日常财务管理制度手册

日常财务管理制度手册TOC\o"1-2"\h\u28924第一章总则 1188651.1财务管理制度的目的和适用范围 1323401.2财务管理的基本原则 11297第二章预算管理 282182.1预算编制的流程和方法 2106722.2预算执行与控制 2904第三章资金管理 2159053.1资金筹集与使用 2292193.2资金风险管理 213866第四章资产管理 3265284.1固定资产管理 3167754.2流动资产管理 329735第五章成本费用管理 3147775.1成本费用的核算 3136645.2成本费用的控制 328487第六章财务报表与分析 4177076.1财务报表的编制 4230766.2财务报表的分析 413053第七章税务管理 435997.1税务筹划 413317.2税务申报与缴纳 46953第八章财务监督与审计 4270938.1财务监督的内容与方式 410508.2内部审计的实施 5第一章总则1.1财务管理制度的目的和适用范围财务管理制度的目的在于规范公司的财务管理行为，提高资金使用效率，保证财务信息的真实、准确和完整，实现公司的财务目标。本制度适用于公司内部的各项财务活动，包括预算编制、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报表与分析、税务管理以及财务监督与审计等方面。1.2财务管理的基本原则财务管理应遵循以下基本原则：合法性原则，公司的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定；效益性原则，注重资金的使用效益，合理配置资源，以最小的投入获取最大的产出；风险性原则，充分考虑各种财务风险，采取有效的风险防范措施，保证公司财务安全；全面性原则，财务管理应涵盖公司的各项经济活动，实现全过程、全方位的管理；责权利相结合原则，明确各部门和人员在财务管理中的职责、权利和义务，做到权责分明、奖惩有据。第二章预算管理2.1预算编制的流程和方法预算编制应按照以下流程进行：各部门根据公司的发展战略和年度经营计划，提出本部门的预算需求；财务部门对各部门的预算需求进行汇总和审核，编制公司的总预算草案；预算管理委员会对总预算草案进行审议和调整，形成正式的预算方案；公司董事会批准预算方案并下达执行。预算编制的方法主要有增量预算法、零基预算法和滚动预算法等，公司应根据实际情况选择合适的预算编制方法。2.2预算执行与控制预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案进行各项经济活动，不得随意超预算支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉问题并采取相应的措施进行调整。对于重大预算调整事项，应按照规定的程序进行审批。同时建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价，将预算执行结果与部门绩效挂钩，以提高预算执行的严肃性和有效性。第三章资金管理3.1资金筹集与使用公司应根据自身的发展规划和资金需求，合理选择资金筹集渠道，包括股权融资、债券融资、银行贷款等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，保证资金的筹集符合公司的财务状况和发展战略。资金使用应遵循专款专用的原则，严格按照预算安排和审批程序进行支付，保证资金的安全和有效使用。同时加强资金的流动性管理，合理安排资金的收支，提高资金的使用效率。3.2资金风险管理公司应建立健全资金风险管理体系，对资金风险进行识别、评估和控制。加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金结构，保证公司有足够的资金满足日常经营和偿债需求。同时关注市场利率和汇率的变化，采取有效的措施防范利率风险和汇率风险。加强对客户信用风险的管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和收款期限，减少坏账损失的发生。第四章资产管理4.1固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、折旧和处置等环节进行规范管理。固定资产的购置应按照预算安排和审批程序进行，保证购置的固定资产符合公司的生产经营需要。固定资产的验收应由相关部门共同参与，保证资产的数量、质量和规格符合要求。固定资产的登记应做到账实相符，定期进行资产清查和盘点。固定资产的使用和维护应制定相应的操作规程和维护计划，保证资产的正常运行和使用寿命。固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和年限进行计提，准确反映资产的价值损耗。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，保证处置的合法性和合理性。4.2流动资产管理公司应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金的管理应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保证资金的安全和正常收付。应收账款的管理应建立客户信用档案，加强对客户信用的评估和监控，及时催收账款，减少坏账损失的发生。存货的管理应制定合理的采购计划和库存管理制度，优化库存结构，降低库存成本，提高存货的周转率。第五章成本费用管理5.1成本费用的核算公司应建立健全成本费用核算制度，对成本费用进行准确核算。成本核算应按照成本核算对象和成本项目进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，分别计入相应的费用科目。同时加强对成本费用的原始凭证的审核和管理，保证成本费用核算的真实性和准确性。5.2成本费用的控制公司应采取有效的成本费用控制措施，降低成本费用，提高经济效益。成本控制应从源头抓起，加强对采购成本的控制，通过招标采购、比价采购等方式降低采购价格。同时优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。费用控制应严格按照预算安排和审批程序进行，加强对各项费用的监控和分析，对超支费用进行严格控制。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，定期进行考核和评价，以提高成本费用控制的效果。第六章财务报表与分析6.1财务报表的编制公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，编制真实、准确、完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表的编制应遵循会计核算的基本原则和方法，保证财务信息的质量。同时加强对财务报表的审核和审计，保证财务报表的合法性和公正性。6.2财务报表的分析公司应定期对财务报表进行分析，为公司的经营决策提供依据。财务报表分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。通过财务报表分析，发觉公司经营管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为公司的发展提供支持。第七章税务管理7.1税务筹划公司应重视税务筹划工作，通过合理的税务筹划，降低税务成本，提高经济效益。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下，根据公司的经营情况和财务状况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应包括税收优惠政策的利用、纳税期限的选择、税种的选择等方面，以达到降低税负的目的。7.2税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。税务申报应如实填写纳税申报表，提交相关的纳税资料。税务缴纳应按照规定的期限和金额，足额缴纳税款，不得拖欠或少缴税款。同时加强对税务政策的学习和研究，及时了解税收政策的变化，调整税务筹划方案和纳税申报工作，保证公司的税务合规。第八章财务监督与审计8.1财务监督的内容与方式财务监督的内容主要包括财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。财务监督的方式包括日常监督、专项监督和内部审计等。日常监督主要通过财务报表分析、财务数据核对等方式进行；专项监督主要针对特定的财务事项进行检查和监督；内部审计则是对公司的财务活动进行全面、系统的审计和评价。8.2内部审计的实施公司应建立健全内部审计制度，加强内