我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究

我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究摘要：中小企业在我国经济发展中占据着重要地位，然而其财务管理方面存在诸多问题，制约了企业的进一步发展。本文深入剖析我国中小企业财务管理中存在的问题，如融资困难、资金管理不善、财务控制薄弱等，并针对性地提出了相应对策，包括拓宽融资渠道、加强资金管理、完善财务控制体系等，旨在帮助中小企业改善财务管理状况，提升竞争力，实现可持续发展。

一、引言中小企业作为我国市场经济的重要组成部分，在促进经济增长、增加就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用。据统计，我国中小企业数量占企业总数的99%以上，创造了近60%的国内生产总值，提供了80%左右的城镇就业岗位。然而，中小企业在发展过程中面临着诸多挑战，其中财务管理问题尤为突出。良好的财务管理是企业生存和发展的关键，加强对中小企业财务管理问题的研究并提出有效对策具有重要的现实意义。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

（一）融资困难1.融资渠道狭窄中小企业主要依赖银行贷款作为融资渠道，但由于其规模较小、信用等级相对较低、抵押物不足等原因，往往难以获得银行的足额贷款。同时，直接融资渠道如股权融资、债券融资等对中小企业的门槛较高，中小企业很难通过这些渠道筹集资金。2.融资成本高中小企业在融资过程中，由于信息不对称、风险较高等因素，银行通常会提高贷款利率或增加其他融资成本，导致中小企业融资成本大幅上升。此外，中小企业为了获得融资，还可能需要支付担保费、评估费等额外费用，进一步加重了融资负担。

（二）资金管理不善1.资金使用效率低下部分中小企业缺乏科学的资金预算和规划，资金使用随意性较大，导致资金闲置或浪费。例如，在采购环节可能存在盲目采购、库存积压的情况，占用了大量资金；在投资环节，缺乏对投资项目的可行性分析和风险评估，投资决策较为随意，导致投资失败，资金损失。2.资金周转困难由于中小企业资金管理不善，应收账款回收不及时、存货周转缓慢等问题较为普遍，导致企业资金周转困难。一些中小企业为了扩大销售，采取赊销政策，但对应收账款的管理不够重视，缺乏有效的催收措施，导致应收账款账龄过长，坏账风险增加。同时，存货管理不善，库存积压过多，占用了大量资金，影响了企业的资金流动性。

（三）财务控制薄弱1.内部控制制度不完善许多中小企业没有建立健全的内部控制制度，或者内部控制制度执行不力。在财务审批方面，存在审批流程不规范、授权不明确等问题，容易导致财务舞弊现象的发生。例如，一些企业的财务人员可能未经授权就进行资金支付，或者对费用报销审核不严，导致不合理的费用支出。2.缺乏有效的财务监督中小企业往往缺乏内部审计机构或人员，对财务活动的监督不够及时和有效。外部监督如税务机关、会计师事务所等的监督也存在一定的局限性，难以对中小企业的财务状况进行全面、深入的监督。这使得企业财务风险难以得到及时发现和防范，容易引发财务危机。

（四）财务人员素质不高1.专业知识和技能不足中小企业的财务人员普遍存在专业知识和技能不足的问题。一些财务人员没有接受过系统的财务专业培训，对新的会计准则、税收政策等了解不够深入，难以满足企业财务管理的需要。例如，在财务报表编制、税务筹划等方面，可能存在不规范、不准确的情况。2.职业道德水平有待提高部分财务人员职业道德水平较低，存在违规操作、泄露企业财务信息等问题。这不仅损害了企业的利益，也影响了企业的声誉和形象。例如，一些财务人员可能为了个人利益，帮助企业隐瞒收入、虚增成本，进行财务造假。

（五）财务管理观念落后1.缺乏战略财务管理意识许多中小企业的管理者缺乏战略财务管理意识，没有将财务管理与企业战略目标相结合。在制定决策时，往往只关注短期利益，忽视了企业的长期发展规划。例如，在投资决策中，只考虑眼前的投资收益，而不考虑投资项目对企业整体战略的影响，导致投资决策缺乏前瞻性和战略性。2.风险意识淡薄中小企业对财务风险的认识不足，风险意识淡薄。在面对市场变化、政策调整等风险因素时，缺乏有效的应对措施。例如，当市场需求下降时，企业没有及时调整生产和销售策略，导致库存积压、资金回笼困难；当税收政策发生变化时，企业没有及时进行税务筹划，导致税负增加。

三、我国中小企业财务管理存在问题的原因分析

（一）企业自身因素1.规模小，实力弱中小企业规模较小，资产有限，盈利能力相对较弱，这使得其在融资、市场竞争等方面处于劣势。同时，企业的管理水平相对较低，缺乏科学的管理制度和规范的运作流程，影响了财务管理的效率和效果。2.经营管理不规范部分中小企业存在家族式管理、内部管理混乱等问题。企业的决策往往由少数人决定，缺乏民主决策机制和科学的决策程序。在财务管理方面，缺乏明确的职责分工和有效的监督机制，容易导致财务管理失控。

（二）金融体系因素1.金融机构对中小企业支持不足我国金融体系以国有大型银行为主，金融机构在贷款审批时往往更倾向于大型企业，对中小企业的支持力度不够。银行对中小企业的信用评估体系不够完善，难以准确评估中小企业的信用状况和风险水平，导致对中小企业的贷款审批较为严格，贷款额度有限。2.金融市场不完善我国金融市场发展相对滞后，直接融资渠道有限，中小企业很难通过股权融资、债券融资等方式获得资金。同时，金融市场的监管不够严格，存在一些不规范的金融机构和融资行为，增加了中小企业融资的风险和成本。

