岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u842442281岳阳文昌工业设备安装有限公司简介 岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计岳阳文昌工业设备安装有限公司简介岳阳文昌工业设备安装有限公司办公室地址位于：首批沿江开放城市巴陵岳阳市，岳阳经济技术开发区双拥路新辉华府8栋110号门面，于2017年08月14日在岳阳市工商行政管理局开发分局注册成立的，注册资本为880万人民币，在公司励精图治发展壮大的4年里，我们始终为客户提供好的产品和技术支持、建立了健全的售后服务，我公司主要经营范围有：管道设施、机电设备、石油化工设备、压力管道的安装，钢结构工程，防腐保温工程施工等。岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳现状分析所得税申报步骤图2-1所得税申报步骤流程图纳税申报的准备事项：1.在年底进行清点，检查企业的资产和债权，及时准备需要报批的财产损失以及财产损失的资料，在一年内报送给主管税务机关报批。2.检查是否有应计而未计和应提而未提的费用，并在12月底前及时进行补充和补充账目，以实现应计和应提费用。3.参考上一年的所得税申报表数据（最好可以建立一个税收调整分类账），查找与当期税务申报表有关的事项。4.要整理年度会计核算，梳理今年的税收调整情况。可以通过账户进行处理，最好能在年度结算前进行处理。5.注意其他税款的“最终结算”。企业所得税申报的网上流程:1.首先点击当地税务局的官方网站2.输入纳税的识别号、验证码和密码，进行相应的用户登录3.选择“我要办税”，再点击“纳税申报及缴纳”4.选择了“企业所得税申报”后，然后再选择“居民企业所得税申报”5.录入企业基础信息表6.基础信息填写并保存后，点击“选择申报表类型”，勾选企业需要填写的相应表单并保存报表7.填好完毕后，点击“审核”，系统将会对所有表单之间的关系进行校验，审核无误后，再点击我要申报就可以了。8.申报完成后，打印申报表。所得税申报与缴纳问题分析纳税申报质量不高在公司实习期间，公司纳税申报的质量不高，经常好几天反复往返跑税务局，才能把一些税务做好。发现纳税申报质量不高主要有以下几个原因：第一，企业财务人员业务水平不高。企业所得税是整个税收体系中最为复杂的税种，涉及到的问题众多，而企业的财务人员业务水平不高，编制不好现金流量表，耽误不少时间，导致纳税申报质量的下降。还有些所得税申报要么填写的不标准，要么申报不完全，能够符合要求的很少，纳税申报的质量就比较差。第二，企业与税务机关之间的税收政策相关信息不对等。因为现在的企业为了少缴税，多获利，不可能将自己公司的税源信息向纳税机关直言不讳的说出来，导致税务机关很难掌握纳税人真实的纳税情况，以至于纳税人不申报或者虚假申报，限制了纳税申报质量的提高。纳税申报管理手段落后在税收征管方面，依然存在下面几个问题：第一，监管手段不到位。由于现在是信息化时代，很多办公都是在网上完成，而税收申报软件本身存在的问题和公司电脑网络上网速度慢，还有税务人员纳税申报表审核速度太慢，部分纳税人员责任心也不强，导致了上传资料慢，税务机关收到的也慢，从而影响了正常的征收管理工作。第二，监管不到位。新的产品和新的经营方式不断出现，况且经营管理和财务核算还各有特点，给企业所得税管理带来了新的挑战，也给税务稽查和后期的账务调整带来了巨大的工作量，加大了税务人员的工作，无形之中增加了税收征收管理的难度和隐患。由此可见，纳税申报质量的高低，能够决定税收征管的质量与水平。纳税申报不实纳税申报的不实主要有两个方面。一方面是错误的经济活动。这将直接导致虚假的会计信息。这造成了纳税申报单中的错误。从而促使纳税申报有误，例如经济活动错误地开具发票或开具增值税发票，将不可避免地导致虚假的会计核算和虚假的申报结果。另一方面是纳税人的纳税意识薄弱。纳税意识指的是公民在准确无误地认识了税收对于国家建设和社会发展的作用，在对国家责任感提升的基础上产生的，愿意按照规章制度纳税的行为。纳税意识薄弱主要体现在：第一点，企业的纳税人存在偷税漏税的现象。