报账指导认证考试练习试卷附答案

第页报账指导认证考试练习试卷附答案1.个人所得税专项附加扣除最晚可以在下一年度（）月底前，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。A、1月B、3月C、6月D、12月【正确答案】：C2.各单位财务部、市场经营部、政企客户部门应加强资金上缴管理，每()要对营收资金逐日上缴情况进行分析，应严格把控各类收款渠道资金归集时限，营收资金及时上缴公司收入账户。A、月B、季度C、半年D、一年【正确答案】：A3.我公司向一般纳税人提供了增值电信服务，并开具了增值税专用发票，发票上体现的税率是（）A、13%B、10%C、9%D、6%【正确答案】：D4.在终端销售的自营模式下，服务部分的价值则以通信的月保底额或月标准资费套餐为标准，根据合约期限计算服务部分的价值总额，并于合约期间以()确认月度收入A、双倍余额递减法B、直线法C、完成进度百分比D、以上均正确【正确答案】：B5.下列各项凭证中需要交纳印花税的有（）A、对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证B、企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证C、非金融组织与借款人签订的借款合同D、银行同业拆借合同【正确答案】：A6.新准则下，自营模式的终端捆绑销售，通信服务收入和终端收入需按照收入确认()原则进行收入分配确认A、五步法B、重要性C、相关性D、实质重于形式【正确答案】：A7.非手机类终端中，具有单独使用价值的是()。A、光猫B、魔百盒C、家庭网关D、儿童手表【正确答案】：D8.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减，下列公式正确的是（）。A、不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额B、不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率C、不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×60%D、不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×40%【正确答案】：B9.ICT业务核算中，若ICT设备供多客户共享使用，或客户日常并不自主操作或使用该设备,则其()。A、构成租赁B、构成销售C、不构成租赁D、以上都不对【正确答案】：C10.下列属于增值税价外费用的是（）。A、滞纳金B、套餐话费C、补卡费D、预存款【正确答案】：A11.企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除，在以后取得符合规定的发票或其他外部凭证等可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过（）年A、3B、4C、5D、6【正确答案】：C12.下列关于营改增后土地增值税的描述中错误的有：A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B、营改增后，一般纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额C、营改增后，适用简易计税方法的纳税人，转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额D、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入包含增值税【正确答案】：D13.盘盈的存货，应按其()作为入账价值，冲减当期管理费用A、重置成本B、市场价值C、公司同类存货成本D、原始成本【正确答案】：A14.根据新收入准则，捆绑业务中通信服务于终端的销售需按()方法，对合约期内收取款项进行拆分A、独立售价法B、剩余价值法C、合约定价法D、成本加成法【正确答案】：A15.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之（）起，缴纳房产税。A、次日B、当日C、次月D、当月【正确答案】：C16.()，独立于用户证书保管的人员对银企互联进行全量检查和盘点，对于不必要的用户及时进行清理，以保证系统使用的安全性A、每半年B、每月C、每年D、每季度【正确答案】：D17.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是（）A、税务登记证B、审计咨询合同C、代理单位与委托单位签订的代理合同D、发电厂与电网订立的购电合同【正确答案】：D18.内部业务活动用餐标准A、每次人均不得超过150元B、每次人均标准不得超过200元C、单次用餐金额不得超过1000元D、单次用餐金额不得超过500元【正确答案】：A19.对于委托研发项目和能按项目化管理的自主研发、合作研发项目，()应统一生成独立的项目编码。A、财务部B、采购物流部C、发展计划部D、工程建设部【正确答案】：C20.召开会议应遵循原则，不包括()A、精简原则B、实效原则C、勤俭原则D、一致性原则【正确答案】：D21.以下关于所得税费用科目的说法，错误的有（）A、本科目核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用B、本科目的明细科目包括当期所得税费用C、本科目的明细科目包括递延所得税费用D、公司按照税法计算确定的当期应交所得税金额，借记“递延所得税费用”，贷记“应交税费－应交所得税”科目【正确答案】：D22.购买防暴自卫器材（例如警棍、对讲机等）增值税税率为（）A、6%B、9%C、10%D、13%【正确答案】：D23.关于固定资产折旧的说法，错误的是()。A、调入资产在增加资产当月不提折旧，下月起计提折旧B、当月减少的固定资产，当月不计提折旧C、提前报废的资产，不再补提折旧D、已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧【正确答案】：B24.以下哪些情况纳税人取得非正常发票不能作为抵扣凭证。A、认证符合B、纳税人识别号认证正确C、重复认证D、密文无误【正确答案】：C25.因组织安排异地调动工作发生的城市间交通费、临时住宿费，原则上不超过几天A、7天B、15天C、一个月D、半年【正确答案】：A26.以下不属于企业员工服饰费用支出税前扣除条件的是（）。A、对服饰的需求、设计、款式及安排等必须根据企业工作本身的性质和特点B、由企业统一制作C、要求员工工作时统一着装D、为提高福利待遇而发放的服饰【正确答案】：D27.一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算缴纳增值税。A、5%B、6%C、9%D、3%【正确答案】：A28.在进行实地盘点时，()根据实际清查的存货数量，填写连续编号的、仅列示存货名称的空白盘点表，在盘点表上记录实盘数量，存货监盘人员审核确认。A、实物盘点人员B、ERP系统仓库管理员C、仓库账务管理员D、财务人员【正确答案】：A29.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）A、产权出典的，由出典人缴纳房产税B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免受租金期间由产权人缴纳房产税C、纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D、无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税【正确答案】：B30.