销售公司财务管理制度

销售公司财务管理制度一、总则1.目的为加强本销售公司财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。3.基本原则-合法性原则：严格遵守国家财经法规、制度，确保财务活动合法合规。-真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。-规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。-效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。

二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责公司财务管理和会计核算工作。2.财务部门职责-负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。-组织公司财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。-负责公司日常会计核算工作，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、及时。-负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。-负责公司税务管理工作，按时申报缴纳税款，合理进行税务筹划。-负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。-配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。-完成公司领导交办的其他财务工作。3.财务人员岗位职责-财务经理-全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划并组织实施。-负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，监督制度的执行情况。-组织编制公司财务预算，审核预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。-负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。-负责公司财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确、及时。-负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。-组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。-完成公司领导交办的其他工作。-会计-负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理。-编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。-负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。-负责公司财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的安全和完整。-协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。-完成领导交办的其他会计工作。-出纳-负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。-保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。-协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。-完成领导交办的其他出纳工作。

三、财务预算管理1.预算编制原则-以收定支原则：根据公司销售目标和成本费用情况，合理安排收支，确保预算平衡。-全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括销售、采购、生产、管理等各个环节。-准确性原则：预算编制要依据充分、数据准确，避免高估或低估收入和成本费用。-严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程-下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。-各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。-财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通调整。审核无误后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。-预算审批：公司年度预算草案经财务部门审核汇总后，提交公司管理层审批。经公司管理层审批通过后的预算，即为公司正式年度预算。3.预算执行与控制-公司各部门要严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。-财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。-各部门预算执行情况纳入绩效考核体系，对预算执行不力的部门和个人进行相应的考核和奖惩。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额等。经财务部门审核后，提交公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。

四、收入管理1.销售收入确认原则-公司销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：-公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；-公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；-收入的金额能够可靠地计量；-相关的经济利益很可能流入公司；-相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。-对于提供劳务收入，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.销售合同管理-销售部门负责销售合同的起草、审核和签订。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。-销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门根据销售合同条款，对销售收入的确认和应收账款的管理进行跟踪和监督。3.销售收入核算-会计人员根据销售合同和发货凭证等相关资料，按照销售收入确认原则，及时确认销售收入，并进行账务处理。-对于现金销售业务，应在收到现金时确认收入；对于赊销业务，应在满足收入确认条件时确认收入，并同时确认应收账款。-销售退回和折让业务，应按照公司相关规定进行处理。销售退回应冲减当期销售收入，销售折让应冲减当期销售收入并相应调整应收账款。4.应收账款管理-销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户付款情况，对逾期未付款的客户要加大催收力度。-财务部门负责应收账款的核算和分析，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度，并向销售部门提供相关信息。-对于逾期时间较长、收回可能性较小的应收账款，财务部门应及时计提坏账准备，并按照公司相关规定进行核销。

五、成本费用管理1.成本费用分类-公司成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。-主营业务成本是指公司销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。-销售费用是指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。-管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。-财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用核算原则-公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期成本费用入账。-成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整地反映公司经营活动的实际情况。3.成本费用控制-公司各部门应根据年度预算，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。-财务部门应加强对成本费用的审核和监督，对不符合规定的成本费用支出不予报销。-建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.成本费用报销管理-公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。-员工报销成本费用时，应填写报销申请表，并提供相关发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整。-部门负责人对本部门员工的报销申请进行审核，审核内容包括报销事项的真实性、合理性、合法性等。审核无误后，签字确认。-财务部门对报销申请进行复审，复审内容包括报销凭证的合规性、报销金额的准确性等。复审无误后，予以报销。

六、资金管理1.资金筹集管理-公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。-财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。-资金筹集应严格按照国家法律法规和公司相关规定进行，确保筹资活动合法合规。2.资金使用管理-公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。-各部门根据业务需要，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等。-部门负责人对本部门资金使用申请进行审核，审核无误后签字确认。-财务部门对资金使用申请进行复审，复审内容包括资金用途的合理性、资金预算的合规性等。复审无误后，提交公司领导审批。-经公司领导审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。3.资金风险管理-财务部门应建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行监控和分析，及时发现资金风险隐患，并采取有效措施进行防范和化解。-合理安排资金结构，保持适度的资金流动性，避免资金闲置或资金短缺。-加强对银行账户的管理，严格执行银行账户管理制度，确保银行账户安全。-定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。4.现金及银行存款管理-公司现金收付应严格按照现金管理规定进行，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。-公司银行存款收付应严格按照银行结算制度进行，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。-严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。

七、税务管理1.税务登记与申报-公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。-财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时填报纳税申报表，并及时缴纳税款。2.税务筹划-公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。-财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划符合税收政策要求。3.税务风险管理-建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。-定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。-加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作合法合规。

八、财务报告与分析1.财务报告编制-公司财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。-财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。-财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司领导审批后，及时对外报送。2.财务分析-财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。-财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。-财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司改善经营管理、提高经济效益提供参考。

九、财务监督与审计1.内部财务监督-公司建立内部财务监督制度，财务部门负责对公司财务活动进行日常监督。-财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行检查，发现问题及时整改。-各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计-公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。-内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计。-内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计结果客观、公正。-对内部审计发现的问题，公司应及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。

十、财务档案管理1.财务档案范围-财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理-财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和编号。-会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年度装订成册，并分别注明所属年度、月份、种类等信息。3.财务档案保管-设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。-财务档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务报表等保管期限为[具体期限]年。-财务档案保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。