内审专业面试试题及答案

内审专业面试试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题[2]分，共[10]分）

1.内部审计的定义是什么？

A.对内部管理进行监督

B.对财务报表进行审计

C.对组织内部控制进行评估和咨询

D.对外部审计进行监督

2.内部审计的主要目的是什么？

A.发现和纠正错误

B.防止和发现舞弊

C.提高组织效率和效果

D.以上都是

3.内部审计师在工作中应该遵循哪些原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.以上都是

4.内部审计报告通常包括哪些内容？

A.审计目的和范围

B.审计发现和结论

C.审计建议

D.以上都是

5.内部审计工作通常分为哪几个阶段？

A.准备阶段

B.实施阶段

C.报告阶段

D.以上都是

二、填空题（每题[2]分，共[10]分）

1.内部审计是指对组织的_______、_______和_______进行评估和咨询的活动。

2.内部审计师在执行审计工作时，应保持_______和_______。

3.内部审计报告应包括_______、_______和_______等内容。

4.内部审计工作通常分为_______、_______和_______三个阶段。

5.内部审计的主要目的是_______、_______和_______。

四、简答题（每题[5]分，共[25]分）

1.简述内部审计与外部审计的主要区别。

2.内部审计师在评估内部控制时，应关注哪些关键要素？

3.内部审计师在提出审计建议时，应遵循哪些原则？

4.内部审计部门如何确保其工作的独立性和客观性？

5.内部审计在组织风险管理中的作用是什么？

五、论述题（每题[10]分，共[20]分）

1.论述内部审计在提高组织内部控制有效性方面的作用。

2.结合实际案例，分析内部审计在预防舞弊方面的作用。

六、案例分析题（每题[10]分，共[10]分）

阅读以下案例，回答问题。

案例：某公司内部审计部门在审计过程中发现，公司采购部门存在以下问题：

（1）采购流程不规范，缺乏必要的审批程序；

（2）采购价格高于市场平均水平；

（3）供应商选择不合理，缺乏竞争性。

问题：

1.分析该公司采购部门存在的问题及其可能带来的风险。

2.针对上述问题，提出相应的内部审计建议。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C.内部审计是指对组织内部控制进行评估和咨询的活动。

解析思路：理解内部审计的定义，内部审计的核心是对内部控制进行评估，而非单纯的财务报表审计或管理监督。

2.D.以上都是。

解析思路：内部审计的目的包括发现和纠正错误、防止和发现舞弊、提高组织效率和效果，因此选择包含所有选项的D。

3.D.以上都是。

解析思路：内部审计师应遵循独立性、客观性、专业胜任能力等原则，这些都是确保审计质量的关键。

4.D.以上都是。

解析思路：内部审计报告通常包括审计目的和范围、审计发现和结论、审计建议等，这三个部分构成了报告的主要内容。

5.D.以上都是。

解析思路：内部审计工作通常分为准备阶段、实施阶段和报告阶段，这三个阶段是审计工作的基本流程。

二、填空题答案及解析思路：

1.内部控制、风险评估、治理。

解析思路：内部审计的核心是对组织的内部控制进行评估，因此需要关注风险评估和治理。

2.独立性、客观性。

解析思路：内部审计师应保持独立性和客观性，这是确保审计结果公正、客观的基础。

3.审计目的和范围、审计发现和结论、审计建议。

解析思路：内部审计报告应包含审计的目的和范围、审计过程中发现的问题和结论，以及提出的改进建议。

4.准备阶段、实施阶段、报告阶段。

解析思路：内部审计工作分为三个阶段，每个阶段都有其特定的任务和目标。

5.发现和纠正错误、防止和发现舞弊、提高组织效率和效果。

解析思路：内部审计的主要目的是通过评估内部控制和风险来提高组织的效率和效果，同时预防和发现错误和舞弊。

四、简答题答案及解析思路：

1.内部审计与外部审计的主要区别在于审计的发起人、审计的目的、审计的范围和报告的对象等方面。内部审计通常由组织内部发起，旨在提高组织效率和效果；外部审计通常由外部机构发起，旨在对财务报表的真实性和公允性进行验证。

解析思路：对比内部审计和外部审计的定义和目的，分析两者在多个方面的差异。

2.内部审计师在评估内部控制时，应关注关键控制点、控制活动的设计和执行、控制环境的强弱、风险评估和管理层对控制的监督等方面。

解析思路：理解内部控制的概念，分析评估内部控制时应考虑的关键要素。

3.内部审计师在提出审计建议时，应遵循相关性、可行性、明确性和具体性等原则。

解析思路：理解审计建议的提出应遵循的原则，确保建议能够有效地解决问题。

4.内部审计部门通过建立独立的审计部门、确保审计师的独立性、采用适当的审计程序和方法、保持审计师的职业素养等方式来确保其工作的独立性和客观性。

解析思路：分析内部审计部门如何确保独立性和客观性的具体措施。

5.内部审计在组织风险管理中的作用包括识别和评估风险、监控风险管理和控制活动、提供风险管理建议、促进风险管理文化的形成等。

解析思路：理解内部审计在风险管理中的作用，分析其在风险识别、监控和改进方面的贡献。

五、论述题答案及解析思路：

1.内部审计在提高组织内部控制有效性方面的作用体现在通过评估内部控制的有效性，帮助组织识别和改进控制缺陷，从而降低风险、提高效率和效果。内部审计还可以通过提供独立的意见和建议，促进管理层对内部控制重要性的认识，增强内部控制意识。

解析思路：论述内部审计如何通过评估和改进内部控制来提高组织的整体表现。

2.内部审计在预防舞弊方面的作用主要