（三）政府政策因素1.政策扶持力度不够虽然政府出台了一系列扶持中小企业发展的政策，但在实际执行过程中，政策的落实效果不尽如人意。例如，一些扶持资金的申请条件较为苛刻，审批程序繁琐，中小企业难以获得相应的政策支持。同时，政府对中小企业的税收优惠政策、财政补贴政策等力度有限，对中小企业的帮助作用不明显。2.法律法规不健全我国目前针对中小企业的法律法规还不够完善，在中小企业融资、权益保护等方面存在一些法律空白和漏洞。这使得中小企业在发展过程中缺乏有效的法律保障，容易受到不公平对待，其合法权益难以得到有效维护。

四、解决我国中小企业财务管理问题的对策

（一）拓宽融资渠道1.加强与金融机构合作中小企业应积极与银行等金融机构建立良好的合作关系，加强沟通与交流，及时了解金融机构的信贷政策和产品信息。同时，中小企业要不断提高自身的信用等级，规范财务管理，提供真实、准确的财务信息，增强金融机构对企业的信任度。此外，中小企业还可以尝试与地方金融机构、村镇银行等合作，拓宽融资渠道。2.创新融资方式中小企业可以积极探索创新融资方式，如开展应收账款质押融资、存货融资、知识产权质押融资等。应收账款质押融资是指企业以其合法拥有的应收账款作为质押物，向银行申请融资；存货融资是指企业以其存货作为抵押物，向银行申请融资；知识产权质押融资是指企业以其拥有的专利、商标、著作权等知识产权作为质押物，向银行申请融资。这些创新融资方式可以有效盘活企业的资产，缓解企业的融资困难。3.利用直接融资渠道中小企业应积极利用直接融资渠道，如股权融资、债券融资等。对于一些具有发展潜力的中小企业，可以通过引入风险投资、私募股权投资等方式获得资金支持，同时还可以借助资本市场的力量，提升企业的知名度和影响力。此外，中小企业还可以发行中小企业集合债券、中小企业私募债等，拓宽融资渠道，降低融资成本。

（二）加强资金管理1.优化资金预算和规划中小企业应建立科学的资金预算和规划制度，加强对资金的统筹安排。在编制资金预算时，要充分考虑企业的生产经营计划、市场需求变化、投资项目等因素，合理预测资金需求和资金流入。同时，要加强对资金预算的执行和监控，及时调整资金预算，确保资金的合理使用。2.提高资金使用效率中小企业要加强对资金使用的管理，提高资金使用效率。在采购环节，要加强对供应商的管理，优化采购流程，降低采购成本；在库存管理方面，要合理控制库存水平，减少库存积压，提高存货周转率；在投资环节，要加强对投资项目的可行性分析和风险评估，选择合适的投资项目，确保投资收益。3.加强应收账款和存货管理中小企业要加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任，加强对客户的信用评估和跟踪，及时催收应收账款，降低坏账风险。同时，要加强对存货的管理，优化存货结构，合理控制存货数量，提高存货周转率。可以采用经济订货量模型（EOQ）等方法，确定合理的存货采购量，降低存货成本。

（三）完善财务控制体系1.建立健全内部控制制度中小企业应建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务审批流程，加强对财务活动的控制和监督。例如，在资金支付方面，要严格执行审批制度，确保资金支付的合理性和合法性；在费用报销方面，要加强对报销凭证的审核，杜绝不合理的费用支出。2.加强内部审计监督中小企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，加强对财务活动的内部审计监督。内部审计机构要定期对企业的财务状况、内部控制制度执行情况等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。同时，要加强对内部审计人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力。3.强化外部监督中小企业要积极配合税务机关、会计师事务所等外部监督机构的工作，接受其监督检查。税务机关要加强对中小企业的税收征管，确保企业依法纳税；会计师事务所要加强对中小企业的审计服务，提高企业财务报表的真实性和准确性。同时，中小企业要主动接受社会监督，提高企业的透明度和公信力。

（四）提高财务人员素质1.加强财务人员培训中小企业要加强对财务人员的培训，定期组织财务人员参加专业培训课程和学术交流活动，更新财务人员的专业知识和技能。培训内容可以包括新的会计准则、税收政策、财务管理软件应用等方面。同时，要鼓励财务人员自主学习，提高自身的业务水平。2.提升财务人员职业道德水平中小企业要加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的职业道德水平。可以通过开展职业道德培训、建立职业道德考核制度等方式，引导财务人员树立正确的职业道德观念，自觉遵守职业道德规范。同时，要加强对财务人员的监督和管理，对违反职业道德的行为要严肃处理。

（五）更新财务管理观念1.树立战略财务管理意识中小企业的管理者要树立战略财务管理意识，将财务管理与企业战略目标相结合。在制定决策时，要充分考虑企业的长期发展规划，从战略高度审视企业的财务活动。例如，在投资决策中，要选择符合企业战略方向的投资项目，注重投资项目的长期收益和对企业核心竞争力的提升。2.增强风险意识中小企业要增强风险意识，建立健全风险预警机制。要密切关注市场变化、政策调整等风险因素，及时识别和评估企业面临的风险。例如，通过建立财务风险预警指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行分析，及时发现潜在的财务风险。同时，要制定相应的风险应对措施，降低风险损失。

五、结论中小企业在我国经济发展中