动态成本管理制度

动态成本管理制度一、总则1.目的本制度旨在建立全面、科学、有效的动态成本管理体系，加强对项目成本的实时监控与精准控制，确保公司项目目标成本的实现，提高公司经济效益和市场竞争力。2.适用范围本制度适用于公司所有在建项目及相关成本管理活动，包括但不限于项目的前期规划、设计、施工、竣工验收等各个阶段。3.定义动态成本：指项目在整个生命周期内，随着项目进展和环境变化，成本不断发生变动所形成的成本总和。它包括已发生成本、待发生成本以及因各种因素导致的成本调整。目标成本：依据项目预算和公司成本管理目标，在项目前期确定的，项目在正常情况下应达到的成本限额。成本控制：对项目成本形成过程进行的监督、检查、分析和调整等一系列管理活动，以确保成本在目标范围内。

二、管理职责1.成本管理领导小组负责制定和完善公司动态成本管理制度、流程和标准。审批项目目标成本及重大成本调整事项。定期召开成本管理会议，协调解决成本管理中的重大问题。2.成本管理部门负责项目成本的核算、分析和监控工作，定期编制成本报表。协助项目部门进行成本预测、预算编制和成本控制措施的制定与执行。对项目成本超支情况进行预警和分析，提出改进建议并跟踪落实。3.项目部门负责编制本项目的成本预算，并严格按照预算控制成本支出。及时向成本管理部门提供成本相关信息，配合成本管理部门做好成本管理工作。对项目成本控制效果负责，采取有效措施确保项目成本目标的实现。4.其他部门各相关部门按照职责分工，协同配合做好项目成本管理工作。如工程技术部门负责优化设计方案以降低成本；采购部门负责控制采购成本；财务部门负责资金管理和成本核算等。

三、动态成本管理流程1.目标成本制定在项目启动阶段，成本管理部门会同项目部门，依据项目规划、设计方案、市场价格等信息，结合公司成本管理目标，编制项目目标成本。目标成本应涵盖项目全生命周期内的各项成本，包括但不限于土地成本、前期费用、建安工程费、设备费、配套设施费、开发间接费等，并进行合理分解。目标成本编制完成后，提交成本管理领导小组审批，审批通过后的目标成本作为项目成本控制的基准。2.成本预算编制项目部门根据目标成本和项目进度计划，编制详细的成本预算，明确各阶段的成本支出计划。成本预算应细化到具体的工作内容和费用项目，确保成本预算的准确性和可操作性。成本预算编制完成后，报成本管理部门审核，成本管理部门对预算的合理性、完整性进行审核，提出审核意见，项目部门根据审核意见进行调整后，报成本管理领导小组备案。3.成本核算与分析成本管理部门定期（每月或每季度）对项目成本进行核算，收集、整理项目实际发生的成本数据。对核算后的成本数据进行分析，与目标成本和成本预算进行对比，找出成本偏差及其原因。分析内容包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本指标完成情况分析等，通过分析发现成本管理中的问题和潜在风险。4.成本监控与预警成本管理部门建立成本监控机制，实时监控项目成本的发生情况。设定成本预警指标，如成本偏差率、成本变动率等，当成本数据出现异常波动，达到或超过预警指标时，及时发出预警信号。针对预警情况，成本管理部门会同项目部门进行深入调查，分析原因，制定应对措施。5.成本调整如因项目变更、市场价格波动、政策调整等原因导致成本发生重大变化，需要对目标成本或成本预算进行调整。项目部门提出成本调整申请，详细说明调整原因、调整内容和预计调整金额等。成本管理部门对调整申请进行审核，并组织相关部门进行评估，提出审核意见。成本调整申请经成本管理领导小组审批通过后，方可进行成本调整，并相应更新目标成本和成本预算。

四、成本核算与数据管理1.成本核算原则遵循权责发生制原则，按照成本发生的实际期间进行核算。成本核算应准确、及时、完整，确保成本数据的真实性和可靠性。采用统一的成本核算方法和口径，保证不同项目成本数据的可比性。2.成本核算对象以每个独立的开发项目作为成本核算对象。对于规模较大、周期较长的项目，可根据项目特点和管理需要，按开发阶段、产品类型等进行合理细分，作为二级或三级成本核算对象。3.成本核算项目及内容土地成本：包括土地出让金、土地契税、拆迁补偿费等。前期费用：如项目策划费、可行性研究费、勘察设计费、报批报建费等。建安工程费：涵盖建筑工程、安装工程、装饰装修工程等费用。设备费：指项目所需的各类设备购置费用。配套设施费：包括小区内的道路、绿化、水电设施、物业管理用房等配套设施的建设费用。开发间接费：核算项目开发过程中发生的不能直接计入成本核算对象的间接成本，如项目管理人员工资、办公费、水电费等。4.成本核算流程项目部门负责收集和整理本部门发生的成本费用原始凭证，定期提交给成本管理部门。成本管理部门对原始凭证进行审核、分类和汇总，按照成本核算方法和口径进行成本核算。编制成本核算报表，反映项目各成本核算对象的成本发生情况，并进行成本分析。5.成本数据管理建立成本数据库，存储项目成本相关的数据信息，包括目标成本、成本预算、实际成本、成本分析报告等。成本数据应及时、准确录入数据库，确保数据的完整性和时效性。设定数据访问权限，严格控制成本数据的使用和共享，防止数据泄露和不当使用。

五、成本控制措施1.设计阶段成本控制推行限额设计，在满足项目功能和质量要求的前提下，按照目标成本控制设计标准和规模，优化设计方案。组织设计单位、项目部门等相关人员进行设计方案评审，从技术、经济等方面对设计方案进行综合评估，提出改进意见，降低设计变更的可能性。加强设计变更管理，严格控制设计变更的提出和审批，对于因设计变更导致的成本增加，应进行详细分析和评估，并采取相应的措施进行控制。2.采购阶段成本控制建立合格供应商名录，对供应商进行严格的资质审查和评估，选择质量可靠、价格合理的供应商。实行集中采购和招标采购相结合的方式，通过批量采购、公开招标等手段，降低采购成本。加强采购合同管理，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，严格按照合同执行，确保采购成本得到有效控制。3.施工阶段成本控制加强工程进度管理，合理安排施工顺序和施工进度，避免因工期延误导致成本增加。严格控制工程质量，减少因质量问题导致的返工和维修费用。加强施工现场签证管理，规范签证流程，确保签证内容真实、合理、准确，避免不合理的签证费用支出。定期对工程成本进行分析和总结，及时发现成本控制中的问题，采取有效措施进行调整和改进。4.成本控制的考核与激励建立成本控制考核制度，对项目部门和相关人员的成本控制情况进行考核评价。考核指标包括成本偏差率、成本节约额、目标成本完成率等，根据考核结果进行奖惩。对于成本控制效果显著的项目部门和个人，给予表彰和奖励；对于成本超支严重的项目，进行责任追究。

六、附则1.本制度自发