中小学食堂财务管理制度

中小学食堂财务管理制度一、总则1.目的为加强中小学食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，促进学校食堂健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学食堂实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于辖区内各中小学食堂的财务活动。3.基本原则中小学食堂财务管理应遵循依法依规、勤俭节约、收支平衡、民主管理的原则。严格执行国家财经法规和财务制度，合理编制食堂预算，真实反映食堂财务状况，依法组织收入，努力节约支出，定期公开财务收支情况，接受师生监督。

二、财务管理体制1.管理机构学校应成立食堂财务管理领导小组，由学校负责人、总务主任、食堂管理人员、教师代表和学生代表等组成。领导小组负责制定食堂财务管理制度，审议食堂年度预算、决算，监督食堂财务收支情况，协调解决食堂财务管理中的重大问题。2.职责分工学校负责人：全面负责食堂财务管理工作，对食堂财务工作负总责，确保食堂财务活动合法合规。总务主任：具体组织实施食堂财务管理工作，负责编制食堂预算、决算，审核食堂财务收支凭证，定期向学校负责人和财务管理领导小组报告食堂财务状况。食堂管理人员：负责食堂日常物资采购、验收、保管和领用等工作，配合总务主任做好食堂成本核算和财务管理工作。教师代表：参与食堂财务管理监督工作，对食堂财务收支情况进行监督，提出意见和建议。学生代表：参与食堂财务管理监督工作，反映学生对食堂饭菜质量、价格等方面的意见和建议。

三、预算管理1.预算编制原则食堂预算编制应坚持"量入为出、收支平衡"的原则，根据学校食堂实际情况和师生就餐需求，合理编制年度预算。预算编制应充分考虑物价变动、人员增减等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容食堂预算主要包括收入预算和支出预算两部分。收入预算：包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等。学生伙食费收入应根据学校实际就餐人数和收费标准进行测算；教职工伙食费收入应根据实际就餐人数和收费标准进行测算；其他收入应根据实际情况进行合理预计。支出预算：包括食材采购支出、水电费支出、人员工资支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。食材采购支出应根据食堂就餐人数和食材消耗情况进行测算；水电费支出应根据食堂实际使用情况进行测算；人员工资支出应根据食堂工作人员实际工资标准进行测算；设备购置支出应根据食堂设备更新需求进行测算；维修费用支出应根据食堂设施设备维修情况进行测算；其他支出应根据实际情况进行合理预计。3.预算编制程序食堂管理人员根据学校下一年度工作计划和师生就餐需求，提出食堂年度预算建议数，报总务主任审核。总务主任对食堂年度预算建议数进行审核后，提交学校财务管理领导小组审议。学校财务管理领导小组审议通过后，将食堂年度预算草案报学校负责人审批。学校负责人审批通过后，将食堂年度预算下达给食堂执行。4.预算执行与调整食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支任务的完成。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照预算编制程序进行调整。调整预算时，应说明调整的原因、项目、金额及对收支平衡的影响等。

四、收入管理1.收入范围食堂收入主要包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等。2.收费标准学生伙食费收费标准应根据当地物价水平、食堂成本等因素合理确定，并报物价部门备案。教职工伙食费收费标准应根据实际成本合理确定。3.收费方式食堂应采用集中收费的方式，由学校财务部门统一收取学生伙食费和教职工伙食费。收费时应使用财政部门统一印制的票据，并及时将收费情况进行公示。4.收入核算食堂收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的真实性和准确性。

五、支出管理1.支出范围食堂支出主要包括食材采购支出、水电费支出、人员工资支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。2.支出审批食堂各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。食材采购支出：由食堂管理人员根据食堂库存情况和下周食谱，提出食材采购计划，报总务主任审核。总务主任审核后，提交学校财务管理领导小组审批。审批通过后，由食堂管理人员按照采购程序进行采购。水电费支出：由食堂管理人员根据食堂水电费实际使用情况，填写水电费报销单，报总务主任审核。总务主任审核后，提交学校财务管理领导小组审批。审批通过后，由学校财务部门支付水电费。人员工资支出：由食堂管理人员根据食堂工作人员考勤情况，编制人员工资表，报总务主任审核。总务主任审核后，提交学校财务管理领导小组审批。审批通过后，由学校财务部门发放人员工资。设备购置支出：由食堂管理人员根据食堂设备更新需求，提出设备购置计划，报总务主任审核。总务主任审核后，提交学校财务管理领导小组审批。审批通过后，按照政府采购程序进行采购。维修费用支出：由食堂管理人员根据食堂设施设备维修情况，填写维修费用报销单，报总务主任审核。总务主任审核后，提交学校财务管理领导小组审批。审批通过后，由学校财务部门支付维修费用。其他支出：由食堂管理人员根据实际情况，填写其他支出报销单，报总务主任审核。总务主任审核后，提交学校财务管理领导小组审批。审批通过后，由学校财务部门支付其他支出。3.支出核算食堂支出应按照实际发生额进行核算，确保支出的真实性和准确性。支出核算应按照国家统一的会计制度进行，设置相应的会计科目，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。4.支出控制食堂应加强支出控制，严格执行各项费用开支标准，杜绝浪费现象。食材采购：应建立食材采购询价制度，定期对市场价格进行调查，选择质优价廉的食材供应商。同时，应加强食材采购验收管理，确保采购食材的质量和数量。水电费：应加强水电费管理，安装水电计量装置，定期抄表核算，杜绝浪费现象。人员工资：应严格按照国家有关规定和学校制定的工资标准发放人员工资，不得擅自提高工资标准或增加人员编制。设备购置：应根据食堂实际需求和财力状况，合理安排设备购置计划，避免盲目购置。同时，应加强设备管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命。维修费用：应建立维修费用审批制度，严格控制维修费用支出。对于大额维修项目，应进行招标或询价，选择资质良好、价格合理的维修单位进行维修。

