会计学本科毕业论文-财产保险公司财务管理风险分析及对策研究

摘要近年来，随着诸多保险公司上市，财产保险公司的经营方式及财务风险管理势必要受到更高的约束，加之财产保险公司决定其经营的财务风险大于普通金融公司的财务风险。因此，强化财产保险公司的财务风险管理极为关键。基于此，本文以C财产保险公司为研究对象，具体研究内容如下：本文运用文献资料法和案例分析法等科学研究方法对文章展开研究。本文分析C财产保险公司财务风险表现及问题原因，并根据C财产保险公司财务风险问题提出相应的指导对策，以能够降低C财产保险公司的财务风险，保证C财产保险公司稳定健康发展。关键词：财产保险公司；财务风险；财务管理；风险控制；对策

引言财务风险管理对企业的重要性不言而喻，企业健康良好运营的保证就是拥有良好的财务风险管理。在企业经营的过程中，对财务风险管理的加强，能对企业经营过程存在的风险进行有效的降低，进而为企业目标以及财务目标的有效完成打下坚实的基础。保险公司在促进经济发展及保障民众安全方面起到了积极的作用，从这一角度来讲，强化保险公司财务风险管理在一定程度上保障了社会经济秩序及民众安全。我国保险行业规模发展迅速的同时，我国行业管理及风险管控方面存在着较大的不足，与巨大的保险市场规模不相匹配。从整个保险行业出发，风险管理是保险行业的关键点，而现阶段，我国诸多保险公司并未建立科学合理的风险管理秩序。相较于国内，西方发达国家保险业对风险管理更为成熟，其对风险管理的方式最通用的方式为保险公司在保险，同时各个地区由于其保险方式存在着一定的差异性，各个发达国家也会根据保险方式的差异性对风险进行行之有效的管理，进而分散风险。目前，我国保险业发展规模不断扩大，所面临的市场环境愈加复杂，其存在的风险因素更加复杂，其中财务风险是影响保险业发展的关键因素。本文以C财产保险公司为研究个案，研究分析了C财产保险公司的财务风险问题，归纳总结出财务风险产生的内在原因，并对此提出相应的指导对策。可为业界提供一定的良好借鉴，同时为我国保险业风险管理制度建立提出可供参考意见。C财产保险公司财务风险管理现状C财产保险公司简介C财产保险公司财产保险股份有限公司、英大期货有限公司、英大长安保险经纪有限公司、英大证券有限责任公司、英大国际信托有限责任公司、C财产保险公司人寿保险股份有限公司、中国电力财务有限公司等7家公司都在国网英大国际集团旗下，属于关联公司。作为一家全国性股份制财产保险公司，C财产保险公司财产保险股份有限公司是由中国保监会批准设立的。31家国有大型骨干企业发起成立了该公司，公司具有31亿人民币注册资金，在北京设立总部，开业时间是2008年10月28日。公司经营业务涵盖：国家法律法规、中国保监会批准保险资金运用业务和其他业务；上述业务的再保险业务；短期健康保险和意外伤害保险；信用保险和保证保险；责任保险；财产损失保险。金融性企业财务风险管理的特征客观性财产保险公司为客户承担着风险，企业自身经营也面临着风险，其财务风险是客观存在的。企业对其进行管理的目的不是要彻底消除财务风险，财务风险也不能被完全消除，而是在确定了企业的风险偏好后以经济合理的方式将财务风险降低至企业风险容忍度内。综合性财产保险公司财务风险受众多因素影响，包括企业经营的外部环境带来的风险以及企业内部管理风险。外部风险包括企业所处的银保监会的严监管环境以及不断波动的金融市场环境、激烈的行业竞争等带来的财务风险，内部管理风险包括在战略制定方面、财务风险管理制度体系建设方面、企业的各个业务环节管理方面存在的财务风险等。以上风险都会影响企业的财务状况和经营管理，企业需要综合考量企业的财务风险，在此基础上进行科学的管理。相对性财产保险公司的财务风险需要放在整个行业环境中与同行业的其他公司进行比较，由于行业中的公司规模差距较大，要有针对性地进行比较分析。财产保险公司处于复杂多变的金融市场环境中，企业面临的财务风险仅代表企业当前的经营管理状况，对未来还会出现哪种风险、所受风险处于何种程度等仍需进行重新评价。C财产保险公司财务风险管理现状财务风险控制基础（1）C财产保险公司的综合金融管控模式我们总结C财产保险公司的模式和体制，可以将其归纳为“整体上市，分业监管，分业经营，集团控股”。