江门职业技术学院《审计沟通》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页江门职业技术学院

《审计沟通》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、固定资产是企业的重要资产之一，对于固定资产的审计，以下哪项说法是不正确的？（）A.实地检查固定资产，核实其存在性、完整性和所有权B.审查固定资产的折旧计提方法是否合理，计算是否正确C.对于已报废但尚未处理的固定资产，无需关注其是否仍在账上反映D.检查固定资产的购置、处置等交易是否经过适当的审批和记录2、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是3、一家企业的财务报表中，固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。审计人员需要评估这种变更的合理性和对财务报表的影响。以下哪种情况最有可能促使企业变更固定资产折旧计提方法？（）A.为了更准确地反映资产的使用情况B.为了平滑利润，调节各年度的收益C.遵循了新的会计准则要求D.以上都有可能4、审计报告是审计工作的最终成果之一。关于审计报告的类型，以下说法错误的是：（）A.无保留意见的审计报告表明财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制，公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.保留意见的审计报告表明审计人员在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C.否定意见的审计报告表明财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.无法表示意见的审计报告是因为审计范围受到限制，审计人员无法获取充分、适当的审计证据，不能对财务报表发表审计意见，此时被审计单位的财务报表一定存在重大错报5、在审计企业的销售佣金时，发现其支付比例较高。可能的原因有销售业绩突出、佣金政策过于慷慨、销售人员舞弊或者市场竞争激烈等。以下哪种情况最有可能导致销售佣金过高？（）A.企业的产品在市场上畅销，销售人员业绩出色，获得高额佣金B.企业制定的销售佣金政策不合理，支付比例过高C.部分销售人员通过虚报销售业绩等手段骗取高额佣金D.行业竞争激烈，企业为了激励销售人员，提高了佣金比例6、在审计过程中，可能会用到分析程序。假设您在审计一家零售企业时，发现其某一产品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪种原因最有可能导致这种情况？（）A.产品成本下降B.产品售价提高C.销售结构发生变化，高毛利产品的销售占比增加D.以上原因都有可能7、在审计过程中，审计师获取了被审计单位的电子数据，并发现数据存在异常。为了验证数据的真实性和准确性，审计师应该：（）A.与相关人员进行访谈，了解数据异常的原因B.对电子数据进行抽样，与纸质凭证进行核对C.运用数据分析软件，对数据进行深入挖掘和分析D.以上方法都可以采用8、某企业的财务报表中，无形资产的摊销年限较同行业明显偏短。这可能表明：（）A.企业的会计估计较为谨慎，有利于反映资产的真实价值B.企业可能存在操纵利润的嫌疑，通过加速摊销减少利润C.企业的无形资产价值较低，不需要较长的摊销年限D.以上都有可能9、在审计被审计单位的利润分配项目时，以下关于未分配利润的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查未分配利润的期初余额是否正确，是否与上期审计报告相符B.对于利润分配的顺序和比例，审计人员需要审查被审计单位是否符合公司法和公司章程的规定C.未分配利润的期末余额应当根据净利润和利润分配的情况计算确定，如果计算错误，可能存在错报D.未分配利润的用途不受限制，被审计单位可以自由支配10、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据11、当审计一家电子制造企业的存货周转率时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。以下哪种情况最可能是导致这一现象的原因？（）A.企业的生产计划不合理，导致存货积压B.销售渠道不畅，产品滞销C.存货管理系统不完善，数据不准确D.以上情况都可能12、审计师在对一家服装企业进行审计时，发现其品牌推广费用投入较大，但效果不明显，库存积压严重，销售渠道的拓展遇到困难。同时，消费者需求的快速变化对企业的产品设计和生产计划提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的市场定位和运营效率时，重点应当关注：（）A.评估品牌推广活动的效益，优化推广策略B.处理库存积压问题，优化库存管理C.分析销售渠道拓展困难的原因，寻找解决方案D.以上三个方面都应重点关注，同时考虑消费者需求变化，全面评估企业的市场定位和运营效率13、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（）A.评估企业会计政策选择的合理性和合规性B.要求企业调整会计政策，与同行业保持一致C.无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策D.在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响14、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量15、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，不正确的是：（）A.内部控制的主要目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的风险和错误，但不能保证企业一定实现其经营目标D.审计人员在了解内部控制时，需要考虑内部控制的固有局限性，如人为判断可能出现错误、管理层凌驾于控制之上等二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的大数据应用和数据分析对财务报表的影响进行审计评估。包括数据质量、算法合理性和内部控制。2、（本题5分）一家企业存在重大的会计政策不一致情况，审计师应如何审查和调整？请详细说明审计程序和应关注的问题。3、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的金融资产转移中的继续涉入进行审计？请阐述继续涉入的类型、会计处理和风险评估。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的资产减值准备进行审计。分析各类资产减值准备的计提依据、方法和披露要求，以及审计人员的审计程序和风险关注点。2、（本题5分）审计独立性被视为审计的灵魂。请深入探讨审计独立性的内涵、影响审计独立性的因素，以及在实践中如何确保审计师保持高度的独立性，包括从会计师事务所的组织形式、审计师的职业道德准则等方面进行分析。3、（本题5分）详细阐述舞弊审计的特点和方法，包括舞弊风险因素的评估、异常交易和迹象的识别、舞弊调查程序等。分析注册会计师在舞弊审计中的责任和困难。4、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计风险预警机制，分析如何建立有效的风险预警指标和模型。5、（本题5分）深入论述集团财务报表审计中的特殊考虑，如重要组成部分的确定、集团项目组与组成部分注册会计师的沟通与协作等。分析如何保证集团财务报表审计的质量和效率。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）一家企业的利润分配方案在年度内发生了多次变更，且未经过股东大会的正式审批。审计人员在审计时应如何处理？请分析可能存在的问题，并阐述审计人员的职责。2、（本题10分）一家餐饮企业的成本结构中，食材采购成本占比较高，且价格波动较大