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之（）起征收房产税。A、次日B、当日C、次月D、当月【正确答案】：C31.公司在()日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格A、收到全部款项B、开具增值税专票C、合同开始D、客户取得商品控制权【正确答案】：C32.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A、1年B、3年C、5年D、15年【正确答案】：B33.增值税普通发票的种类有()。A、折叠票B、卷票C、电子普通发票D、以上都是【正确答案】：D34.固定资产全面盘点应至少()进行一次。A、每年B、每半年C、每季度D、每月【正确答案】：A35.固定类支出包括()A、广告宣传费B、社会渠道酬金C、折旧摊销费D、差旅费【正确答案】：C36.居民企业的企业所得税标准税率为（）。A、25%B、20%C、15%D、10%【正确答案】：A37.存货仓储管理部门独立于存货实物管理的人员应于盘点结束__内提交盘点报告。A、一周内B、一个月内C、三个月内：半年内【正确答案】：B38.公司代第三方收取的款项、向客户收取的增值税额应当作为()处理A、资产B、负债C、所有者权益D、暂收款【正确答案】：B39.每个开票点应配备1名专人专岗的开票员，负责增值税税控发票的开具和管理工作，工作年限（）年以上A、1B、2C、3D、4【正确答案】：A40.我公司需进行增值税拆分处理的合同负债主要包括（）A、自营终端捆绑营销案产生的合同负债B、与合同相关的积分递延C、流量递延D、不可退还的预收账款重分类至合同负债【正确答案】：D41.与历史数据对比分析，即不同时期相同指标的对比，也称为：()A、趋势分析B、差异分析C、结构分析D、标杆分析【正确答案】：A42.各单位应建立内部控制制度滚动更新机制，结合市场的变化和业务的发展情况，至少()审阅并优化更新本单位的内部控制制度及其相关文档A、每月B、每季度C、每半年D、每年【正确答案】：D43.ICT受托代销业务中，向客户收取款项与向供应商支付款项之间的差额应作为代理手续费，确认为()。A、ICT业务收入B、受托代销商品C、代销商品款D、合同成本【正确答案】：A44.有确凿证据表明合同折扣仅与合同中的一项或多项(而非全部)履约义务相关，且公司采用剩余价值法估计单独售价的，公司应当首先在该一项或多项(而非全部)履约义务之间分摊合同折扣，然后再采用()法估计单独售价A、独立售价法B、剩余价值法C、合约定价法D、成本加成法【正确答案】：B45.个人账户及集团账户的账龄均从产生话费的()开始计算。A、当月B、次月C、前三个月D、上个月【正确答案】：A46.对于客户未使用完的月保底消费金额，应按照()情况进行分摊，分别计入各明细业务收入A、各业务收入占比B、各业务独立售价C、各业务公允价值D、各业务业务量占比【正确答案】：A47.税法要求关联企业按照下列（）原则进行定价，否则有权进行纳税调整。A、独立交易B、关联交易C、公平交易D、自由定价【正确答案】：A48.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。A、车船的所有人或者管理人所在地B、车船的购买地C、纳税人工作单位所在地D、纳税人机构所在地【正确答案】：A49.公司将服务器作为ICT设备销售，确认()收入。A、租赁收入B、商品销售收入C、信息及通信服务收入D、合同资产【正确答案】：B50.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A、1500B、1000C、2000D、500【正确答案】：B51.对资本化的研究开发项目，研发失败不再符合资本化条件的，应按照研发项目终止管理要求形成正式书面报告，并及时向财务部提供经审批的相关证明材料，财务部将相关研究开发支出转入()A、管理费用B、营业外支出C、信息与通信业务成本D、研究开发费【正确答案】：D52.以下不属于其他应付款核算的是()A、代扣代缴职工款项B、代收话费C、代办点保证金D、押金或保证金【正确答案】：B53.各单位财务部门在办理会计档案移交时，应当编制()，并按照有关规定办理移交手续。A、会计档案移交清册B、会计档案保管清册C、会计档案鉴定意见书D、会计档案销毁清册【正确答案】：A54.()属于其他会计资料，需要进行归档。A、月度财务会计报告B、明细账C、纳税申报表D、记账凭证【正确答案】：C55.收到的税费返还属于（）A、经营活动产生的现金流量B、投资活动产生的现金流量C、筹资活动产生的现金流量D、融资活动产生的现金流量【正确答案】：A56.某项业务的平均资费=测算期该业务的()/测算期该业务的实际使用量A、总收入B、月均收入C、折后收入D、总实收【正确答案】：A57.企业取得（）的发票，可以作为税前扣除凭证。A、私自印制B、伪造C、作废D、发票项目齐全、与实际业务相符【正确答案】：D58.按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税，利润表中应予确认为所得税费用的（）。A、递延所得税B、当期所得税C、税金及附加D、管理费用【正确答案】：B59.企业依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出，从()据实列支，不纳入研究开发支出范围。A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、人工成本【正确答案】：B60.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。A、债务的豁免B、接受企业的捐赠收入C、取得的权益性投资收益D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【正确答案】：D61.以下不属于共建共享结算的内容的是()。A、5G主设备B、杆路C、管道D、传输光缆【正确答案】：A62.管理会计核算应尽可能直接归集，确实不能直接归集的，可选择相对合理的()间接分摊。A、维度B、方法C、动因D、比例【正确答案】：C63.预算管理中，综合类成本主要包括房屋、车辆、设备等各类综合维修费(含营业厅维修费)，物业管理费，警卫费，办公类水电取暖费，()等。A、社会渠道酬金B、广告宣传费C、客户服务费D、车辆运行费【正确答案】：D64.在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在()年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B65.新收入准则实施后，下列关于代理模式下购机增费活动，说法正确的是()A、确认终端相关的收入和成本，赠费部分作为销售折扣折让处理B、不确认终端相关的收入和成本，赠费部分作为销售折扣折让处理C、确认终端相关的收入和成本，赠费部分作为终端补贴处理D、不确认终端相关的收入和成本，赠费部分作为终端补贴处理【正确答案】：B66.租金因租赁期开始日后发生的事实或情况的变化（而非时间的推移）而发生变动的租赁费应在租赁及服务费()明细科目核算A、使用权资产折旧费B、可变付款额租赁费C、短期豁免租费D、低价值豁免租费【正确答案】：B67.