六、成本核算1.成本核算对象食堂成本核算应以食堂为核算对象，核算食堂在一定时期内的经营成本。2.成本核算内容食堂成本核算主要包括食材成本、水电费成本、人员工资成本、设备折旧成本、其他成本等。食材成本：指食堂在一定时期内采购食材所发生的支出。食材成本应按照实际采购价格和消耗数量进行核算。水电费成本：指食堂在一定时期内使用水电所发生的支出。水电费成本应按照实际使用量和价格进行核算。人员工资成本：指食堂在一定时期内支付给工作人员的工资、奖金、福利等支出。人员工资成本应按照实际发放金额进行核算。设备折旧成本：指食堂在一定时期内对设备计提的折旧费用。设备折旧成本应按照固定资产折旧方法进行核算。其他成本：指食堂在一定时期内发生的除上述成本以外的其他支出，如维修费用、办公用品费用等。其他成本应按照实际发生金额进行核算。3.成本核算方法食堂成本核算应采用品种法进行核算，即按照食材的品种分别计算成本。成本核算应按照以下步骤进行：确定成本核算对象和成本项目：以食堂为核算对象，确定食材成本、水电费成本、人员工资成本、设备折旧成本、其他成本等成本项目。归集成本费用：将食堂在一定时期内发生的各项成本费用按照成本项目进行归集。分配成本费用：将归集的成本费用按照一定的方法分配到各个成本核算对象中。对于能够直接计入成本核算对象的成本费用，应直接计入；对于不能直接计入成本核算对象的成本费用，应按照一定的标准进行分配。计算成本：根据分配后的成本费用，计算各个成本核算对象的成本。4.成本分析与控制食堂应定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施进行控制。成本分析：通过对成本核算结果的分析，了解食堂成本构成情况，分析成本变动原因，找出成本管理中的薄弱环节。成本控制：根据成本分析结果，制定成本控制措施，加强成本管理。如优化食材采购流程，降低食材采购成本；加强水电费管理，节约水电费支出；合理安排人员编制，控制人员工资成本等。

七、资产管理1.固定资产管理固定资产范围：指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：应按照国家有关规定和学校制定的固定资产购置计划进行购置。购置固定资产应按照政府采购程序进行，确保资产购置的合法性和合规性。固定资产折旧：应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时按照规定进行处理。2.流动资产管理流动资产范围：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存材料、应收及预付款项等。现金管理：应严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。银行存款管理：应按照银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款应定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调节。库存材料管理：应建立库存材料管理制度，加强库存材料的采购、验收、保管、领用等环节的管理。库存材料应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存材料，应及时按照规定进行处理。应收及预付款项管理：应建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。应收及预付款项应及时清理，对于长期挂账的应收及预付款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。

八、财务监督1.内部监督学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的监督检查。财务部门应定期对食堂财务收支情况进行审核，确保财务收支的真实性、合法性和合理性。食堂财务管理领导小组应定期对食堂财务状况进行检查，发现问题及时督促整改。学校应定期公开食堂财务收支情况，接受师生监督。2.外部监督学校食堂应接受财政、审计、物价等部门的监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时进行整改。

九、财务公开1.公开内容食堂应定期公开财务收支情况，公开内容包括收入、支出、结余等情况。收入：包括学生伙食费收入、教职工伙食费收入、其他收入等。支出：包括食材采购支出、水电费支出、人员工资支出、设备购置支出、维修费用支出、其他支出等。结余：指食堂在一定时期内的收入减去支出后的余额。2.公开方式食堂财务收支情况应通过学校公告栏、校园网等方式进行公开，接受师生监督。公开时间应不少于一周。

十、财务档案管理1.档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务公开资料等。2.档