做账实操-农民专业合作社税务申报流程

做账实操1/9做账实操-农民专业合作社税务申报流程1.税务登记：农民专业合作社在成立后，需在规定时间内（通常为30日），携带工商营业执照、法定代表人身份证明、组织机构代码证等相关资料，前往当地税务机关办理税务登记。税务机关审核通过后，会为合作社确定税务登记号，并告知其应申报的税种、申报期限等信息。例如“绿丰蔬菜种植农民专业合作社”，在取得营业执照后，应及时准备好上述材料，前往所在地区的税务局办税服务厅办理税务登记，以便后续开展税务申报工作。2.确定申报税种：增值税：合作社销售自产农产品免征增值税，但如果有加工、销售非自产农产品或提供其他应税劳务等行为，则需缴纳增值税。例如，合作社将部分蔬菜进行深加工后销售，就需要对这部分业务申报缴纳增值税。企业所得税：符合条件的农民专业合作社，其从事农、林、牧、渔业项目的所得，可按规定免征、减征企业所得税。如“绿丰蔬菜种植农民专业合作社”种植蔬菜的所得，一般可免征企业所得税，但要准确核算应税和免税项目的收入与成本。其他税种：可能涉及印花税（如签订购销合同、租赁合同等）、房产税（拥有房产用于经营）、城镇土地使用税（使用土地用于经营）等，需根据实际经营情况确定是否缴纳。3.申报资料准备：财务报表：每月或每季度需准备资产负债表、利润表等财务报表，如实反映合作社的财务状况和经营成果，作为税务申报的重要依据。例如，在季度申报企业所得税时，要依据本季度末的资产负债表和该季度的利润表进行填报。发票及相关凭证：整理销售发票、采购发票、费用发票等，用于核算收入、成本和费用，确定应纳税额。如合作社销售蔬菜开具的发票，可作为确认销售收入的凭证；购买种子、化肥取得的发票，可用于核算成本。纳税申报表：根据不同税种，填写相应的纳税申报表，如增值税纳税申报表、企业所得税季度预缴申报表和年度汇算清缴申报表等。申报表中的数据要与财务报表及其他相关资料准确一致。4.申报方式选择：网上申报：这是较为便捷的申报方式。合作社通过当地电子税务局网站，登录税务登记账号，进入申报系统，按照系统提示依次填写并提交各税种的纳税申报表。例如，在申报期内，“绿丰蔬菜种植农民专业合作社”的财务人员登录电子税务局，点击“增值税申报”模块，填写相关数据后提交申报。上门申报：若合作社不具备网上申报条件，可填写好纳税申报表，携带相关资料前往当地税务机关办税服务厅，由税务人员协助完成申报。5.申报期限：增值税：一般为按月或按季申报。以“绿丰蔬菜种植农民专业合作社”为例，如果选择按月申报，需在每月15日前完成上月的增值税申报；若按季申报，则在季度终了后的15日内申报本季度的增值税。企业所得税：按季度预缴，在季度终了后的15日内申报预缴企业所得税；年度汇算清缴在年度终了后的5个月内完成，对全年应纳税额进行汇算清缴，多退少补。其他税种：印花税等按次或按月申报，房产税、城镇土地使用税等一般按年申报，具体申报期限依据当地税务机关规定执行。6.税款缴纳：如果申报结果显示合作社需要缴纳税款，在规定期限内通过银行转账、网上缴税等方式缴纳税款。例如，在电子税务局完成增值税申报后，系统会提示应纳税额，合作社可选择网上缴税功能，通过与税务机关、银行签订的三方协议，直接从银行账户划转税款。若未按时缴纳税款，可能会面临加收滞纳金、罚款等处罚。7.后续管理：税务申报完成后，合作社要妥善保管好纳税申报表、财务报表、发票等相关资料，以备税务机关检查。同时，关注税收政策变化，及时调整税务申报策略，确保税务申报的准确性和合规性。例如，若国家出台新的农业税收优惠政策，合作社应及时了解并按规定享受相应优惠，在后续税务申报中准确填报。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职