公司财务管理制度41633

公司财务管理制度41633一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及各下属部门、分支机构。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、规范性、真实性、准确性、完整性和效益性原则。

二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。组织制定和执行公司财务预算、成本控制、资金管理等制度。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记各类账簿，定期进行对账、结账，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。

三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更需经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置公司根据实际业务需要，设置统一的会计科目体系，确保财务核算的规范性和准确性。会计科目不得随意增减或合并，如有特殊情况需调整，需经财务经理同意。3.原始凭证管理所有经济业务必须取得合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位、填制人等要素。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人员补充或更正。原始凭证经审核无误后，由经办人员签字或盖章，交会计编制记账凭证。4.记账凭证编制会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的记账方法和会计科目编制记账凭证。记账凭证应注明日期、摘要、借贷方科目、金额等内容，并经制单、审核、记账等人员签字或盖章。记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。5.账簿登记会计根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确、清晰，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对账簿进行结账，结账前应检查本期发生的经济业务是否全部登记入账。6.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和编制要求编制。会计负责财务报表的编制工作，财务经理对财务报表进行审核，确保财务报表数据准确、内容完整。财务报表经公司管理层批准后，定期对外报送。

四、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则。预算编制应结合公司战略目标、经营计划和市场情况，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制流程预算准备阶段公司管理层下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。财务部门收集、整理相关资料，包括历史财务数据、市场信息、经营计划等，为预算编制提供依据。预算编制阶段各部门根据公司预算编制通知和经营计划，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。各部门根据财务部门的调整建议，对本部门预算草案进行修改完善。财务部门将审核后的预算草案报公司管理层审议。预算审批阶段公司管理层对预算草案进行审议，根据公司战略目标和经营情况，对预算进行调整和审批。经公司管理层批准后的预算，作为公司年度财务预算正式下达执行。3.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行过程中的重大差异或调整事项，需经公司管理层审批。4.预算调整在预算执行过程中，因市场环境、经营条件、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标产生重大偏差时，可进行预算调整。预算调整应按规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后报公司管理层审批。

五、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行借款、股权融资等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款资金应按规定用途使用，不得挪作他用。进行股权融资时，应遵循相关法律法规和公司治理要求，规范操作流程，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金支出分为日常费用支出、专项支出、投资支出等。不同类型的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核、财务经理审核、公司管理层审批后，交给出纳办理支付。专项支出审批流程：项目负责人提出专项支出申请，详细说明项目内容、预算金额、资金用途等，经部门负责人审核、财务经理审核、公司管理层审批后，安排资金支出。投资支出审批流程：投资部门提出投资项目建议，包括投资项目背景、投资规模、预期收益等，经财务部门进行财务分析和风险评估、公司管理层审批后，按照投资决策程序进行投资。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等多种结算方式进行资金结算。结算方式的选择应根据业务特点、资金安全、结算效率等因素综合考虑。出纳应及时办理资金结算业务，确保资金收付准确、及时。对于收到的款项，应及时入账；对于支付的款项，应严格审核支付凭证，确保支付合规。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的管理和监督。实行不相容岗位分离制度，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。加强对库存现金的管理，严格执行现金库存限额制度，定期进行现金盘点，确保现金安全。加强对银行账户的管理，定期检查银行账户的使用情况，防范银行账户风险。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用数据准确、可靠。2.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用包括销售部门的人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。管理费用包括行政管理部门的人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施有效执行。加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率。加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用审批制度，合理控制费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。

七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取。向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交公司股东大会审议批准。经股东大会批准后的利润分配方案，由财务部门组织实施。

八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报和缴纳税款。纳税申报资料应真实、完整、准确，如有虚假申报，将承担相应的法律责任。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点、财务状况和税收政策变化等因素。税务筹划方案需经公司管理层批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，避免税务违法行为的发生。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。

九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门、重点项目进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。各部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。2.外部审计公司按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范进行审计，出具客观、公正的审计报告。公司应及时向外部审计机构提供所需资料，配合审计工作的开展。3.财务监督公司建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况等进行检查和分析，及时发现和解决问题。公司管理层应加强对财务工作的领导和监督，确保财务工作合法合规、规范有序。

十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等各类与财务相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印归档，财务报表应按年度装订成册。财务档案应标注日期、编号、内容等信息，确保档案资料的完整性和准确性。整理好的财务档案应及时移交档案管理部门归档保管，档案管理部门应建立财务档案台账，记录档案的名称、数量、存放地点等信息。3.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案时，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理部门指定地点查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏等。因特殊原因需要借阅财务档案时，应填写借阅申请表，经财务经理、公司管理层批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，按时归