公司固定资产管理制度与办法

公司固定资产管理制度与办法TOC\o"1-2"\h\u435第一章固定资产的分类与编码 1237391.1固定资产的分类标准 1204111.2固定资产的编码规则 28999第二章固定资产的购置与验收 2147332.1固定资产购置的申请与审批 2170362.2固定资产的验收程序与要求 22153第三章固定资产的登记与入账 310153.1固定资产的登记流程 368553.2固定资产的入账方法 310012第四章固定资产的使用与维护 321134.1固定资产的使用规定 3105124.2固定资产的维护与保养 313785第五章固定资产的折旧与摊销 3199835.1固定资产折旧与摊销的计算方法 4259015.2折旧与摊销的账务处理 428227第六章固定资产的清查与盘点 4242246.1固定资产清查的组织与实施 4178896.2固定资产盘点的流程与结果处理 45506第七章固定资产的处置与转移 4192307.1固定资产处置的审批与执行 4242517.2固定资产转移的手续与管理 524770第八章固定资产管理制度的监督与检查 5218938.1监督与检查的职责分工 5129028.2违规行为的处理办法 5第一章固定资产的分类与编码1.1固定资产的分类标准固定资产按照其使用性质和经济用途，可分为以下几类：房屋及建筑物：包括公司拥有的各类办公用房、生产厂房、仓库等建筑物及其附属设施。机器设备：用于生产、加工、维修等方面的各类机械设备，如车床、铣床、电焊机等。运输设备：公司用于运输货物或人员的车辆，如货车、客车、轿车等。电子设备：包括计算机、打印机、复印机、传真机、空调等办公及电子类设备。办公家具及器具：办公桌、椅、文件柜、保险柜等办公家具以及量具、衡器等器具。其他固定资产：不属于以上各类的其他固定资产，如土地使用权等。1.2固定资产的编码规则为了便于对固定资产进行管理和核算，公司制定了统一的固定资产编码规则。编码采用层次结构，具体规则如下：编码共分为六级，前两级为固定资产的大类代码，用两位数字表示，如房屋及建筑物为01，机器设备为02，以此类推。第三、四级为固定资产的中类代码，用两位数字表示，根据大类下的细分类型进行编码。第五、六级为固定资产的小类代码，用两位数字表示，进一步对中类进行细分。例如，某台生产用的车床，其编码为020101，其中02表示机器设备大类，01表示金属切削机床中类，01表示车床小类。第二章固定资产的购置与验收2.1固定资产购置的申请与审批公司各部门根据实际工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预计价格、用途等信息。申请表经部门负责人审核签字后，提交给资产管理部门。资产管理部门对申请进行初步审核，核实购置的必要性和合理性，并根据公司的预算情况进行综合评估。经资产管理部门审核通过后，申请表将提交给公司领导进行审批。公司领导根据公司的发展战略和财务状况，对购置申请进行最终审批。审批通过后，资产管理部门将根据审批意见，组织实施固定资产的购置工作。2.2固定资产的验收程序与要求固定资产购置完成后，由资产管理部门组织相关部门进行验收。验收人员应根据购置合同和技术要求，对固定资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对和检查。验收过程中，如发觉问题，应及时与供应商沟通协调，要求其限期解决。验收合格后，验收人员应填写《固定资产验收单》，详细记录验收情况，并签字确认。《固定资产验收单》作为固定资产入账的重要依据，应妥善保管。第三章固定资产的登记与入账3.1固定资产的登记流程资产管理部门在收到《固定资产验收单》后，应及时对固定资产进行登记。登记内容包括固定资产的编码、名称、规格、型号、购置日期、使用部门、存放地点等信息。登记完成后，资产管理部门应将固定资产登记信息录入固定资产管理系统，以便进行信息化管理。同时资产管理部门应将固定资产登记信息传递给财务部门，以便进行账务处理。3.2固定资产的入账方法财务部门根据资产管理部门提供的固定资产登记信息和相关凭证，按照企业会计准则的要求，对固定资产进行入账处理。固定资产的入账价值包括购置价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。财务部门应根据固定资产的使用年限和预计净残值，采用合理的折旧方法，对固定资产进行折旧计提，并进行相应的账务处理。第四章固定资产的使用与维护4.1固定资产的使用规定公司各部门应合理使用固定资产，不得擅自转借、出租或挪作他用。