公司财务会计管理及内控制度范本

公司财务会计管理及内控制度范本一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务会计行为，完善内部控制机制，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性原则，确保财务信息真实、准确、完整，有效防范财务风险。

二、财务会计机构与人员管理1.机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。3.岗位职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织编制财务预算、财务报告等，对公司财务活动进行监督和控制。会计：负责公司会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等，确保会计信息准确无误。出纳：负责公司现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券、空白支票等，登记现金和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账。

三、财务会计管理制度1.会计核算制度公司按照《企业会计准则》的规定，设置会计科目和账户，采用借贷记账法进行会计核算。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、合法，按照规定的保管期限进行保管。公司定期进行财产清查，确保账实相符。财产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.财务报告制度公司定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。3.财务预算制度公司实行全面预算管理制度，每年年初编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。财务预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，经公司管理层审议通过后下达执行。公司定期对财务预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。4.资金管理制度公司资金实行集中管理，统一调配。资金收支应严格按照规定的程序进行审批。加强现金管理，严格控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期进行银行账户清理，严禁出租、出借银行账户。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。5.成本费用管理制度公司建立成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。加强成本费用控制，制定成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取措施降低成本费用。6.固定资产管理制度公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状况，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保折旧计提的准确性。7.无形资产管理制度公司制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销、处置等流程。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保资产取得的合法性和合理性。无形资产摊销应按照规定的方法和年限进行计提，确保摊销计提的准确性。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。

四、内部控制制度1.内部控制目标公司建立健全内部控制制度，确保财务报告真实可靠、资产安全完整、经营活动合规合法、提高经营效率和效果。2.内部控制原则内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。3.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础。风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，为内部控制措施的制定提供依据。控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，确保风险得到有效控制。信息与沟通：建立信息系统，确保信息及时、准确、完整地传递，加强内部各部门之间的沟通与协作。内部监督：定期对内部控制的有效性进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度持续有效运行。4.不相容职务分离控制公司对涉及财务、采购、销售、资产管理等关键岗位实行不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，相互制约和监督。财务部门的会计与出纳岗位分离，不得由一人兼任。采购业务中的采购审批、采购执行、采购验收等岗位分离。销售业务中的销售审批、销售执行、收款等岗位分离。资产管理中的资产采购、验收、保管、使用、处置等岗位分离。5.授权审批控制公司建立授权审批制度，明确各岗位的授权审批范围、审批程序和审批责任。重大财务事项应经公司管理层集体决策审批。一般财务事项应按照规定的审批权限进行审批。授权审批应遵循"谁审批、谁负责"的原则，确保审批结果的真实性和合法性。6.会计系统控制公司按照国家统一的会计准则制度，制定会计核算制度和财务管理制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的审核和管理，确保会计资料的真实性和合法性。定期进行财务会计报告审计，确保财务报告的质量。7.财产保护控制公司建立财产清查制度，定期对各项财产进行清查盘点，确保财产安全完整。加强对库存现金、有价证券、固定资产、无形资产等财产的保管和监控，采取必要的安全防范措施。对财产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。8.预算控制公司实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。预算编制应科学合理，符合公司战略目标和实际情况。严格执行预算，对预算执行过程中出现的偏差及时进行分析和调整。定期对预算执行情况进行考核，确保预算执行的严肃性。9.运营分析控制公司建立运营分析制度，定期对公司的经营活动进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。收集、整理、分析公司的财务、业务等方面的数据，形成运营分析报告。运营分析报告应提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供依据。10.绩效考评控制公司建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励员工积极工作，提高工作效率和效果。绩效考评指标应科学合理，符合公司战略目标和岗位职责要求。定期进行绩效考评，根据考评结果进行奖惩，确保绩效考评的公正性和有效性。

五、财务会计监督与检查1.内部监督公司建立内部审计制度，定期对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。内部审计人员应具备专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计结果的真实性和客观性。2.外部监督公司接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照规定及时报送财务资料和相关信息。公司聘请会计师事务所对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。

六、财务会计档案管理1.档案范围财务会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票等。2.档案整理财务会计档案应按照分类标准进行整理，编制档案目录，确保档案的完整性和有序性。3.档案保管财务会计档案应妥善保管，存放于安全、防潮、防火、防虫的场所。档案保管期限应按照国家有关规定执行。4.档案查阅公司内部人员查阅财务会计档案应经财务负责人批准，办理查阅登记手续。外部单位查阅财务会计档案应持有单位介绍信，并经公司负责人批准。查阅档案不得擅自涂改、抽取