公司签订了一份物资采购框架合同，只约定了采购的物资型号，约定按订单进行结算，此合同如何缴纳印花税A、无需缴纳印花税B、暂按5元贴花缴纳，再按照实际金额计算缴纳印花税C、只需按5元贴花缴纳D、等到合同执行完毕后再按订单实际金额贴花缴纳【正确答案】：B68.各分公司对于涉及金额超过()万元（含）、社会影响程度较高的拖欠线索，需向公司主要负责人报告后报送省公司。A、50B、100C、200D、500【正确答案】：B69.公司每一笔资金流动都有()，包括银行间资金调拨，防止资金平进平出不做账的情况发生。A、记录B、登记C、审批D、账务处理【正确答案】：D70.非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起（）日内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。A、7B、10C、15D、30【正确答案】：A71.下列报表应按照收付实现制原则编制的是（）A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、现金流量表【正确答案】：D72.对于不符合规定的合同，仅当不再负有向客户转让商品的剩余义务，且已向客户收取的对价无需退回时，才能将已收取的对价确认为收入;否则，应当将已收取的对价作为()进行会计处理A、资产B、负债C、所有者权益D、暂收款【正确答案】：B73.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按（）%征收增值税政策的，不得开具增值税专用发票A、2%B、1.5%C、1%D、0.5%【正确答案】：A74.年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自()()科目转入“利润分配——未分配利润”科目。A、损益类科目B、应付利润C、本年利润D、资本公积【正确答案】：C75.非正常原因（指自然灾害原因）造成的单项工程报废或毁损，减去残料价值和保险公司等赔款后的净损失，直接计入当期()。A、其他业务成本B、营业外支出C、管理费用D、主营业务成本【正确答案】：B76.根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述，不正确的是（）。A、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，除盘盈固定资产外，均以历史成本为计税基础B、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更【正确答案】：C77.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制()调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。A、现金流量表B、银行存款余额调节表C、账户明细表D、子模块对账表【正确答案】：B78.纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（）年A、5B、6C、3D、10【正确答案】：A79.每季度末关账前，()牵头核对在建工程项目进度与已列支的在建工程成本配比情况。A、市场部B、政企客户部C、工程建设部门D、综合部【正确答案】：C80.管理会计应用主体视管理决策主体确定，可以是单位整体，也可以是单位内部的()。A、责任中心B、生产部门C、职能部门D、营销部门【正确答案】：A81.拍照的存量积分直到消耗完毕前其公允价值为()元A、0.01B、0.012C、0.015D、0.018【正确答案】：A82.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为()A、0B、3%C、6%D、9%【正确答案】：A83.会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。我公司目前采取表结法，按()结转本年利润。A、年B、半年C、季度D、月【正确答案】：A84.装移机工料费中初装成本应于发生时()确认损益A、一次性B、分6期C、分12期D、分24期【正确答案】：A85.根据是否在办理特定业务或签订合同时赠送，()又分为与合同相关的和与合同无关的积分A、消费积分B、促销积分C、二者均区分D、二者均不区分【正确答案】：B86.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）A、国有土地使用权出让B、国有土地使用权转让C、房屋买卖D、房屋出租【正确答案】：D87.房屋大修停用在（）以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。A、一个月B、三个月C、半年D、一年【正确答案】：A88.一般会计人员办理交接手续，由()负责监交。A、会计机构负责人B、单位负责人C、其他会计人员D、出纳【正确答案】：A89.存货仓储管理部门独立于存货实物管理的人员清查盘盈、盘亏产生的原因，应于盘点结束()内提交盘点报告，A、半个月B、一个月C、三个月D、半年【正确答案】：B90.关于递延所得税资产的核算内容，以下说法（）A、对于确认的客户积分递延收入，由于税法规定其只有在实际发生时才允许税前扣除，造成该项负债的账面价值大于计税基础的差异，应确认递延所得税资产。B、对于处置的固定资产损失，税法当期未允许税前扣除，但在以后期间可以税前扣除，会造成固定资产的账面价值与计税基础的差异，应确认递延所得税资产。C、由于会计与税法对固定资产折旧方法、折旧年限的不同规定，造成固定资产账面价值小于计税基础的差异，应确认递延所得税资产。D、由于会计与税法对无形资产（软件部分）摊销年限的不同规定，造成无形资产（软件部分）账面价值大于计税基础的差异，应确认递延所得税资产。【正确答案】：D91.空白票据应由()进行保管，并存放在保险柜中。A、会计B、财务经理C、财务主管D、出纳【正确答案】：D92.每（），各单位财务部会同相关业务部门与所有关联方及非关联方主要供应商对账。A、月B、季度C、半年D、年【正确答案】：C93.从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为（）A、10日B、15日C、30日D、60日【正确答案】：C94.省公司至少每()汇总、更新本单位适用的税收政策汇编，确保适用税收政策文件全面、有效。A、月B、季度C、半年D、一年【正确答案】：C95.各单位应分()编制税金计提（计算）表及其填列说明。A、税率B、税种C、纳税时间D、发票类别【正确答案】：B96.建设项目达到预定可使用状态，应进行暂估入账工作。当资产达到预定可使用状态后()，工程建设部门应向财务部门提供转资证明（如暂估通知书，内容应包含资产达到预定可使用状态的日期）和建设项目暂估交付资产明细表，作为资产暂估入账的依据。A、一年内B、半年内C、三个月内D、一个月内【正确答案】：D97.财务部门()签发空白支票。A、可以B、不得C、经批准后可以【正确答案】：B98.位于A市的甲企业是增值税小规模纳税人，2019年2月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入150000元，则其应在B市预缴增值税（）元。A、2912.62B、3000C、7142.86D、5000【正确答案】：C99.