关于加强母公司对子公司财务管理的规定

关于加强母公司对子公司财务管理的规定一、总则1.目的为了加强母公司对子公司的财务管理，规范母子公司之间的财务关系，确保子公司财务活动符合集团整体战略目标，提高集团整体经济效益，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于母公司及其所属全资子公司、控股子公司。3.基本原则统一管理原则。母公司对子公司的财务实行统一领导、分级管理，确保集团财务政策的一致性和财务信息的真实性、完整性、及时性。合规性原则。子公司的财务活动必须遵守国家法律法规、财务制度以及集团的相关规定。效益性原则。母公司通过合理的财务管控，引导子公司提高资金使用效率，实现经济效益最大化。

二、财务管理体制1.母公司财务管理职责制定集团统一的财务战略、财务政策和财务管理制度，并组织实施。对子公司财务负责人进行任免、考核和奖惩，决定子公司财务机构的设置和人员配备。审核子公司的财务预算、决算方案，监督子公司财务预算的执行情况。对子公司的重大投资、融资、担保等财务事项进行审批。定期收集、分析子公司的财务报表和财务信息，为集团决策提供依据。2.子公司财务管理职责贯彻执行母公司制定的财务战略、财务政策和财务管理制度，结合自身实际情况，制定具体的实施细则和办法。负责编制本公司的财务预算、决算方案，并报母公司审核。组织实施本公司的财务预算，定期向母公司报告预算执行情况。按照国家法律法规和集团规定，做好各项财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责本公司的资金管理、资产管理、成本费用管理等日常财务管理工作。及时向母公司报告重大财务事项，并按照母公司要求提供相关财务资料。

三、财务人员管理1.人员配置子公司财务负责人由母公司任免，财务机构负责人及其他财务人员的配备应报母公司备案。子公司财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.培训与考核母公司负责组织子公司财务人员的培训，提高其业务水平和综合素质。母公司定期对子公司财务人员进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。3.轮岗制度子公司财务人员应定期轮岗，以加强内部控制，防范财务风险。轮岗期限由母公司根据实际情况确定，一般为[X]年。

四、财务预算管理1.预算编制子公司应按照母公司的要求，结合本公司的经营计划和战略目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。子公司财务预算编制完成后，应报母公司审核。母公司对预算的合理性、可行性进行审查，并提出修改意见。2.预算执行子公司应严格执行经母公司审核通过的财务预算，确保预算目标的实现。母公司定期对子公司财务预算的执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整如遇特殊情况需要调整财务预算，子公司应提出书面申请，说明调整的原因、内容和对预算指标的影响。母公司对预算调整申请进行审核，根据集团整体利益和实际情况决定是否批准。

五、资金管理1.资金集中管理母公司实行资金集中管理制度，子公司的资金应纳入集团资金管理体系。子公司应在母公司指定的银行开设账户，资金收支实行收支两条线管理。2.资金计划子公司应根据本公司的业务发展和资金需求，编制月度、季度和年度资金计划，并报母公司备案。母公司根据子公司的资金计划，统筹安排集团资金，合理调配资金资源。3.资金审批子公司的资金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般资金支出由子公司财务负责人审批，重大资金支出需报母公司审批。资金审批应严格按照授权制度执行，不得越权审批。

六、资产管理1.固定资产管理子公司应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照集团规定的审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。子公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查盘点结果应报母公司备案。2.流动资产及其他资产管理子公司应加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，提高资金使用效率，降低资金占用成本。子公司应按照集团规定做好其他资产管理工作，如无形资产、长期待摊费用等，确保资产的安全完整。

七、成本费用管理1.成本费用控制子公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用的核算和管理，降低经营成本，提高经济效益。子公司应制定成本费用定额和标准，并严格执行。对成本费用超支的情况，应进行分析和整改。2.费用报销管理子公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应严格按照制度执行，杜绝不合理的费用支出。财务人员应加强对费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。

八、利润分配管理1.利润分配原则子公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。子公司的利润分配应按照母公司的要求进行，不得擅自分配利润。2.利润分配程序子公司应根据本公司的盈利情况和发展需要，提出利润分配方案，并报母公司审核。母公司对利润分配方案进行审批，根据集团整体利益和发展战略决定是否批准。经母公司批准的利润分配方案，子公司应严格按照规定进行实施。

九、财务报告与财务分析1.财务报告子公司应按照国家法律法规和集团规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，并在规定的时间内报母公司。母公司负责汇总编制集团合并财务报告，并向集团管理层和相关部门报送。2.财务分析子公司应定期对本公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，并报母公司。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等内容，为公司决策提供依据。母公司应加强对集团整体财务状况和经营成果的分析，及时发现问题并提出改进措施。

十、财务监督与审计1.内部财务监督母公司建立健全内部财务监督制度，对子公司的财务活动进行定期或不定期的监督检查。子公司应配合母公司的财务监督检查工作，如实提供相关财务资料和情况。2.内部审计母公司设立内部审计机构，对子公司进行定期或不定期的内部审计。内部审计的内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。子公司应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。

十一、财务风险管理1.风险识别与评估子公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对本公司面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。2.风险应对措施针对识别和评估出的财务风险，子公司应制定相应的风险应对措施，如风险规避、风