库存管理办法

库存管理办法一、总则1.目的为了加强公司库存管理，规范库存业务流程，确保库存物资的安全、完整，提高库存物资的使用效率，降低库存成本，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司内所有涉及库存物资的采购、存储、保管、领用、盘点等业务活动。3.职责分工采购部门：负责根据生产、销售需求，制定合理的采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同，并跟踪采购订单的执行情况。仓库管理部门：负责库存物资的验收、入库、存储、保管、发放、盘点等工作，确保库存物资的数量准确、质量完好、存储安全。生产部门：负责根据生产计划，合理领用库存物资，控制生产过程中的物资消耗，并及时反馈物资需求信息。财务部门：负责库存物资的账务核算、成本核算，监督库存管理制度的执行情况，定期对库存物资进行账实核对。

二、库存物资分类与编码1.库存物资分类原材料：指用于生产产品的各种基本原料，如钢材、木材、塑料等。辅助材料：指在生产过程中起辅助作用的材料，如润滑油、清洁剂、包装材料等。在产品：指正在生产过程中的产品，包括已投入生产但尚未完工的零部件、半成品等。产成品：指已经完成全部生产过程，经检验合格入库的产品。低值易耗品：指单位价值较低、使用期限较短的物品，如工具、量具、办公用品等。固定资产：指单位价值较高、使用期限较长的有形资产，如房屋、设备、车辆等。2.库存物资编码为了便于库存物资的管理和计算机系统的识别，对每一类库存物资进行统一编码。编码规则如下：编码结构：采用8位数字编码，前2位表示物资类别，中间4位表示物资名称的顺序号，后2位表示规格型号的顺序号。示例：01000101表示钢材类中的第一种规格型号为01的物资。编码维护：物资编码一经确定，不得随意更改。如有新增物资或物资规格型号发生变化，由仓库管理部门提出申请，经相关部门审核后，由信息管理部门负责编码的维护。

三、库存管理流程1.采购入库流程采购申请：生产部门或其他需求部门根据生产计划、销售订单或实际需求，填写《采购申请表》，详细注明物资名称、规格型号、数量、需求日期等信息，提交给采购部门。采购订单下达：采购部门收到《采购申请表》后，对其进行审核，确认需求的合理性。根据审核结果，选择合适的供应商，签订采购合同，并下达采购订单。采购订单应明确物资名称、规格型号、数量、价格、交货日期、交货地点等条款。物资验收：物资到货前，仓库管理部门应做好验收准备工作，包括安排验收人员、准备验收工具等。物资到货时，验收人员按照采购合同和相关标准对物资的数量、规格型号、质量等进行验收。对于验收合格的物资，填写《入库单》，一式三联，一联仓库留存，一联采购部门留存，一联财务部门记账；对于验收不合格的物资，填写《不合格品处理单》，注明不合格原因，由采购部门与供应商协商处理。入库：仓库管理人员根据《入库单》，将验收合格的物资办理入库手续，按照物资的类别、规格型号、批次等进行分类存放，并在库存管理系统中录入入库信息。2.库存保管流程物资存放：仓库管理人员应根据库存物资的特性，合理安排存放位置，确保物资存放安全、有序。对于易燃易爆、有毒有害等危险物资，应设置专门的存放区域，并采取相应的安全防护措施。库存盘点：仓库管理部门应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点周期分为月度盘点、季度盘点和年度盘点。月度盘点由仓库管理人员自行组织，季度盘点和年度盘点由财务部门会同仓库管理部门共同组织。盘点结束后，填写《库存盘点表》，注明物资名称、规格型号、数量、账面数、实有数、盘盈盘亏情况等信息，经相关人员签字确认后，提交给财务部门。库存调整：根据《库存盘点表》的结果，如发现账实不符，仓库管理部门应查明原因，填写《库存调整单》，经相关部门审核后，进行库存调整。库存调整应在库存管理系统中及时记录，确保账务数据的准确性。库存安全管理：仓库管理部门应加强库存物资的安全管理，制定安全管理制度，配备必要的安全设施，如消防器材、防盗设备等。定期对仓库进行安全检查，及时消除安全隐患，确保库存物资的安全。3.领用出库流程领用申请：生产部门或其他需求部门根据生产计划或实际需求，填写《领用申请表》，注明物资名称、规格型号、数量、用途等信息，提交给仓库管理部门。领用审批：仓库管理部门收到《领用申请表》后，对其进行审核，确认领用的合理性。对于生产领用，由生产部门负责人审批；对于非生产领用，由相关部门负责人审批。审批通过后，仓库管理人员根据《领用申请表》办理出库手续。出库：仓库管理人员按照《领用申请表》的要求，从库存中取出相应的物资，填写《出库单》，一式三联，一联仓库留存，一联领用部门留存，一联财务部门记账。物资发出后，应及时在库存管理系统中更新库存信息。退库：领用部门如有剩余物资或不再使用的物资，应及时办理退库手续。仓库管理人员对退库物资进行验收，确认物资的数量、质量等符合要求后，办理入库手续，并在库存管理系统中更新库存信息。4.库存报废流程报废申请：对于已损坏、过期、变质等无法使用的库存物资，由仓库管理部门填写《库存报废申请表》，注明物资名称、规格型号、数量、报废原因等信息，提交给财务部门。报废鉴定：财务部门收到《库存报废申请表》后，会同相关技术部门或专业人员对报废物资进行鉴定，确认报废的合理性。对于金额较大的报废物资，还需组织相关部门进行评审，形成评审报告。报废审批：根据报废鉴定结果，由公司主管领导进行审批。审批通过后，仓库管理部门按照规定的程序对报废物资进行处理。报废处理：报废物资的处理方式包括变卖、捐赠、销毁等。对于有价值的报废物资，经公司批准后，可以进行变卖处理，变卖收入应及时上缴财务部门；对于无价值的报废物资，可以进行捐赠或销毁处理。仓库管理部门应在库存管理系统中记录报废物资的处理情况。