下列各项中，无需征收印花税的项目有（）A、产品加工合同B、法律咨询合同C、技术开发合同D、出版印刷合同【正确答案】：B100.车船税按年申报，分月计算，（）缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日。A、按年B、按月C、按季度D、一次性【正确答案】：D1.下列()应作为固定资产处理。A、无线主设备B、计算机附带的操作系统软件C、传输管道D、土地使用权【正确答案】：ABC2.下列占用耕地的行为，征收耕地占用税的是（）A、农田水利设施占用耕地B、医院内职工住房占用耕地C、办公楼占用耕地D、基站房屋建设占用耕地【正确答案】：BCD3.月末关账前，应检查资产相关科目()是否为0。A、150102固定资产-结算科目B、180103无形资产-结算科目C、170101固定资产清理-清理收入和170102固定资产清理-清理费用科目D、零购项目1601工程物资和1603在建工程科目【正确答案】：ABCD4.应当对下列()会计资料建立档案，妥善保管。A、会计凭证B、会计帐簿C、财务会计报告D、其他会计资料【正确答案】：ABCD5.纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）A、车船税B、进口增值税C、进口消费税D、内销增值税【正确答案】：ABC6.根据新收入准则，在确定交易价格时，应当考虑()A、可变对价B、合同中存在的重大融资成分C、非现金对价D、应付客户对价【正确答案】：ABCD7.开展研究开发支出核算，需要坚持以下主要原则()。A、准确归集B、分项核算C、按月入账D、全程协作【正确答案】：ABCD8.各单位应定期对领购、开具、取得、保管和缴销发票等情况进行检查，重点检查增值税专用发票开具的()。A、真实性B、准确性C、规范性D、与经济业务实质的一致性【正确答案】：ABCD9.房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，具体包括()。A、产权所有人B、承典人C、房产代管人D、房产使用人【正确答案】：ABCD10.预算编制的主要内容有()。A、收入（业务）预算B、损益预算C、资本开支预算D、资金资产预算【正确答案】：ABCD11.房产税的计算方式有（）A、从价计征B、从量计征C、从租计征D、定额计征【正确答案】：AC12.下列计入外购存货成本的有()。A、购买价款B、运输费C、装卸费D、保险费【正确答案】：ABCD13.根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税B、土地使用权出租的，以承租人为纳税人C、土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人D、土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人【正确答案】：ACD14.分支机构提供电信服务及其他应税服务，按照（）乘以预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税。A、电信服务销售额B、电信服务预收款C、不动产出租收入D、终端销售收入【正确答案】：ABCD15.普通员工的改签费、退票费，需()签字确认后凭有效票据报销。A、财务部B、综合部C、经办人D、本部门领导【正确答案】：CD16.特定交易或事项中涉及递延所得税的确认，以下说法正确的是（）A、与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。B、企业合并发生后，购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异及未弥补亏损等，可能因为企业合并后估计很可能产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。C、在首次执行日，企业按照首次执行企业会计准则的规定确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应以现行国家有关税收法规为基础确定适用税率。D、与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理。【正确答案】：ABCD17.根据我司目前的coa核算体系，递延所得税资产包含以下哪些明细科目（）A、递延所得税资产-固定资产减值准备B、递延所得税资产-积分计划递延收入C、递延所得税资产-公允价值变动D、递延所得税资产-新租赁准则调整【正确答案】：ABCD18.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法不正确的是（）A、凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B、因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C、出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D、凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【正确答案】：ABD19.单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照规定，可向购卡人、充值人开具（）A、增值税专用发票B、增值税普通发票C、增值税电子普通发票D、收据【正确答案】：BCD20.预收账款是指用户预交的通信费用、出租商品租金和代办工程款等，主要包括()A、用户预存款B、空中充值预存款C、预收有价卡款D、房屋及其他固定资产租赁款项【正确答案】：ABCD21.下列不允许扣除进项税额的有（）。A、销售自产大型设备支付的运输费用B、外购用于职工福利的食用油C、外购的劳动保护的服装鞋帽D、外购用于交际应酬的烟酒【正确答案】：BD22.甲企业延期进行纳税申报，以下说法正确的是()。A、甲企业应提出书面申请，报税务机关核准B、税务机关核准的延期期限内，甲企业有权不缴纳税款C、甲企业应当在纳税期内，预缴税款D、甲企业应当在核准的延期内办理税款结算【正确答案】：ACD23.属于非手机类终端设备的有()。A、光猫B、魔百盒C、家庭网关D、儿童手表【正确答案】：ABCD24.以下统计资料需要永久保存的是()A、月度电子统计资料B、月度定期纸质统计资料C、半年度电子统计资料D、年度定期纸质资料【正确答案】：ACD25.各单位在开展内部控制管理工作时，应遵循以下原则()A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则和成本效益原则【正确答案】：ABCD26.以下发票管理工作，属于税务管理的不相容职责的有（）。A、发票的开具与审批B、发票保管与发票专用章保管C、发票的收款与审批D、发票的保管与开具【正确答案】：AB27.在建工程发生因管理不善造成的（），需要对已抵扣的进项税额进行转出。A、被盗、丢失B、霉烂变质C、执法部门依法没收D、执法部门强令自行销毁的【正确答案】：ABCD28.未向客户销售或出租的互联网电视盒子、智能网关，应列支()费用科目。A、商品销售成本B、装移机工料费C、低值易耗品摊销D、合同履约成本摊销【正确答案】：ABC29.以下业务增值税率正确的是（）A、购买清洁用品，增值税专用发票，税率13%B、绿化服务业务，增值税专用发票，税率6%C、聘请安全保卫人员，增值税专用发票，税率6%D、物业管理费用，增值税专用发票，税率11%【正确答案】：ABC30.