企业主要的工作是制定公司战略，具体的业务不是由集团负责的，资本的分配和股东的管理由其负责，监督工作也由其负责。保险监督部门和C财产保险公司形成了双重监督体制，其管控优势也很明显，在财务风险防范方面，可以提升保险公司的水平。集团负责管理考核高级管理人员，为了达成业绩目标，规范公司管理体制，企业管理层要体现应有的作用。管理集团内部控制活动由内控中心负责，此外稽核部、合规部等部门也属于内部控制权力机构。（2）公司内控三道防线公司以自身具体业务情况以及巴塞尔新资本协议的先进理念作为依据，对风险报告机制、管理工具、政策、治理架构等进行完善和搭建，组成了“三道防线”（稽核监察部门、操作风险管理部门、职能部门）为核心的风险管理架构。本部门操作风险的直接管理者和承担者是公司职能和业务部门，他们处于第一道防线上，管理的第一责任由其担负。操作风险管理体系的执行和筹建由合规管理部门负责，其处于第二道防线。对于审计风险管理运行情况，以相关要求作为依据，稽核监察部要将其中存在的问题以报告的形式进行说明。其处于第三道防线。集中调配和高度整合稽核监察系统资源，管理层要与稽核监察内部进行互动，以此确保稽核监察能进行实时有效的监督，并基于此将风险监控机制的作用发挥到极致。财务风险评估C财产保险公司是基于“合规”目标进行评估财务风险，在分析财务报表、环境以及历史数据的基础上，通过将定量分析和定性分析方法的有效结合，识别和分析了财务风险，进而分析得出偿付能力风险、操作风险、信用风险、市场风险等。公司在分析业务流程和财务报表科目与实际情况的关系后，将相关的披露事项和业务流程确定下来。再者，对实现目标产生的因素进行分析，对关键业务流程目标进行识别，以此将存在于业务流程中的风险找出，进而找出有效的解决措施。C财产保险公司财务风险管理的内容（1）筹资风险管理所谓的债务偿付能力讲的是偿还公司的到期债务（包括本金或利息）。及时偿还债务的能力也是体现公司财务目前的状况一项非常重要的指标。在经过将公司债务偿还能力开展剖析，可以更好地测试公司的接下来的收益状况和在运营的过程中所具有的业务能力以及具有的风险，并能较为明确的来对不同的公司进行预测收益的状况。因此对于C财产保险公司的筹资风险主要从两方面来介绍,一是资产风险,二是债务风险。此外，公司的偿付能力包括两个主要级别：短期偿付能力和长期偿付能力，所以本篇文章将C财产保险公司定为研究的对象来进行其财务信息的基本分析，将该企业的具体财务进行分析中总结得出该企业的偿付能力，具体数据信息如下所示。表SEQ表\*ARABIC1C财产保险公司偿付能力状况2019年2020年2021年实际资本（百万元）702076677768706623最低资本（百万元）195553228080254503偿付能力充足率324.1%280.34%277.61%依据上面表格中所阐释的数据信息我们可以得知，C财产保险公司21年的现实资本和偿付能力充足率在与19年相比有着很大的差距，可是在企业最低的资本状况中还是同比往年增长了不到百分之十五，这在一定程度上说明了企业抗拒风险的能力有所提升，但是21年C财产保险公司未尝付能力充足率趋近于百分之三百，这在一定程度上体现出了企业具有较好的偿付能力，所以整体来说的话我国的C财产保险公司具有较强的偿付能力，在现在发展的状况进行分析我们可以明显的看出该企业不具有融资的计划，由此可见企业具有非常强大的资金。（2）投资风险管理企业在决定投资以前必须要充分分析目前所在行业的发展走向，以及每个行业的领军企业的发展情况和他们所主要投资的项目和内容，并着重分析这些优质企业的财务报告，对将要投资的项目其可能具有的风险、可能产生的收益等内容开展全面且深入的分析，以确保投资决定具有充分的科学性。必须构建起科学有效的财务危机告警系统，以更好的把握当前企业所处的市场环境、所在行业的发展走向、国家出台的大政方针所鼓励支持的内容以及限制的领域，同时要根据市场发展形势科学的调整和设定企业的发展规划，调整企业的发展目标。