四、库存控制措施1.安全库存设定根据历史销售数据、生产周期、采购周期等因素，结合市场需求的不确定性，为各类库存物资设定合理的安全库存水平。安全库存的设定由仓库管理部门会同采购部门、销售部门、生产部门等相关部门共同制定，并定期进行评估和调整。2.库存周转率监控建立库存周转率指标体系，定期对库存周转率进行监控和分析。库存周转率计算公式为：库存周转率=销售成本/平均库存余额。通过监控库存周转率，及时发现库存积压或短缺的情况，采取相应的措施进行调整，提高库存物资的周转效率。3.ABC分类管理根据库存物资的价值和重要性，将库存物资分为A、B、C三类，实施分类管理。A类物资为价值高、重要性强的物资，应重点管理，严格控制库存数量和库存周期；B类物资为价值中等、重要性一般的物资，可进行一般管理；C类物资为价值低、重要性较弱的物资，可进行简单管理。通过ABC分类管理，合理配置管理资源，提高库存管理的效率和效果。4.信息化管理利用库存管理系统对库存物资进行信息化管理，实现库存数据的实时更新和共享。库存管理系统应具备采购管理、库存管理、领用管理、盘点管理、报表生成等功能，为库存管理提供准确、及时的信息支持。同时，加强对库存管理系统的维护和安全管理，确保系统的稳定运行和数据安全。

五、库存盘点管理1.盘点计划制定财务部门会同仓库管理部门在每季度末制定下一季度的库存盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法等内容。盘点计划应报公司主管领导批准后实施。2.盘点准备工作人员组织：成立盘点小组，明确小组成员的职责分工。盘点小组应由仓库管理人员、财务人员、审计人员等组成。物资整理：在盘点前，仓库管理人员应对库存物资进行整理，确保物资摆放整齐、标识清晰，便于盘点。工具准备：准备好盘点所需的工具，如盘点表、计算器、卡尺等。账务核对：财务人员在盘点前应对库存物资的账务进行核对，确保账账相符。3.实地盘点盘点方法：采用实地盘点法，对库存物资逐一进行清点。对于数量较大的物资，可以采用抽样盘点的方法，但抽样比例应符合相关规定。盘点记录：盘点人员在盘点过程中，应认真记录物资的名称、规格型号、数量、存放位置等信息，确保盘点记录的准确性和完整性。盘点标识：对于已盘点的物资，应在物资上或其存放位置贴上盘点标识，防止重复盘点或漏盘。4.盘点结果处理差异分析：盘点结束后，盘点小组应将盘点结果与库存管理系统中的账面数据进行核对，找出账实差异。对于账实差异，应分析差异产生的原因，如收发差错、记账错误、物资丢失、损坏等。差异调整：根据差异分析的结果，填写《库存盘点差异调整表》，经相关部门审核后，进行库存调整。库存调整应在库存管理系统中及时记录，确保账务数据的准确性。盘点报告：盘点结束后，盘点小组应编写盘点报告，总结盘点工作的情况，包括盘点范围、盘点时间、盘点方法、盘点结果、差异分析及处理情况等内容。盘点报告应报公司主管领导审阅，并作为公司库存管理决策的依据。

六、库存成本核算与分析1.库存成本核算方法采用加权平均法对库存物资的成本进行核算。加权平均法计算公式为：加权平均单位成本=（期初库存成本+本期购入成本）/（期初库存数量+本期购入数量）。本期发出物资成本=本期发出物资数量×加权平均单位成本。期末库存成本=期末库存数量×加权平均单位成本。2.库存成本分析指标库存总成本：指企业在一定时期内为持有库存物资所发生的全部成本，包括采购成本、存储成本、缺货成本等。采购成本：指企业为采购库存物资所支付的货款、运输费、装卸费等费用。存储成本：指企业为存储库存物资所发生的费用，包括仓储费、保管费、保险费、损耗费等。缺货成本：指企业因库存物资短缺而导致的损失，包括销售损失、信誉损失等。3.库存成本分析与控制定期对库存成本进行分析，找出库存成本变动的原因，如采购价格波动、库存积压、存储条件变化等。根据库存成本分析的结果，采取相应的措施进行控制，如优化采购策略、合理控制库存水平、改善存储条件等，降低库存成本，提高企业的经济效益。

七、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门定期对库存管理情况进行监督检查，检查内容包括库存管理制度的执行情况、库存物资的收发存情况、库存盘点情况、库存成本核算情况等。对于检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关部门