下列()费用应该在发生时确认为当期损益，不计入存货成本。A、仓储费用B、因管理不善导致的存货损失C、购买存货缴纳的消费税D、领用存货发生的运输成本【正确答案】：ABD31.报销差旅费事前审批形式包括()A、公文B、公务出差审批单C、陪同省公司领导出差D、邮件【正确答案】：ABCD32.下列房产免征房产税的有（）A、大修停用三个月以内的房产B、停用的毁损不堪居住的房产C、施工期间在基建工地为基建工地服务的各种工棚D、仍在使用的危险房屋【正确答案】：BC33.下列各项凭证中不需要交纳印花税的有（）A、与电网签订的供用电合同B、工程监理合同C、审计咨询合同D、物业管理服务合同【正确答案】：ABCD34.工程物资余料，应遵循以下哪些管理原则()A、物资使用可追溯B、工程余料应退库C、能用余料不浪费D、工程余料无需处理【正确答案】：ABC35.从银行购买空白票据后，应在票据登记簿上进行登记，登记内容包括()A、购买日期B、购买数量C、票据编号D、票据金额【正确答案】：ABC36.下列关于ICT服务的账务处理，正确的有()A、主要责任人模式下，对于未达到收入确认条件的提前收款，计入合同结算科目贷方B、主要责任人模式下，尚未取得无条件收款权利之前确认的收入，计入合同结算科目贷方C、代理人模式下，将从客户收到的款项作为往来款核算D、代理人模式下，按照应收客户款项与应付供应商款项之间的差额，作为代理手续费计入ICT收入【正确答案】：ACD37.下列各项属于环境保护税征税对象的是（）A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、光污染【正确答案】：ABC38.根据企业所得税法的规定，下列费用准予在税前扣除的是（）。A、基本养老保险费B、企业财产保险费C、因公出差乘坐交通工具购买的人身意外保险费D、为特殊工种职工支付的人身安全保险费【正确答案】：ABCD39.下列关于单一业务跨月型资费包的处理规定，正确的是()A、飞信会员大包月、宽带业务包均属于单一业务跨月型资费包B、单一业务跨月型资费包在客户消费期间按照系统能明细区分和系统不能明细区分两种情形确认收入C、若在资费包约定使用期限截止前仍有未使用完的业务，则在使用期限截止的当月一次性确认收入D、系统不能明细区分的，按照资费包的有效期，平均分摊至每月确认收入【正确答案】：ABCD40.从事生产、经营的纳税人应当自开立基（）或者（）之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。A、基本存款账户B、其他存款账户C、费用账户D、投资账户【正确答案】：AB41.以下()项目不允许进行所得税税前扣除。A、税收滞纳金、罚款B、超过税法规定标准的广告费和业务宣传费C、超过税法规定标准的职工福利费D、取得不合规票据入账的成本费用【正确答案】：ABCD42.以下不应在通用营业成本核算的有()A、业务招待费B、诉讼费C、会议费D、生产营销用车运行费【正确答案】：ABC43.我国现行房产税采用比例税率。从租计征的房产税，税率为()A、12%B、10%C、5%D、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税【正确答案】：AD44.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是（）A、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90日内申报纳税B、车辆购置税税款可以分期缴付C、车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【正确答案】：ABD45.六项专项附加扣除项目里，可以由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的项目包括（）A、享受子女教育和继续教育B、住房贷款利息或者住房租金C、赡养老人D、大病医疗【正确答案】：ABC46.关于合同识别，下列说法正确的是()A、合同是指双方或者多方之间建立可执行的权利和义务关系的协议B、合同可以使书面的、由公司的商业惯例默示，但不能是口头的C、套餐办理应视为一项合同D、存费赠费不能视为一项合同【正确答案】：AC47.各单位取得的()参照上述取得的增值税专用发票管理。A、海关进口增值税专用缴款书B、税收通用缴款书C、税控机动车销售统一发票D、农产品销售发票【正确答案】：ABCD48.下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()A、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税B、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同约定交付土地时间的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D、征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；【正确答案】：ABCD49.主要合作银行名单综合考虑银行规模、安全性以及经营业绩后选定，包括()A、交通银行B、招商银行C、中信银行D、公司银行【正确答案】：ABC50.各单位的内部控制管理制度应至少涵盖哪些内部控制要求()A、公司层面控制B、业务流程层面控制C、财务审计层面控制D、信息技术整体控制【正确答案】：ABD51.对于公司通信服务合同中的相关终端与设备，应按照履约义务的判断标准，对其进行判断;一般而言，不构成单独履约义务的判断原则如下。A、相关终端或设备对客户而言不具有单独使用价值，则其不构成单项履约义务，不参与合同收入分配B、市场上存在单独销售该终端或设备给最终客户的情况，则表明该终端或设备具有单独使用价值C、该终端或设备存在活跃的二手交易市场，则表明该终端或设备具有单独使用价值D、相关终端或设备不构成单项履约义务的业务场景下，公司通常将终端或设备与网络或平台等服务高度整合成特定组合服务提供给客户，合同内容要与业务实质要保持一致【正确答案】：ABCD52.以下属于市公司专职财务分析岗职责的是()A、负责制定分公司年度专题分析计划和季度滚动专题题目B、负责常态化开展分公司整体经营情况分析及生产经营重点、难点专题分析工作C、参与省公司组织的联合专题分析、跨区域交流调研等工作和重点问题的专项分析D、及时向省公司上报本单位经营管理中影响财务运营分析的重大问题和异常情况。【正确答案】：ABCD53.企业提取的盈余公积经批准可用于()A、弥补亏损B、偿还公司债务C、转增资本D、发放现金股利【正确答案】：ACD54.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）A、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B、以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价【正确答案】：ACD55.现行积分体系中包含()A、消费积分B、与合同相关的促销积分C、与合同无关的促销积分D、以上均不正确【正确答案】：ABC56.选择由扣缴单位申报办理专项附加扣除的纳税人，若专项附加扣除信息发生变化，可选择（）方式处理？