内部控制考试模拟题（附参考答案）

内部控制考试模拟题（附参考答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.按照内控要求,应由()核对“银行存款日记账”和“银行对账单”,编制“银行存款余额调节表”。A、审核人员B、记账人员C、非出纳人员D、会计人员正确答案：C2.内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定A、未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制B、未经业务主管同意,不得修订内部会计控制C、随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善D、未接单位上级指示,不得修改内部会计控制正确答案：C3.在采购预算业务流程中财务部门一般负责()。A、预算的编制B、提出预算调整申请C、汇总整理采购预算D、执行采购预算正确答案：C4.下面不属于存货结算控制目标的是()。A、正确计量存货成本B、降低支付风险C、安全存放D、正确确认存货正确答案：C5.为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系,投资业务的职务分离制度规定,与投资的会计人员相分离的是()A、有价证券的保管人员B、投资业务的操作人员C、投资的审批人员D、投资计划的编制人员正确答案：A6.()不得兼任债权债务账目的登记工作。A、会计主管B、单位负责人C、出纳人员D、会计人员正确答案：C7.对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序作出明确规定,确保价款支付及时、正确的控制制度是（）。A、工程价款结算方法B、工程进度价款支付环节的控制制度C、货币资金控制制度D、工程项目业务流程正确答案：B8.在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。A、对公司存在敌对情绪B、管理层或员工不重视相关控制C、缺少强制休假制度D、不相容职务的分离不充分正确答案：D9.在担保项目信息披露流程中,一般应由董事会及秘书负责的是（）。A、发布包含担保项目信息的财务报告B、记录担保业务进展情况C、编制包含担保项目信息的财务报告D、汇总整理企业要披露的信息正确答案：D10.下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是()。A、不相容职务相互分离控制B、会计系统控制C、人力资源政策D、预算控制正确答案：C11.投资业务操作人员与会计人员相分离是为了保证()。A、审批人员客观分析投资的可行性、合理性B、业务运行和会计记录的相互核对与控制C、防范投资决策风险D、会计账簿对有价证券的安全进行有效监控正确答案：B12.赊销的批准由()会同信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C13.“由独立机构负责股票发行和过户等交易事宜,可使发行公司职责分离的内部控制延伸到公司外部”,与此相符的筹资风险管理制度是()。A、筹资凭证的记录与保管控制制度B、证券发行制度C、对外发行证券的签发制度D、决策过程审批制度正确答案：B14.在采购招标业务流程中供应商需要()。A、填报资格审查文件B、发布招标信息C、准备招标文件D、提供相关材料正确答案：A15.以下表述中正确的是()。A、企业的经济活动担保应由财务和法务部门统一办理B、企业的经济活动担保由董事会决定C、企业的经济活动担保应由法务部门负责办押D、企业的经济活动担保应由财务部门负责办理正确答案：A16.对外投资与对内投资的最大区别在于()。A、投资的方式不同B、投资的标的不同C、获取利益的方式不同D、投资的风险不同正确答案：C17.在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是().A、调整成本费用B、编制企业成本费用预测方案C、下达成本费用预测方案D、编制部门成本费用预测方案正确答案：D18.()是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。A、验收程序B、采购方式的选择C、供应商的选择D、价格谈判正确答案：B19.一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。A、控制活动B、控制环境C、监督D、信息与沟通正确答案：D20.在担保业务管理流程中,提出担保业务申请的是（）。A、被担保人B、担保受益人C、担保人D、担保经办人正确答案：A21.关于内部审计的下列说法中,不正确的是()。A、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分B、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱C、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责D、与注册会计师审计的公正性相同正确答案：D22.()应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。A、记账人员B、出纳人员C、会计人员D、稽核人员正确答案：B23.内部控制的内容中不包括()。A、不相容职务分离B、授权批准C、不相容业务分开D、界定职权范围正确答案：B24.在收回长期股权投资过程中,财会部门一般只负责()。A、提出投资收回申请B、收回资金确认投资收益C、账务处理D、签订投资收回合同正确答案：C25.在请购审批业务流程中使用部门一般负责()。A、采购计划的制订B、预算的审核和审批C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：B26.在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负责A、接受和保管支票,并批准注销客户应收账款B、签发支票,同时保管原始凭证C、审核付款凭证,同时签发支票D、保管现金,编制银行存款余额调节表正确答案：B27.企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。