纳税人缺乏自觉守法的习惯，并没有纳税光荣、偷税漏税可耻的社会荣辱观。第二，企业不主动缴税或者不知道要交税。纳税人意识不到依法纳税的重要性，并且常常持有与我无关的想法，他们不懂得税收对于我们国家的重要性和重要程度，不知道税收是现代国家财政收入的主要经济来源，是国家与社会发展的重要经济基础。这就不免由于纳税人的无知而纳税申报有误，从而导致了纳税申报的不实。岳阳文昌工业设备安装有限公司所得税申报与缴纳方案优化设计纳税申报质量提升的优化设计图3-1提高会计人员职业素养流程图第一是提高企业单位会计人员的专业素养。可以采取定期地让纳税人员进行专业学习和培训，提高纳税人员的专业素质和纳税人员的思想境界，以此来保证纳税人员的填表准度，从而提高企业所得税申报的质量。对会计人员的专业知识水平进行定期地考核，对于不合格的会计人员，让其重考，并且一定期限内工资减半，重考通过后，再调回原有工资。企业还可以加强企业从业会计人员监督管理的力度，建立合理的惩奖机制，来惩罚职业素养底下的会计从业人员，奖励职业素养良好的会计从业人员，做到赏罚分明。第二是加强上级领导层的领导能力和决策能力。管理层要和各部门齐心协力共同参与，积极支持税收的宣传工作，重视和推动税收的宣传工作，不仅可以起到带头作用，还提高了社会地位。此外，还可以制定一定的会计激励制度，充分激发单位会计人员的工作热情，提高单位会计的工作效率，从而提高企业缴纳所得税申报的工作质量，并且满足现阶段的事业单位发展的需求。提高纳税申报管理效率优化设计图3-2充分利用信息化技术流程图一方面是要充分利用信息化技术，加强管理企业所得税。利用网络、电话等各种现代化形式，对企业的纳税申报工作进行宣传和咨询，来便利企业的纳税申报工作，以此减少多余的麻烦。再一个充分利用网络资源的优势，使纳税人在任何时间和任何地点都可以方便快速地进行纳税申报，也让税务机关能够疏而不漏、有效地进行纳税申报的监督管理。另一方面是要做好企业内部的分类管理。一是要严格加强日常管理，全面、准确地掌握企业的动态变化情况，强化税源监控等相关措施，综合运用各种分析方法，强化对企业所得税的重点纳税人管理，在各个环节实行全面仔细化管理。二是要加强企业的涉税风险管理，防范涉税风险，最大限度地降低涉税风险，来预防涉税风险的发生。由此可见，加强企业所得税的管理，对提高税收征管质量，税务机关加强税源监控来说，至关重要。增强纳税人的纳税意识图3-3税法宣传流程图第一是加大加强税法的宣传力度。企业要做好税法的宣传工作，让纳税人员明白依法纳税是我们每一个纳税人应尽的义务与责任，不依法纳税是要受到法律的制裁的，以此普遍提高纳税人的纳税意识基础，对税法有一个更深的了解。税法宣传要着重围绕经常化、多样化、实用化来开展，积极使用社会资源，加强创新，采用联合制作、服务外包等多种新型形式，深入推进税收宣传的专业化和社会化，促进纳税人增强依法纳税的认识。第二是要加强税收监督。对想要偷税漏税的纳税人，严肃处理，加收滞纳金，情节严重的纳税人给予相应的刑法处置。加大对纳税失信行为的打击力度，做到及时精准的掌握纳税人的税收动态。毕业设计总结本毕业设计是所得税申报与缴纳方案的优化设计。优化设计主要分为两个步骤：第一主要发现有哪些问题，第二可以根据问题写出相对应的具体的解决方案。通过学习和实际操作，从中发现了所得税申报有以下几个问题：第一，纳税申报质量不高。第二，纳税申报的管理手段落后。第三，纳税申报不实。对此，提出了相对应的解决方案：提升纳税申报质量、提高纳税申报管理效率、增强纳税人的纳税意识。细分下来，对于提升纳税申报质量的优化，总结出两个方向：提高事业单位会计人员的专业素养、加强上级领导层的领导能力和决策能力。而提高并改善纳税申报的管理效率，归纳了两个方面：一是充分利用信息化技术，加强企业所得税的管理；二是要做好企业内部的分类管理。最后，对于增强纳税人的纳税意识的完善，归结了两个意见：加大加强税法宣传的力度、加强税收监督。通过本次的毕业设计，熟练掌握了企业所得税的相关知识和企业所得税申报中存在的问题以及相应的解决方案。在以后的会计从业生涯中，会结合自身来约束自己，做一个有素养、有核心价值观的从业人员。

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