会计基础工作内部控制制度0

会计基础工作内部控制制度0一、总则（一）目的为了加强公司会计基础工作，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，防范经营风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本内部控制制度。

（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的会计基础工作。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关会计准则，确保会计工作合法合规。2.全面性原则：涵盖会计核算、会计监督、会计档案管理等会计基础工作的各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保其有效执行。

二、会计机构和人员（一）会计机构设置公司设置独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。会计机构应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。

（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.根据会计工作需要，配备足够数量的会计人员，确保会计工作的正常开展。会计人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。

（三）岗位分工与职责1.会计主管负责组织领导公司的会计工作，制定和完善会计管理制度。审核重要财务报表和会计凭证，对财务会计报告的真实性、完整性负责。协调与其他部门的工作关系，参与公司重大经济决策。2.出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。3.会计核算岗位按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算、费用报销审核等工作，确保会计信息准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。4.财务分析岗位收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。对公司财务状况和经营成果进行评价，提出改进建议和措施。参与公司预算编制和执行情况分析，协助控制成本费用。

（四）人员交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。3.办理会计工作交接时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）交接，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

三、会计核算（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本内容。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额准确、编号连续。2.对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注明"此页空白"、"此行空白"字样，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.定期结账，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应当结出每个账户的期末余额。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报表的有关数字。3.财务报表编制完成后，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报表所属年度或者月份、送出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

（四）会计电算化1.公司应建立会计电算化管理制度，规范会计电算化操作流程，确保会计信息系统的安全稳定运行。2.使用会计软件进行会计核算的，应符合国家统一的会计制度规定，并经财政部门评审通过。会计软件应具备会计数据输入、处理、输出和安全保护等功能。3.操作人员应严格按照操作规程进行操作，设置不同的操作权限，防止未经授权的人员操作会计软件。定期备份会计数据，确保数据的安全和完整。

四、会计监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部会计监督制度，明确会计机构和会计人员的监督职责，对会计核算过程和财务收支进行监督检查。2.会计机构、会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。3.公司应定期对会计基础工作进行内部审计，检查会计制度的执行情况，发现问题及时整改。

（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.配合会计师事务所等中介机构的审计工作，按照要求提供相关资料，积极协助审计人员开展工作。

五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份等会计核算专业资料，以及银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表等其他会计资料。

（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计机构应按照归档要求，负责将会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。2.当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

（四）会计档案的查阅与销毁1.单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国