税务副科笔试题库及答案

税务副科笔试题库及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人申报纳税期限为多少天？

A.15天

B.1个月

C.3个月

D.6个月

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.跨境贸易发票

4.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.纳税人购买固定资产，增值税进项税额如何处理？

A.直接抵扣

B.分摊抵扣

C.不得抵扣

D.上述均不正确

7.下列哪项不属于增值税纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

8.纳税人出口货物，增值税退税率是多少？

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

9.下列哪项不属于增值税减免税政策？

A.小规模纳税人减免

B.出口货物退免税

C.研发费用加计扣除

D.增值税专用发票使用

10.下列哪项不属于增值税纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税专用发票明细表

D.增值税普通发票明细表

二、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。（）

3.纳税人出口货物，增值税退税率越高，出口退税额越大。（）

4.纳税人购买固定资产，增值税进项税额可以全额抵扣。（）

5.纳税人销售不动产，增值税税率为6%。（）

6.纳税人销售无形资产，增值税税率为9%。（）

7.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为3%。（）

8.纳税人出口货物，增值税退税率越高，增值税纳税义务越轻。（）

9.纳税人购买固定资产，增值税进项税额可以分摊抵扣。（）

10.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为6%。（）

四、计算题（每题5分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，销售货物不含税金额为100万元，适用增值税税率为13%。该企业当月购进原材料不含税金额为50万元，适用增值税税率为9%。计算该企业当月应纳增值税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，出口货物不含税金额为50万元，适用增值税退税率13%。该企业当月购进原材料不含税金额为30万元，适用增值税税率9%。计算该企业当月应纳增值税额。

3.某企业为增值税一般纳税人，销售不动产不含税金额为200万元，适用增值税税率为5%。该企业当月购进装修材料不含税金额为50万元，适用增值税税率9%。计算该企业当月应纳增值税额。

4.某企业为增值税一般纳税人，销售无形资产不含税金额为100万元，适用增值税税率为6%。该企业当月购进研发设备不含税金额为20万元，适用增值税税率13%。计算该企业当月应纳增值税额。

5.某企业为增值税一般纳税人，销售货物不含税金额为150万元，适用增值税税率为13%。该企业当月购进原材料不含税金额为70万元，适用增值税税率9%。该企业当月购进固定资产不含税金额为30万元，适用增值税税率13%。计算该企业当月应纳增值税额。

五、简答题（每题5分，共15分）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述增值税纳税申报的基本流程。

3.简述增值税减免税政策的主要内容。

六、论述题（10分）

论述增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的意义。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.B。纳税人申报纳税期限为1个月，这是增值税的基本申报期限。

3.A。增值税专用发票是指专门用于增值税纳税申报和税款抵扣的发票，增值税普通发票和普通发票不属于增值税专用发票。

4.D。纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%，这是我国现行增值税的基本税率。

5.D。出口货物属于增值税零税率范畴，不属于应税行为。

6.A。纳税人购买固定资产，增值税进项税额可以直接抵扣。

7.D。增值税纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。

8.A。纳税人出口货物，增值税退税率越高，出口退税额越大，因为退税率直接影响退税额的计算。

9.D。增值税减免税政策包括小规模纳税人减免、出口货物退免税和研发费用加计扣除等。

10.D。增值税专用发票明细表属于增值税纳税申报表的一部分，是纳税申报的必要附列资料。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，这是增值税专用发票管理的规定。

2.√。纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%，这是我国现行增值税的基本税率。

3.√。纳税人出口货物，增值税退税率越高，出口退税额越大，因为退税率直接影响退税额的计算。

4.√。纳税人购买固定资产，增值税进项税额可以全额抵扣。

5.√。纳税人销售不动产，增值税税率为5%，这是我国现行增值税对销售不动产的税率。

6.√。纳税人销售无形资产，增值税税率为6%，这是我国现行增值税对销售无形资产的税率。

7.√。纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%，这是我国现行增值税的基本税率。

8.×。纳税人出口货物，增值税退税率越高，并不意味着增值税纳税义务越轻，因为出口退税率是影响退税额的因素。

9.√。纳税人购买固定资产，增值税进项税额可以分摊抵扣。

10.√。纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，增值税税率为6%，这是我国现行增值税对部分行业和货物的税率。

四、计算题答案及解析思路：

1.解析思路：计算应纳增值税额=销售货物不含税金额×税率-购进原材料不含税金额×税率。

答案：应纳增值税额=100万元×13%-50万元×9%=11.5万元。

2.解析思路：计算应纳增值税额=出口货物不含税金额×税率-购进原材料不含税金额×税率。

答案：应纳增值税额=50万元×13%-30万元×9%=3.5万元。

3.解析思路：计算应纳增值税额=销售不动产不含税金额×税率-购进装修材料不含税金额×税率。

答案：应纳增值税额=200万元×5%-50万元×9%=6万元。

4.解析思路：计算应纳增值税额=销售无形资产不含税金额×税率-购进研发设备不含税金额×税率。

答案：应纳增值税额=100万元×6%-20万元×13%=2.8万元。

5.解析思路：计算应纳增值税额=销售货物不含税金额×税率-购进原材料不含税金额×税率-购进固定资产不含税金额×税率。

答案：应纳增值税额=150万元×13%-70万元×9%-30万元×13%=7.6万元。

五、简答题答案及解析思路：

1.答案：增值税专用发票的作用包括：一是作为纳税人计算进项税额的依据；二是作为税务机关征收增值税的凭证；三是作为纳税人开具发票的依据。

2.答案：增值税纳税申报的基本流程包括：一是纳税人按照规定的时间、地点和方式提交纳税申报表；二是税务机关对纳税申报表进行审核；三是税务机关对纳税申报表审核无误后，开具完税凭证；四是纳税人按照完税凭证缴纳增值税。

3.答案：增值税减免税政策的主要内容有：一是小规模纳税人减免；二是出口货物退免税；三是研发费用加计扣除；四是农产品进项税额扣除；五是部分行业和货物适用低税率等。

六、论述题答案