A、可通过个人所得税APP自行更新，并告知扣缴单位，请其在扣缴客户端软件中通过【下载更新】功能模块获取最新的专项附加扣除信息；B、可通过WEB网页端自行更新，并告知扣缴单位，请其在扣缴客户端软件中通过【下载更新】功能模块获取最新的专项附加扣除信息；C、可填写《个人所得税专项附加扣除信息表》提交给扣缴单位，扣缴单位在扣缴客户端软件中点击【修改】功能菜单，更新、导入纳税人最新的专项附加扣除信息；D、可不作处理，不受影响。【正确答案】：ABC57.合同具有商业实质，是指履行该合同将改变公司未来现金流量的()A、风险B、时间分布C、金额D、可能性【正确答案】：ABC58.企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的有（）。A、专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用B、构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费C、新药研制的临床试验费D、研发成果的鉴定费用【正确答案】：ACD59.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A、将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，计征房产税B、自建的房屋用于生产经营的，从建成之次月起计征房产税C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税D、出租的房产，自交付出租房产之次月起计征房产税【正确答案】：BCD60.以下符合新增资产的名称要求的有()。A、打印机.复印机B、投影仪.投影仪C、照相机.智能照相机D、天馈线.TD-LTE远端射频单元RRU【正确答案】：BC61.哪些费用的增值税专用发票进项税可抵扣：（）A、住宿费B、会议费C、办公用品费D、福利性质的天然气费【正确答案】：ABC62.适用加计抵减政策的纳税人，当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额，指下列哪些行业（）。A、邮政服务B、电信服务C、现代服务D、生活服务【正确答案】：ABCD63.下列事项不可以在企业所得税税前扣除的有（）。A、房产税滞纳金1万元B、工商管理局关于违规宣传罚款25万元C、计提的固定资产减值准备10万元D、支付的企业所得税税费150万元【正确答案】：ABCD64.除法律、行政法规规定不得作为出资的财产外，以下哪些可作为股东出资的财产()A、货币资金B、实物C、知识产权D、土地使用权【正确答案】：ABCD65.职工薪酬包括()A、短期薪酬B、离职后福利C、辞退福利D、其他长期职工福利【正确答案】：ABCD66.哪些会计资料需要进行归档()A、原始凭证B、固定资产卡片C、财务会计报告D、银行余额调节表【正确答案】：ABCD67.下列各项凭证中，需要缴纳印花税的有（）A、购销合同B、加工承揽合同C、税务代理合同D、财产保险合同【正确答案】：ABD68.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，开具红字通知单的情形有（）。A、所开发票未跨月且未认证B、发生销售货物退回C、发生销售货物折让D、开票有误【正确答案】：BCD69.发票的基本内容有()。A、发票名称B、发票代码C、客户名称D、开户银行及账号【正确答案】：ABCD70.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）。A、居民企业适用税率为25B、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%【正确答案】：ABC71.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A、纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税C、纳税人在办理验收手续前已使用新建房屋，无需房产税D、纳税人在办理验收手续前出租新建房屋，无需房产税【正确答案】：AB72.税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在下列哪些情形，暂停为其办理留抵退税（）。A、存在增值税涉税风险疑点的B、被税务稽查立案且未结案的C、增值税申报比对异常未处理的D、取得增值税异常扣税凭证未处理的【正确答案】：ABCD73.居民企业的企业所得税的纳税地点可以是A、企业登记注册地B、企业实际管理机构所在地C、国外D、企业下属的不具有法人资格的营业机构所在地【正确答案】：AB74.加快健全防止拖欠民营企业账款的长效机制，可以从以下哪些方面展开()。A、供应商管理B、合同管理C、预算刚性约束D、经营绩效考核【正确答案】：ABCD75.依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的有()。A、实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库B、总机构汇总计算的年度应纳税所得额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算应补应退税款C、当年新设立的分支机构当年开始参与分摊D、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴，25％由总机构预缴E、各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内就其分摊的所得税额就地申报预缴【正确答案】：ABE76.在票据使用时，由出纳严格按照票据编号顺序逐笔记录票据的使用情况，内容包括()、票据用途、票据作废、票据遗失等。A、票据领用日期B、领用人（领用人需签字确认）C、票据金额D、收款单位【正确答案】：ABCD77.下列各项中，属于土地增值税征收范围的有（）A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的【正确答案】：AD78.公益性捐赠支出包括()A、企业通过公益性社会团体发生的公益事业对外捐赠B、企业通过公益性群众团体发生的公益事业对外捐赠C、企业通过县级以上人民政府及其部门发生的公益事业对外捐赠D、企业通过非公益性机构捐赠其他资产的支出【正确答案】：ABC79.各单位财务部门、有关业务部门应加强沟通配合，将票据管理与()、()统筹考虑。A、成本管理B、合同管理C、风险管理D、采购管理【正确答案】：BD80.各单位开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，按照号码顺序填开，填写要求正确的是()A、项目齐全B、内容真实C、全部联次一次性如实开具D、加盖财务专用章【正确答案】：ABC81.管理会计报表按照管理层级与服务对象可以分为()管理会计报表和()管理会计报表。A、分产品效益B、分市场效益C、集团标准化D、本单位个性化【正确答案】：CD82.存货存在下列()情形的，通常表明存货的可变现净值为零。A、已霉烂变质的存货B、已过期且无转让价值的存货C、生产中已不再需要的存货D、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货【正确答案】：ABD83.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。