务的费用申请，应附上相关的采购合同、订单或报价单等证明文件。2.部门审核费用申请提交至所在部门，部门负责人对费用支出的合理性、必要性进行审核。审核内容包括费用是否与部门业务相关、是否符合预算安排、申请金额是否准确等。部门负责人审核通过后，在费用报销申请表上签字确认。3.财务审核费用报销申请表流转至财务部门，财务人员对费用的合法性、合规性以及票据的真实性、完整性进行审核。检查费用是否符合公司财务制度规定，报销票据是否为正规发票，发票内容与费用申请是否一致等。财务人员审核无误后，在费用报销申请表上签署审核意见。4.审批权限一般费用：金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人和财务负责人审批后即可报销。较大金额费用：金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，需经分管领导审批。重大金额费用：金额超过[X]元的费用支出，由总经理或董事长审批。5.报销支付经各级审批通过的费用报销申请表，交至财务部门进行报销支付。财务人员根据审批意见，按照公司的资金支付流程，及时安排款项支付。对于采用银行转账方式支付的费用，应确保收款信息准确无误；对于采用现金支付的费用，应严格按照现金管理规定执行。

四、各项财务费用支出的具体管理规定1.利息支出管理借款审批公司因生产经营需要进行借款，需提前向财务管理部门提交借款申请，注明借款金额、用途、期限、还款计划等。财务管理部门对借款申请进行风险评估和可行性分析，审核通过后报公司领导审批。借款申请经批准后，由财务管理部门与相关金融机构办理借款手续。利息核算财务人员应按照借款合同约定的利率和计息方式，准确计算每期利息支出。对于已计提未支付的利息，应及时进行账务处理，确保利息费用的准确核算。定期核对借款利息与金融机构账单，如有差异及时查明原因并进行调整。2.汇兑损益管理外汇业务管理涉及外汇业务的部门，应指定专人负责外汇收支的管理和核算。严格按照国家外汇管理规定办理外汇结售、购汇等业务，确保外汇交易的合法性和合规性。汇兑损益计算与处理月度终了，财务人员根据期末汇率调整各种外币账户的余额，计算汇兑损益。对于汇兑损益的处理，应遵循会计准则的规定，区分已实现汇兑损益和未实现汇兑损益进行相应的账务处理。定期对汇兑损益情况进行分析，评估汇率波动对公司财务状况和经营成果的影响，提出应对措施和建议。3.相关手续费管理手续费支出审批对于发生的相关手续费支出，业务部门应在费用发生前填写费用申请，注明手续费的类型、金额、支付对象等。按照费用审批流程进行审批，确保手续费支出的合理性和必要性。手续费控制财务部门应关注手续费支出情况，定期对各项手续费进行统计分析，与同行业水平进行比较。对于手续费较高的业务或项目，应与相关合作方进行协商，争取降低手续费率，以节约费用支出。4.其他财务费用管理融资租入固定资产费用管理公司融资租入固定资产时，应签订详细的融资租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、租赁物的所有权归属等条款。财务人员按照融资租赁合同的约定，准确核算融资租入固定资产的入账价值和每期租金费用。定期对融资租入固定资产的使用情况和租金支付情况进行检查，确保公司权益得到保障。

五、预算管理1.财务费用预算编制每年末，公司各部门应根据下一年度的经营计划和资金需求，编制本部门的财务费用预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度财务费用预算。年度财务费用预算应明确各项费用的预算金额、预算执行进度等，并提交公司管理层审批。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务费用预算执行，确保费用支出控制在预算范围内。财务部门负责对财务费用预算的执行情况进行监控，定期对比实际支出与预算的差异。对于预算执行过程中出现的重大差异，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整财务费用预算，相关部门应提出预算调整申请，详细说明调整的原因、金额和调整后的预算安排。预算调整申请经部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，方可进行预算调整。财务部门应及时更新财务费用预算，并对调整后的预算执行情况进行跟踪监控。

六、费用报销凭证管理1.凭证要求所有费用报销必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等。发票应具备发票联、抵扣联（如有），且发票内容应完整、准确，包括发票抬头、日期、项目、金额、税率、开票单位等信息。发票必须加盖开票单位的发票专用章，收据等其他凭证也应符合相关规定要求。2.凭证粘贴费用报销凭证应按照规定的格式和要求进行粘贴，确保整齐、牢固。粘贴时应将发票等凭证按照费用类别、时间顺序排列，在报销凭证粘贴单上均匀粘贴，不得超出粘贴单范围。对于较大的发票或凭证，可进行折叠，但应保持票面信息完整、清晰，便于审核。3.凭证审核财务人员在审核费用报销时，应重点检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的凭证，应要求报销人补充或更换凭证，否则不予报销。审核无误的凭证应加盖"审核通过"章，并作为报销支付的依据。

七、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对财务费用支出情况进行审计检查，审查费用支出的合规性、合理性和真实性。审计检查内容包括费用报销凭证的审核、审批流程的执行、预算的执行情况等。对于审计检查中发现的问题，内部审计部门应提出整改意见，要求相关部门限期整改，并跟踪整改情况。2.财务自查财务部门每月对财务费用支出进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查内容包括费用报销的准确性、账务处理的及时性和规范性等。财务部门应定期编制财务费用自查报告，向公司管理层汇报自查情况。3.违规处理对于违反本办法规定的费用支出行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括责令改正、追回违规支出款项、对相关责任人