并且要按照当前企业资金态势迅速的定位出问题并将风险警告发送到企业相关人员处，让相关人员可以在风险尚未发生之时提前采取措施进行应对以将风险扼杀在摇篮里，避免企业遭受巨大的经济损失。所以，本篇文章在将C财产保险公司定为研究对象进行财务数据的具体分析，数据如下所示。表SEQ表\*ARABIC2C财产保险公司盈利能力表2019年2020年2021年营业利润率10.76%6.3%10.05%净资产收益率9%4.38%6.41%在上面的数据中我们不难得出C财产保险公司的营业利润率以及净资产收益率体现出来了下滑的态势，在19年C财产保险公司这两项数据信息一个为10.76%一个为9%，但是到了21年的时候，这两项数据的信息都呈现出下滑的趋势数值在10.05%和6.41%，这样的数据可以很明显的显示出该公司的发展受到了一定的限制，该企业内保单的收入数额出现了减退的态势，由此可见进行投资的收入出现了减退，由于公司的股本资本削弱了其创收能力，因此投资结构不够合理。如果营业利润率和净资产利润率指标逐渐下降，则意味着C财产保险公司的盈利能力不足。防范经济风险的前提是着力管理C财产保险公司的经济利益风险。图1C财产保险公司2021年各项金融资产投资占比2014年保监会发布通知，调整了保险资金运用的比例，该比例的调整由以前重视资金安全性转为综合考虑保险资金的安全性和收益性，因此C财产保险公司也调整了企业对于不同金融产品的投资比例。发展到2021年，C财产保险公司已经平衡了企业金融资产投资的比例，安全性、收益性和流动性均被考虑到（如图1），投资结构得到优化。图2C财产保险公司2021年原保险保费收入前五名C财产保险公司在车险业务部分难以获利，企业为了拓展市场，扩大企业经营的业务范围，积极开发新型险种，但新型险种的开发存在较大的风险，如果新险种开发设计方案以及定价不合理会影响企业的盈利能力。随着消费升级，C财产保险公司近几年发展了信用保证保险业务，但该类型保险风险逐步显现，违约事件频发，C财产保险公司在此业务上“踩雷”。图3C财产保险公司2021年各个销售渠道原保费收入占比公司销售人员进行销售时，存在部分人员追求自身业绩而忽视保险业务质量的情况，不考虑潜在的风险而盲目销售产品，从而引发财务风险。从保费收入的销售渠道来看，其代理销售渠道保费收入占据保费收入的大部分，其中专业代理所占比例达到80%。C财产保险公司与专业的代理销售机构目标一致，都是想要多销售产品，扩大市场规模，因此一定程度上牺牲了企业的财务风险管理。C财产保险公司财务风险管理问题分析财务风险管理内部环境较差对于一个保险公司而言，财务风险管理并非某一个员工或者某一个部门的工作，也并非是管理某一具体业务，其贯穿于保险公司整个业务流程中，是一个复杂系统的管理活动，在查勘核保、计算机、精算、财务会计等方面，对人才提出的要求很高。在快速发展过程中，C财产保险公司开始承接大量的业务，为此专业人才十分稀缺。此外业界对于专业人才的争抢十分激烈，对于C财产保险公司而言，其想要取得更好更快的发展，那么重视人才、培养人才以及引进人才是必须要十分重视的工作，只有这样公司才可以在激烈的人才竞争中引进更多的人才，还可以留住本公司的精英业务人员，以此促进公司良好发展。财务风险预警体系不完善现阶段，在分析和评估财务风险方面，C财产保险公司只使用了一些相对简单的方法和手段，这是由于公司在财务风险管理方面没有到位的意识。就搜集资料和数据而言，省级分支机构会在每个月上旬的时候统计各个分支机构的财务情况，接下来会将收集到的数据往总部上传。指标主要包括一些基本情况如费用预算执行率、长账龄应收保费、费用预算扫描情况、手续费、保费的收入等。分公司在给总部上传收集的数据和指标时，没有给予足够重视很多时候都是应付了事，这对于公司财务风险管理的决策拟定以及财务风险的评估。其实，在考核三四级分支公司时，二级分公司会以这些数据和指标作为依据。公司在开展财务风险管理过程中，对财务风险进行评估时基于绩效考核指标，对公司的工作质量产生了重要的影响。C财产保险公司财产保险在评估和分析监测公司财务风险时，没有设置专门的岗位或部门，为此可以看出这方面的工作没有受到管理层的重视。