A、1.2%B、12%C、1.3%D、13%【正确答案】：AB84.以下()情形可以列支营业外支出。A、非流动资产处置损失B、固定资产盘亏C、罚款支出D、收取合同违约金【正确答案】：ABC85.以下哪些情况属于资产信息不规范。A、规格型号为华为B、资产使用人为离职人员C、杆路的数量为1个D、房屋的数量为100平方米【正确答案】：ABC86.我公司取得的增值税专用发票，下列说法不符合规定的有（）。A、经办人或报账人在收到增值税专用发票，就审核通过的专用发票及时发起报账B、若报账日期距增值税专用发票开具日期超过360天，可以认证抵扣C、销货清单不通过税控系统开具，可直接手写D、属于汇总开票的，无附带合规的销货（劳务、服务）清单【正确答案】：BCD87.增值税专用发票作废，须同时符合下列条件()。A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B、销售方未抄税并且未记账C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“增值税专用发票代码、号码认证不符”D、购买方同意【正确答案】：ABC88.下列关于税收分类编码开具正确的是（）A、*住宿服务*住宿费B、*供电*电费C、*建筑服务*监理费D、*经营租赁*杆路租赁【正确答案】：ABD89.成本费用报账需要审核()A、基本信息B、供应商信息C、合同信息D、其他需审核信息【正确答案】：ABCD90.以下()业务可以计入党团活动费核算。A、购买用于开展党员教育的书籍B、表彰奖励优秀党务工作者的支出C、慰问生活困难党员和老党员支出D、党旗党徽配备支出【正确答案】：ABCD91.按照（）、（）缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关决定，只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，不向社会公布该案件信息。A、税务处理决定书B、税务行政处罚决定书C、税收强制执行决定书D、工商处罚决定【正确答案】：AB92.分支机构预缴增值税在总机构增值税应纳税额中的处理方式正确的有（）。A、分支机构已预缴的增值税税款可在总机构增值税应税额中抵扣B、分支机构已预缴的增值税税款不可在总机构增值税应税额中抵扣C、分支机构已预缴的增值税税款,在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的,可结转下期继续抵扣D、分支机构已预缴的增值税税款,在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的,不可结转下期继续抵扣【正确答案】：AC93.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A、避孕药品和用具B、古旧图书C、外国企业无偿援助的进口物资和设备D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【正确答案】：ABD94.以下()业务应列支销售费用科目。A、广告费B、营销支撑费C、客户服务费D、客服热线外包费【正确答案】：ABC95.以下()属于按照内容计费的数据增值业务A、语音B、彩信C、短信D、手机报【正确答案】：BCD96.以下应纳入分析内容的有()A、自身公司分析B、同类别公司分析C、所属公司分析D、同行业公司分析【正确答案】：ABCD97.个人账户应收款账龄超过()的,集团账户应收款账龄超过()的，坏账准备计提比例为100%。A、6个月B、1年C、2年D、3年【正确答案】：BD98.以下通信服务收入中，属于免税收入的是（）A移动网业务收入-数据业务-点对点短消息-国际漫游B、移动网业务收入-网间结算收入-国际漫游来访-移动数据流量C、移动网业务收入-网间结算收入-转售业务-国际及港澳台语音D、移动网业务收入-转售业务-语音-国际【正确答案】：BC99.下列关于印花税的说法中，正确的有A、对多贴花的凭证，不予退税B、印花税应当在书立或领受时贴花C、不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税D、对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花【正确答案】：ABCD100.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应（）。A、在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写）B、在备注栏填写纳税人注册地址C、“单位”栏填写面积单位D、备注栏注明不动产的详细地址【正确答案】：ACD1.网间结算支出在通用营业成本科目核算。A、正确B、错误【正确答案】：B2.经向公司总经理汇报并获得其批准后，可以虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入。A、正确B、错误【正确答案】：B3.从银行购买空白票据后，出纳将购买日期、购买数量和票据编号先进行汇总登记，并将所有空白票据的编号按照顺序依次在票据登记簿上进行登记，由出纳对登记情况进行审核签字A、正确B、错误【正确答案】：B4.借调人员探亲在途期间和借调期间允许发放伙食费和市内交通费A、正确B、错误【正确答案】：B5.低值易耗品在领用时将其全部账面价值一次计入当期损益，这种成本结转方法称作一次性转销法。A、正确B、错误【正确答案】：A6.车船税按月申报，分月计算，分月缴纳。A、正确B、错误【正确答案】：B7.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，可以结转下期继续抵减。A、正确B、错误【正确答案】：A8.已抵扣过进项税额的固定资产发生盘亏时，ERP系统固定资产模块在完成资产报废处理的同时自动计算进项税额转出金额。A、正确B、错误【正确答案】：A9.土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。A、正确B、错误【正确答案】：A10.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。A、正确B、错误【正确答案】：A11.根据公司总经理办公会决策，可以改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。A、正确B、错误【正确答案】：B12.资本公积体现各所有者的占有比例，也能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配（或股利分配）的依据。A、正确B、错误【正确答案】：B13.其他资本公积是指除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动。A、正确B、错误【正确答案】：A14.空白票据应由出纳进行保管，并存放在保险柜中。A、正确B、错误【正确答案】：A15.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。A、正确B、错误【正确答案】：A16.员工食堂的机器设备固定资产计提的折旧费应计入管理费用-折旧费科目。A、正确B、错误【正确答案】：B17.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据A、正确B、错误【正确答案】：A18.