使用固定资产时，应严格按照操作规程进行操作，避免因操作不当造成固定资产的损坏。对于重要的固定资产，应指定专人负责管理和使用，并建立相应的使用记录。固定资产使用过程中，如发觉故障或异常情况，应及时报告资产管理部门，由资产管理部门安排维修人员进行维修。4.2固定资产的维护与保养资产管理部门应制定固定资产的维护与保养计划，定期对固定资产进行维护和保养。维护和保养工作包括设备的清洁、润滑、紧固、调试等内容。对于需要定期检验和检测的固定资产，应按照规定的时间和要求进行检验和检测，保证固定资产的安全和正常运行。使用部门应配合资产管理部门做好固定资产的维护和保养工作，不得拒绝或阻挠维护和保养人员的工作。第五章固定资产的折旧与摊销5.1固定资产折旧与摊销的计算方法公司采用直线法计提固定资产折旧。固定资产折旧的计算公式为：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限。预计净残值率按照固定资产原值的一定比例确定，预计使用年限根据固定资产的类别和实际使用情况确定。无形资产的摊销采用直线法，按照其预计使用年限平均摊销。5.2折旧与摊销的账务处理每月末，财务部门根据固定资产的折旧计算结果，编制《固定资产折旧计算表》，并进行相应的账务处理。借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。对于无形资产的摊销，借记“管理费用”等科目，贷记“累计摊销”科目。折旧和摊销的账务处理应符合企业会计准则的要求，保证财务信息的准确性和可靠性。第六章固定资产的清查与盘点6.1固定资产清查的组织与实施公司定期组织固定资产清查工作，清查工作由资产管理部门牵头，财务部门和使用部门配合共同完成。清查前，资产管理部门应制定详细的清查方案，明确清查的范围、时间、人员分工和清查方法等。清查过程中，清查人员应认真核对固定资产的实物与账卡是否相符，对固定资产的数量、质量、规格、型号等进行逐一清查，并填写《固定资产清查表》。清查结束后，资产管理部门应对清查结果进行汇总和分析，形成清查报告，报公司领导审阅。6.2固定资产盘点的流程与结果处理固定资产盘点工作每年至少进行一次。盘点前，资产管理部门应通知各部门做好盘点准备工作，将固定资产的账卡、实物进行核对，保证账实相符。盘点时，盘点人员应按照固定资产的编码顺序，对固定资产进行逐一盘点，并将盘点结果记录在《固定资产盘点表》中。盘点结束后，资产管理部门应将盘点结果与固定资产账进行核对，对盘盈、盘亏的固定资产进行分析和处理。对于盘盈的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行入账处理；对于盘亏的固定资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定的程序进行核销处理。第七章固定资产的处置与转移7.1固定资产处置的审批与执行固定资产的处置包括报废、出售、转让等。公司各部门如需处置固定资产，应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、编码、原值、累计折旧、净值、处置原因等信息。申请表经部门负责人审核签字后，提交给资产管理部门。资产管理部门对申请进行初步审核，核实处置的必要性和合理性，并组织相关人员对固定资产进行评估，确定处置价格。经资产管理部门审核通过后，申请表将提交给公司领导进行审批。公司领导根据公司的实际情况，对处置申请进行最终审批。审批通过后，资产管理部门将根据审批意见，组织实施固定资产的处置工作。7.2固定资产转移的手续与管理固定资产在公司内部部门之间转移时，应由转出部门填写《固定资产转移申请表》，注明固定资产的名称、编码、原值、累计折旧、净值、转出部门、转入部门等信息，并经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。资产管理部门审批通过后，办理固定资产的转移手续，更新固定资产的账卡信息，并通知财务部门进行相应的账务处理。固定资产转移过程中，应保证固定资产的安全和完整，避免因转移过程中的不当操作造成固定资产的损坏或丢失。第八章固定资产管理制度的监督与检查8.1监督与检查的职责分工公司成立固定资产监督检查小组，负责对固定资产管理制度的执行情况进行监督和检查。监督检查小组由资产管理部门、财务部门和审计部门的人员组成。资产管理部门负责对固定资产的购置、使用、维护、处置等环节进行日常监督和检查；财务部门负责对固定资产的账务处理、