税务顾问考试试题及答案

税务顾问考试试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题[X]分，共[X]分）

1.税务顾问的主要职责不包括以下哪项？

A.提供税收筹划建议

B.审核企业税务报表

C.直接进行企业财务管理工作

D.代表企业进行税务申报

2.以下哪项不属于增值税的纳税人？

A.商业企业

B.工业企业

C.个体工商户

D.行政单位

3.企业购买固定资产时，下列哪项支出不得在增值税进项税额中抵扣？

A.购买设备时的运输费用

B.购买设备的安装费用

C.购买设备的维修费用

D.购买设备的质保费用

二、填空题（每题[X]分，共[X]分）

4.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

5.按照税收法律、行政法规的规定，对增值税小规模纳税人的征收率为______。

6.税务顾问在进行税收筹划时，应遵循的原则有：合法性、合理性、可操作性、经济性。

三、简答题（每题[X]分，共[X]分）

7.简述税务顾问在为企业提供税务咨询服务时，应遵循的原则。

8.简述增值税的征税范围。

姓名：____________________

一、选择题（每题[X]分，共[X]分）

1.以下哪个税种属于资源税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.企业所得税

2.企业在缴纳增值税时，下列哪项不属于进项税额？

A.购买原材料时支付的增值税

B.购买固定资产时支付的增值税

C.购买机器设备时支付的增值税

D.购买办公用品时支付的增值税

3.以下哪项属于营业税的纳税人？

A.从事商品零售的企业

B.从事工业生产的企业

C.从事房地产开发的企业

D.从事农业种植的企业

二、填空题（每题[X]分，共[X]分）

4.营业税的征税对象为______。

5.税务顾问在为企业进行税收筹划时，应考虑企业的______、经营规模、业务特点等因素。

6.企业所得税的税率分为______档税率。

三、简答题（每题[X]分，共[X]分）

7.简述营业税的特点。

8.简述税收筹划的步骤。

四、论述题（每题[X]分，共[X]分）

9.论述税务顾问在企业税务风险管理中的作用。

10.论述税收筹划与逃税、避税的区别。

五、案例分析题（每题[X]分，共[X]分）

11.某企业为一家制造型企业，近年来因市场竞争激烈，企业效益下滑。请结合税收政策，分析该企业可能面临的税务风险，并提出相应的风险管理建议。

六、综合题（每题[X]分，共[X]分）

12.某公司是一家从事软件开发的企业，2019年销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中购买固定资产支出500万元，支付给员工工资及福利200万元，支付水电费100万元。请根据以上信息，计算该企业2019年的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C。税务顾问的主要职责是提供税务咨询服务，不包括直接进行企业财务管理工作。

2.D。增值税的纳税人包括商业企业、工业企业、个体工商户等，但不包括行政单位。

3.C。购买固定资产的维修费用不能作为进项税额抵扣，因为维修费用不属于购买固定资产时产生的费用。

二、填空题答案及解析思路：

4.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

5.3%。

6.合法性、合理性、可操作性、经济性。

三、简答题答案及解析思路：

7.税务顾问在为企业提供税务咨询服务时，应遵循的原则包括：合法性、合理性、专业性、保密性、及时性。

8.增值税的征税范围包括：在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

四、论述题答案及解析思路：

9.税务顾问在企业税务风险管理中的作用包括：识别企业税务风险、评估税务风险的影响、制定税务风险应对策略、监控税务风险的执行情况、提高企业税务合规意识等。

10.税收筹划与逃税、避税的区别在于：税收筹划是合法合规的，旨在降低税负；逃税是非法的，故意隐瞒应纳税收入或者虚列扣除；避税是利用税法漏洞，减少税负。

五、案例分析题答案及解析思路：

11.案例分析题答案需根据企业提供的信息，结合税收政策进行分析，并提出相应的风险管理建议。

六、综合题答案及解析思路：