C财产保险公司的权威过于集中造成这种问题，下属公司不会积极主动的面对财务风险管理工作。对于C财产保险公司而言，其需要将财务风险预警制度建立起来，以此对存在于公司内部的财务风险及时发现，基于此找出有效的应对措施，尽早处理风险，以防风险给公司带来过重的损失。现阶段，C财产保险公司应当建立健全完善的财务风险预警体系，并且需要尽快着手建立，否则公司的健康发展会受到很大的影响。财务控制活动执行力不够第一，尽管C财产保险公司设置了专门的部门，以此考核财务预算，然而财务预算管理机构没有建立健全，没有专门的人员考核财务预算，所以针对预测风险和面临的风险，无法将财务预算目标快速拟定出来。因为专业人员没有较高的业务素质，为此在编制预算过程中，没有编制高质量的预算表，以此物力和人力也不是十分充足，为此无法保证预算的有效性和程序性。C财产保险公司为了寻求更快的发展速度，在获取业务方面采取了支付高额手续费的方式，特别是车辆保险业务更是如此。由于采用这种方式，保持了大致70%的理赔成本平均值，以及40%的总体费率平均值，以此车险的总成本为110%，换言之每一百元的保费会产生10元的承保亏损。第二，还有一个存在的不足就是预算执行力不够。在财务风险预算工作中，有一个重要的部分就是预算执行，在执行环节中，要落实贯彻财务预算，只有这样其能取得显著的效果。因为在预算编制过程中，大部分分支机构都比较的混乱和随意，为此部分科目会在月末的时候有较多的费用余额，部分科目却没有足够的余额。因为批准审核预算调整需要经过很多步骤，所以挪用挤占预算的情况常常出现。C财产保险公司财务风险管理改进建议营造保险公司财务风险管理的环境C财产保险公司可挑选财务专业背景的相关优秀员工进行培训，培训专业的风险管理员工。本文认为培训可从如下方面着手：首先，对员工进行理论知识培训，夯实C财产保险公司风险控制员工财务风险知识；其次，对员工进行财务风险技能培训，以达到提高C财产保险公司相应员工对于风险控制管理能力得到很好的提升，进而减少员工因操作失误带来的风险；最后，对员工进行职业道德培训，提高员工的职业道德水平，提高他们对公司的认同感及荣誉感。此外，有必要建立良好的岗位风险控制方式，提高公司的财务风险控制能力，并有效提升公司员工财务风险认知力，同时可定期组织员工进行财务风险知识的再教育活动，对员工的财务风险知识进行及时更新。并且建立高效的激励机制，提高员工的财务风险管理积极性。培养专业化财务风险管控人才。构建财务风险预警系统建立财务风险预警机制可在一定程度上及时发现风险，并及时化解风险。C财产保险公司财务风险管理部门定期对公司包括财务风险在内的风险以科学评估，并制定相应的措施，周而复始，构建完善C财产保险公司财务风险预警的健全系统，旨在提高公司对于财务风险的管理水平。基于《企业绩效评价标准值(2019)》C财产保险公司建立了自身企业独有的财务风险预警指标，同时考量C财产保险公司现有财务报表现状，建立相应的指标标准体系，其目的是使得C财产保险公司财务风险预警指标标准不仅仅满足公司的发展要求，同时也顺应国家相关指标。加强财务控制活动在公司董事会及财务风险管理部门的指示下，总部和分公司的全面预算制度应在集团财务和预算委员会的指导下实施。一方面，本文认为可建立一二三级预算部门，在集团公司的批准下，公司通过制定相应的指导决策，对下层预算机构进行审核，审核合格后批准执行。另一方面，有必要在预算部门各级设立预算执行委员会，包括各职能部门的负责人。预算执行局控制公司预算部门的预算执行和管理。再次，金融部门和保险公司内各级组织负责准备预算和预算单位的预算计划管辖和协调各部门在总部评估预算管辖，该机构预算渠道和成本。为有效的完成公司财务的预算目标，严格合理的执行C财产保险公司财务预算的相关策略是其实现的要求。与此同时，C财产保险公司应将公司财务预算目标作为公司考核的标准。公司财务目标预算也应遵循现实需求，当公司财务执行过程中遭遇客观因素而发生变化时，应及时作出调整，并对二三级分支以下达财务预算执行知识。总结目前，我国大部分大型保险公司逐渐走向混业经营方式，本文所研究的C财产保险公司已走向转型，其财务也应有所