地市公司支付账户仅可支付托收的税费、自动划扣的银行手续费、部分保证金，其余款项必须100%由省公司集中支付户以及省公司操作市公司账户网银集中支付。A、正确B、错误【正确答案】：A19.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。A、正确B、错误【正确答案】：B20.我公司经办人员应在收到增值税发票后尽快发起报账；报账日期距增值税专用发票开具日期超过180天，报账流程应经所在单位负责人审批同意。A、正确B、错误【正确答案】：A21.与税务师事务所签订的税务政策咨询合同属于印花税征税范围，需要缴纳印花税。A、正确B、错误【正确答案】：B22.公司代扣代交的个人所得税，不通过“应交税费”项目列示。A、正确B、错误【正确答案】：B23.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。A、正确B、错误【正确答案】：A24.公司按照收付实现制对成本费用进行确认、计量和报告。A、正确B、错误【正确答案】：B25.采购物流部门每季度审阅无合同或无订单的物资台账，梳理仍未出库的暂收物资情况，提交给物资申请部门，由其每季度填写《工程物资暂估表》，填写完成后交回采购物流部门，由其统一提交财务部进行暂估处理。A、正确B、错误【正确答案】：A26.对于套餐和业务包，单独售价为当月业务包月资费。A、正确B、错误【正确答案】：A27.对于在客户停机至销号期间，若按照政府有关监管部门的规定或与客户的约定，公司可向客户收取停机保号费，应在客户离网的当期确认为公司的停机保号费收入。A、正确B、错误【正确答案】：A28.在出差行程目的地入住集团公司内部培训中心、单位宿舍及留宿亲友家中的,也可以报销住宿费。A、正确B、错误【正确答案】：B29.税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税A、正确B、错误【正确答案】：A30.收入户不足1万元可于月末集中上划，资金上缴率应不低于99%。A、正确B、错误【正确答案】：A31.已抵扣过进项税额的固定资产发生盘亏时，ERP系统固定资产模块在完成资产报废处理的同时自动计算进项税额转出金额A、正确B、错误【正确答案】：A32.对于套餐业务，公司按固定使用费确认移动业务收入;对于业务包，按收费金额一次性计入当月移动收入。A、正确B、错误【正确答案】：B33.财务报告是指企业对内提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。A、正确B、错误【正确答案】：B34.乘坐全列软席列车，在晚8时至次日晨7时期间乘车时间6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，经各单位主要负责人批准，可以乘坐动卧。A、正确B、错误【正确答案】：A35.当月新上线业务造成业财差异，计费系统间数据一致性、备份时点、割接影响，业务上线测试后回退不及时，坏账核销操作产生的差异等，都属于业财差异查找的关键点。A、正确B、错误【正确答案】：A36.增值税专用发票开具要求按照增值税纳税义务的发生时间开具。A、正确B、错误【正确答案】：A37.对于业务特点不适用于省公司标准化内部控制手册和矩阵的单位，应按照本管理办法规定的原则、方法和要求，合理设计内部控制流程和关键控制点，编写内部控制手册和矩阵。A、正确B、错误【正确答案】：A38.根据协议或行业相关条例，客户中途主动取消业务或在资费包到期前提前离网，不再提供服务的，公司有权将客户的资费包直接作为收入并不再退还的，应将余额在客户离网的当月一次性确认收入。A、正确B、错误【正确答案】：A39.教育费附加的计征依据与城建税的计征依据一样A、正确B、错误【正确答案】：A40.业务部门在签订销售合同时，应分别注明合同中的销售额和增值税额，并以销售额为印花税的计税依据。对于未分开注明的销售额和增值税额的，以合同所载金额为计税依据。A、正确B、错误【正确答案】：A41.适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额A、正确B、错误【正确答案】：A42.企业依照法规提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予所得税税前扣除。A、正确B、错误【正确答案】：A43.新增资产审核不需要审核资产类别、规格型号、资产地点等内容。A、正确B、错误【正确答案】：B44.未分别核算销售额的兼有不同税率的应税销售行为，从高适用税率A、正确B、错误【正确答案】：A45.余值法，是指公司根据合同交易价格减去合同中其他商品可观察的单独售价后的余值，确定某商品单独售价的方法。A、正确B、错误【正确答案】：A46.各单位对外付款应通过省公司财务系统直接支付至供应商账户，严禁通过公司员工、其他代理方转付的方式付款。A、正确B、错误【正确答案】：A47.固定使用费与月租费相同。A、正确B、错误【正确答案】：B48.车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当缴纳车船税。A、正确B、错误【正确答案】：A49.债权债务相关责任人均对债权债务清理工作承担责任，当前责任人承担主要责任，原责任人承担连带责任。A、正确B、错误【正确答案】：A50.若公司在终端销售前不能够控制终端，则为代理模式。A、正确B、错误【正确答案】：A51.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款、滞纳金A、正确B、错误【正确答案】：B52.未进行实名采集的纳税人可领购发票（）。A、正确B、错误【正确答案】：B53.对于账龄超过两个月的未达账项，每一项都应有具体原因解释，并由所在单位财务部负责人签字确认。A、正确B、错误【正确答案】：A54.资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，并反映“利润=收入-费用”平衡式。A、正确B、错误【正确答案】：B55.公司不允许员工借款。对于重要、紧急事项确需借款的，应经公司报账流程审批同意后方可借款，借款期限不得超过六个月。A、正确B、错误【正确答案】：B56.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A、正确B、错误【正确答案】：A57.财务部应于决算调整完成后次月末最终关闭项目，项目一经关闭，原则上不能重新打开。A、正确B、错误【正确答案】：A58.重大项目风险评估主要针对“三重一大”、高风险业务、重大改革以及重大海外投资并购等各类重大项目。A、正确B、错误【正确答案】：A59.业财核对的方式是将财务账面数据与业务系统数据，按数据间的逻辑关系，仅核对期初余额和期末余额。A、正确B、错误【正确答案】：B60.纳税人提供电信业服务时附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算按各自适用的税率计算缴纳增值税。A、正确B、错误【正确答案】：A61.未投入使用的房屋建筑物折旧，准予在企业所得税税前扣除。A、正确B、错误【正确答案】：A62.租期为1年以内的场地租赁费属于短期豁免租费。A、正确B、错误【正确答案】：A63.计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。（）A、正确B、错误【正确答案】：A64.未经被拖欠单位同意，不得以商业汇票等非货币资金形式支付拖欠账款，变相