A、是否存在从业人员专业技能不合格现象B、是否存在岗位设置不合理现象C、是否存在不相容职务混岗的现象D、是否存在在岗人员业务素质不过关现象正确答案：C28.下列()职务属于不相容职务。A、保管员和车间主任B、采购员和供销科长C、经理和董事长D、记录日记账和记录总账正确答案：D29.赊销的收款控制由()负责。A、仓库部门B、会计部门C、销售部门D、信用管理部门正确答案：C30.A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下()环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。A、合同的签订与审批职务未分离。B、对固定资产购建进行验收控制。C、对固定资产支出应进行预算制度控制D、对固定资产购建进行记录和入账控制。正确答案：A二、多选题（共37题，每题1分，共37分）1.担保合同的履行大致可以分为（）情况。A、应受益人要求履行担保责任B、担保期未满,担保注销C、担保期满,担保注销D、应担保人要求履行担保责任正确答案：AC2.对外投资授权批准控制要求()。A、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。B、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施。C、制定对外投资业务流程。D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资处置等环节的内部控制要求。正确答案：ABCD3.我国现行的财务制度规定,折旧的计算方法可以采用()。A、年数总和法B、双倍余额递减法C、平均年限法D、后进先出法E、先进先出法正确答案：ABC4.对外投资处置控制包括()。A、对外投资清查结果的处理B、对外投资处置相关记录或协议C、对外投资处置的审批D、对外投资处置的核算正确答案：ABCD5.固定资产的业务流程分为购入、使用和处置三个基本阶段,其控制的内容一般包括（）。A、固定资产增加控制B、固定资产盘点控制C、固定资产报废控制D、固定资产使用控制E、固定资产处置控制正确答案：ADE6.企业会计人员在办理价款支付业务过程中,应发现并及时报告的异常情况有（）。A、拟支付的价款与合同约定的价款支付金额不符B、拟支付的价款与工程进度计划不符C、拟支付的价款与工程实际完工情况不符D、拟支付的价款与合同约定的价款支付方式不符E、拟支付的价款与工程投资计划不符正确答案：ACD7.属于退货业务管理内容的有()。A、建立退货损失惩罚制度B、设立独立于销售部门的销货争议处理机构C、建立销售折让优先制度D、制定统一的产品销售价格目录E、建立现金折扣制度正确答案：ABC8.内部会计控制的基本要求是()。A、明确财产清查的范围、期限和组织程序。B、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、相互制约。C、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策和执行相互监督、相互制约的程序。D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。正确答案：ABCD9.在筹资业务风险管理中,需要建立的管理制度包括()。A、债券和股票签发制度B、利息支付与股利发放制度C、预算管理制度D、授权审批制度E、债券和股票发行制度F、债券和股票保管制度正确答案：ABCDEF10.在企业的下列款项中,不应在“银行存款”账户中核算的内容有()。A、现金支票B、信用卡存款C、银行本票存款D、银行汇票存款正确答案：BCD11.成本费用内部控制应保证()。A、成本费用的正确核算和报告B、各项成本费用的合法性C、有利于加强成本管理D、各项成本费用开支的合理性正确答案：ABCD12.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。A、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现B、内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行C、内部控制是一个过程，内部控制是由企业的董事会和管理层实施的正确答案：AC13.银行存款收支业务记账前,应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性,处理手续的完备性,所反映经济业务的()。A、真实性B、有效性C、合规性D、合法性正确答案：ABCD14.销售业务风险管理制度包括()。A、销售折扣、折让和退回制度B、发货控制与收款制度C、销售业务授权审批制度D、合同管理制度E、销售业务岗位分工制度正确答案：ABCDE15.内部控制的方法有()。A、会计系统控制B、授权审批控制C、预算控制D、内部报告控制正确答案：ABC16.以下属于担保业务风险管理制度的有（）。A、担保评估制度B、担保合同制度C、反担保制度D、担保记录与监测报告制度正确答案：ABCD17.以下属于采购业务流程的有()。A、采购预算的编制B、请购与审批C、供应商的选择D、货款结算正确答案：BC18.存货风险管理目标包括()。A、监督、落实存货的经营责任B、控制存货的流动C、提供存货的各种真实、完整和有用的信息D、加速存货资金周转,考核存货的经济效益E、保证存货的安全正确答案：ABCDE19.支票签发业务处理流程的关键控制点有()。A、付款前业务部门和会计部门主管审核该业务B、和银行进行核对C、签发支票的印鉴由会计主管保管D、将签发的支票作备查记录正确答案：ABCD20.内部控制要素包括()。A、控制措施B、风险评估C、监督检查D、内部环境E、信息与沟通正确答案：BDE21.货币资金岗位分工控制包括()。A、建立货币资金业务的岗位责任制B、配备合格的业务人员C、建立回避制度D、实行岗位轮换制度E、出纳人员不得兼任稽核正确答案：ABCDE22.以下属于成本费用事中控制内容的有（）.A、制定成本控制目标B、产品成本核算控制C、期间费用发生控制D、成本费用分析正确答案：BC23.在采购招标业务流程中采购部门一般需要()。A、编制招标书B、发布招标信息C、报资格审查文件D、准备招标文件正确答案：ABD24.下列属于内部环境要素的是()。A、反舞弊机制B、治理结构C、企业文化D、内部审计E、人力资源政策正确答案：ABCDE25.企业在制定和调整存货预算时一般涉及的部门包括()。