国家税收试题及答案

国家税收试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于我国税收的基本特征？

A.税收的无偿性

B.税收的强制性

C.税收的固定性

D.税收的多样性

2.我国现行增值税的税率分为几档？

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

3.企业所得税的纳税人是？

A.所有企业

B.在我国境内注册的企业

C.在我国境内注册且实行独立核算的企业

D.以上都是

4.个人所得税的征税对象是？

A.个人所得

B.个人财产

C.个人消费

D.个人捐赠

5.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.公平原则

B.法律原则

C.效率原则

D.保密原则

6.我国税收的立法机关是？

A.全国人民代表大会

B.国务院税务主管部门

C.地方人民代表大会

D.地方税务主管部门

7.下列哪项不属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收罚款

8.我国税收的基本制度是？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法解释

9.下列哪项不属于税收违法行为的处罚措施？

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.没收非法所得

10.我国税收的征收机关是？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部门

D.人民银行

二、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家实现职能的重要手段。（）

2.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。（）

3.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税。（）

4.企业所得税的纳税人是所有企业。（）

5.个人所得税的征税对象是个人所得。（）

6.税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或地区的发展而给予的税收减免。（）

7.税收征收管理法是税收征收管理的最高法律依据。（）

8.税收违法行为是指纳税人故意违反税收法律法规的行为。（）

9.税收征收机关是国家税务局和地方税务局。（）

10.税收是国家实现职能的重要手段，也是国家财政收入的主要来源。（）

四、简答题（每题5分，共15分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的征税范围和税率。

3.简述企业所得税的纳税人和税率。

五、论述题（10分）

论述税收在国民经济中的重要作用。

六、案例分析题（10分）

某企业2019年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为200万元，营业税金及附加为30万元，利润总额为170万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路

1.D.税收的多样性

解析思路：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，而多样性不属于基本特征。

2.C.3档

解析思路：我国现行增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%。

3.B.在我国境内注册的企业

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内注册且实行独立核算的企业。

4.A.个人所得

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，即个人从各种来源取得的收入。

5.D.保密原则

解析思路：税收征收管理的原则包括公平原则、法律原则、效率原则和保密原则，保密原则不属于税收征收管理的原则。

6.A.全国人民代表大会

解析思路：我国税收的立法机关是全国人民代表大会，负责制定和修改税收法律法规。

7.D.税收罚款

解析思路：税收优惠政策不包括税收罚款，税收罚款是对税收违法行为的处罚措施。

8.A.税收征收管理法

解析思路：我国税收的基本制度是税收征收管理法，它是税收征收管理的最高法律依据。

9.B.罚金

解析思路：税收违法行为的处罚措施包括罚款、罚金、没收违法所得和没收非法所得，罚金不属于税收违法行为的处罚措施。

10.B.地方税务局

解析思路：我国税收的征收机关包括国家税务局和地方税务局，地方税务局负责地方税收的征收管理。

二、判断题答案及解析思路

1.√

解析思路：税收是国家实现职能的重要手段，这是税收的基本属性之一。

2.√

解析思路：税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征，这些特征是税收区别于其他财政收入方式的主要标志。

3.√

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税，其目的是避免重复征税。

4.×

解析思路：企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织，并不包括所有企业。

5.√

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，即个人从各种来源取得的收入。

6.√

解析思路：税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或地区的发展而给予的税收减免。

7.√

解析思路：税收征收管理法是税收征收管理的最高法律依据，它规定了税收征收管理的基本原则和制度。

8.√

解析思路：税收违法行为是指纳税人故意违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、抗税等。

9.√

解析思路：税收征收机关包括国家税务局和地方税务局，它们分别负责中央和地方税收的征收管理。

10.√

解析思路：税收是国家实现职能的重要手段，也是国家财政收入的主要来源，这一点在经济学和财政学中均有论述。

四、简答题答案及解析思路

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

解析思路：税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不再返还；强制性是指纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和税率在一定时期内相对稳定。

2.增值税的征税范围包括商品生产、流通和消费的各个环节，税率分为13%、9%和6%。

解析思路：增值税的征税范围广泛，税率根据不同行业和产品设定不同的档次。

3.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织，税率分为25%和15%。

解析思路：企业所得税的纳税人包括各类企业，税率根据企业的类型和所得水平设定不同的档次。

五、论述题答案及解析思路

税收在国民经济中的重要作用包括：筹集财政收入、调节经济、促进公平分配、保障国家安全和促进社会稳定等。

解析思路：税收作为国家实现职能的重要手段，在国民经济中发挥着多重作用，对国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。

六、案例分析题答案及解析思路

该企业应缴纳的企业所得税计算如下：

应纳税所得额=利润总额-速算扣除数

速算扣除数=25%