A、财务部门B、仓储部门C、生产部门D、销售部门正确答案：AC26.以下属于不相容职务的有()A、财产保管B、授权批准C、稽核检查D、会计记录E、业务经办正确答案：ABCDE27.单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求()。A、会计工作岗位应有计划地轮岗B、与单位负责人的关系C、建立岗位责任制D、实行内部牵制正确答案：ACD28.对供应商的评价标准包括()。A、道德规范标准B、权重调整标准C、能否满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准D、资信品质标准正确答案：ACD29.在采购与付款循环中,()属于不相容职务。A、订立合同与审计。B、采购与验收。C、询价与确定供应商。D、请购与审批。正确答案：ABCD30.制度调查方法包括()。A、审阅法B、调查表法C、询问法D、观察法正确答案：ABCD31.在担保风险评估流程中,一般应由财务部门负责的有（）。A、提供被担保单位资料B、成立评估小组C、评估担保业务申请D、审查担保业务内容正确答案：BCD32.对外投资风险管理应保证()。A、投资业务记录准确B、投资业务合法合规C、投资资产安全完整D、投资收益揭示合理正确答案：ABCD33.关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的有()。A、应采取多头采购或分散采购的方式,避免采购业务集中B、应当让办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C、对任何采购,企业都不得安排同一机构办理采购业务全过程D、对重要且技术性较强的采购业务,企业应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批正确答案：BD34.委托加工材料完工、验收、付款程序设计包括()。A、仓库收料后登记收料卡,并将收料单交供应部门B、供应部门与会计部门分别定期编制库存月报和收料汇总表C、由加工单位转来加工费发票,供应部门编制委托加工收料单D、供应部门核对收料单,无误后通知会计部门付款E、会计部门审核付款凭证,无误后授权出纳员办理付款结算正确答案：ACDE35.有价证券出售业务流程包括如下几个步骤,以下排列错误的顺序有()。①会计部门收到证券公司转来的“证券出售通知单”后进行审核,并交给出纳部门②投资业务部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度,提出证券出售申请,经审批后编制“证券出售通知单”,办理证券的卖出手续③出纳部门根据会计部门转来的“证券出售通知单”及银行转来的收账通知编制收款凭证,并登记银行存款日记账④会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证,登记有关账簿及证券投资登记簿。A、①②③④B、②①④③C、②①③④D、①③④②E、③④①②正确答案：ABDE36.内部控制的产生与发展大致经过了()阶段。A、内部控制制度B、内部控制结构C、内部牵制D、内部控制整合框架正确答案：ABCD37.下列行为中,不符合内部控制要求的是()A、销售谈判少于2人,谈判与订立合同人员未分离。B、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。C、赊销未经批准或越权批准。D、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。正确答案：ABCD三、判断题（共33题，每题1分，共33分）1.企业对小额零星物品或劳务的采购可以采取直接购买、事后审批的方式。（）。A、正确B、错误正确答案：B2.有条件的企业,可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统管理。()A、正确B、错误正确答案：A3.设计概算是编制投资计划的依据。()A、正确B、错误正确答案：A4.出纳可以同时负责日记账和非货币资金账户的记账工作。（）A、正确B、错误正确答案：A5.一般情况下,财务部负责筹资计划的编制,筹资主管负责筹资预算的编制。（）A、正确B、错误正确答案：A6.为满足企业内部管理的时效性和针对性,企业应当建立内部管理报告体系,全面反映经济活动,及时提供业务活动中的重要信息。()A、正确B、错误正确答案：A7.内部会计控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。()A、正确B、错误正确答案：A8.企业不得跳号开具票据,不得随意开具空白支票。()A、正确B、错误正确答案：A9.根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。()A、正确B、错误正确答案：A10.供应商的选择一般由采购部门全权负责。（）A、正确B、错误正确答案：B11.对某些重要资料应留有后备记录,以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复,这在当前计算机处理条件下尤为重要。()A、正确B、错误正确答案：A12.企业的成本费用预算是以企业的利润预算为基础的。（）A、正确B、错误正确答案：B13.催收货款与结算货款一般由财会部门负责。()A、正确B、错误正确答案：B14.企业的信用政策一般由销售部门和信用管理部门统一制定。()A、正确B、错误正确答案：A15.责任中心就是直接负责产品成本管理的生产部门。（）A、正确B、错误正确答案：B16.除专门借款以外安排其他借款,所发生的借款利息、溢价或折价的摊销、汇兑差额和辅助费用,一律于发生当期被确认为费用。()A、正确B、错误正确答案：B17.内部控制是由人来进行并受人的因素影响,保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践,是内部控制有效的关键因素之一。()A、正确B、错误正确答案：A18.出纳员不能兼办稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。()A、正确B、错误正确答案：A19.企业建立竣工决算审计制度,及时组织竣工决算审计。()A、正确B、错误正确答案：A20.对于委托外单位加工的存货,仓库保管员应根据计划部门填写的“委托加工发料通知单”进行发料,财会部门据以记账。()A、正确