《浅析商业银行财务结构与经营风险之间的关系（数据图表论文）》10000字

浅析商业银行财务结构与经营风险之间的关系目录TOC\o"1-2"\h\u1256关键词：商业银行，财务结构，经营风险 25125一、绪论 221878（一）选题背景 21081（二）研究意义 28289（三）研究方法1.文献分析法。 33457二、商业银行财务结构 44227（一）财务结构的含义 415049（二）商业银行财务结构分析的目的 410952（三）商业银行财务结构分析的主要指标 413383三、商业银行经营风险 622914（一）商业银行经营风险的含义 631260（二）商业银行存在的主要经营风险 610010四、商业银行财务结构与经营风险之间的关系 929870（一）商业银行财务结构与经营风险之间的联系 919321（二）商业银行财务结构与经营风险的具体分析 94338五、对我国商业银行的建议 142473（一）商业银行财务结构应不断优化 144109（二）要加强商业银行经营风险管理 141909六、总结 15内容摘要：随着经济全球化的深入推进，国与国之间的经济往来更为密切。当今世界每个国家都不能像以往那般能够独立自主的根据自身国情制定自己的经济政策，亦不能在国际上发生的事件中独善其身。当今的世界所表现出来的就像是各个国家都是绑在一条绳上的“蚂蚱”一样，虽然，从始至终每个国家都不是单一的、独立的运转着，但在人文社科和自然科学的大力发展之下，各个国家之家具备了相互往来的能力，除此之外商品经济的不断发展，也使得各个国家产生了交往动机。然而每个国家的国情是不同的，经济政策自然也就千差万别，这就使得整个全球经济环境中充满诸多风险。商业银行在一国的经济发展中扮演着加速器的身份，自从世界上第一家商业银行成立之日起，商业银行就给世界经济的发展带来巨大的助力。虽然我国银行体系相较于国外而言，发展的十分滞后，但由于我国的改革开放，带来的经济的巨大飞跃，我国的商业银行体系不断得到优化改进，与经济发展越来越适应。商业银行在我国的经济发展中起着极其重要的作用，它将资金合理配置，完成社会的再生产；同时也掌握、反映市场中的经济信息，为我国经济政策的制定与修改提供参考。然而商业银行并非百利而无一害，其自身存在的财务风险亦能破坏经济秩序。随着经济全球化的深入，经济环境的恶化，不确定性因素越来越多，商业银行不断面临着各种挑战。本论文从财务结构与经营风险两个角度着手，研究商业银行健康运行的因素，以及存在的不足之处，并给出相关建议。关键词：商业银行，财务结构，经营风险绪论（一）选题背景

金融能够促进资金流转，将社会中的闲散资金汇集到一起，并通过市场的有效配置，将资金再分配到各个行业，提高了资金的利用效率，带动了产业发展，拉动了一国的经济建设。在现代的国家经济发展中居于核心地位，而银行又是作为金融行业的核心，在经济发展之中更是扮演者不可或缺的角色。从整体上来看，商业银行是利大于弊，且大多数情况下都是有利的，但鉴于商业银行作为高风险、高收益行业，其与各个产业联系甚为紧密，在各个企业之间起着桥梁般的作用，一旦其产生问题，对小至一个行业、或者一个国家，更甚，对整个世界，都将带来不可估量的冲击。

当今世界，经济全球化已经深入推进，国与国之间的联系更为频繁。诚然，这无疑会推进全球经济繁荣的进程，毕竟无论是自然资源，还是科学技术，抑或是学术理论，各个国家之间都存在很大差异，而全球化无疑会令这些资源得到更有效的分配。但与此同时，由于每个国家的经济政策都迥然不同，发展水平也有很大差距，风险也随之而来。自上个世纪九十年代以来，大大小小的金融危机时常发生，各国经济一直动荡不平。而小一点的银行危机也十分繁多，诸如巴林银行破产事件，以及2020年发生在我国的中国银行的原油宝事件。在这样的背景之下，商业银行的运作时刻处于风险之中。所以极有必要给商业银行制定出合理高效的运行体系。（二）研究意义商业银行自从成立之日起，对其研究便从未停止。虽然商业银行的发展时间并不久，其所包含的内容虽然似乎并没有很多，但是对其研究依然不够深入透彻。究其原因，全球经济一直不断向前发展，经济环境也时时刻刻的发生着变动，商业银行为了生存与自身的发展不断开发新的金融产品与金融服务。在如此背景之下，商业银行的理论研究也必须得与时俱进。在商业银行的研究中，财务结构以及经营风险占据着重要地位，对二者之间的关系进行深入研究具有极其重要的意义。理论意义研究商业银行的财务结构与经营风险之间的关系能够丰富完善商业银行的理论体系，能够给经济领域的学者们一个新的视角。虽然说不同类型的企业需要采取不同类型的财务结构，但是通过参考研究商业银行的方法，同样能够给工商企业提供借鉴作用。实践意义商业银行归根结底是一个追逐利润的企业，它只是在追求自身利益的同时顺带起到促进经济发展的作用。研究商业银行的财务结构与经营风险能够合理把握财务结构中各个组成部分的特点，如风险性，收益性，与其他要素的关联程度等等。对于制定一个相对最优的财务结构，控制其经营风险有着十分重要的意义。另外，商业银行在金融领域处于重要地位，政府部门需要对其严格监管，通过研究商业银行财务结构与经营风险之间的关系，同样可以给监管部门提供立法立规依据，使得商业银行健康稳定运营。（三）研究方法

1.文献分析法。本文查阅了大量国内外有关商业银行财务结构以及经营风险方面的研究成果，对商业银行财务结构有关的，诸如财务结构包含哪些内容，财务结构有什么样的类型，评判财务结构优劣的指标有哪些等方面进行深入研究。同时亦对商业银行面临的风险归纳总结，旨在能够准确研究商业银行财务结构与经营风险之间的关系。2.比较分析法。比较分析是把商业银行的同一指标在不同时间维度上，或者是将不同商业银行的同一指标进行对比。比较分析法不仅能够反映商业银行自身的发展状况，亦能通过与同行业比较找到自己的地位并且从同业中吸取经验和教训。

3.比率分析法。与比较分析法不同，比率分析是将两个不同的指标进行对比。通过对比能够衡量出商业银行的经营状况，风险水平，财务结构的优劣等方面内容。由于比率分析注重的是相对数而非绝对数，所以比较分析法是财务分析中常用的一个方法。二、商业银行财务结构（一）财务结构的含义在企业财务管理中，财务结构、资本结构，资金结构是最为常见的三个专有名词，大多数人对它们的概念十分模糊，经常将它们看作是同一事物。我认为三者是个大不相同的，只不过它们联系甚为紧密，有着许多交叉的部分。一般来说，财务结构是一个企业的资产，负债与所有者权益之间的比例。财务结构的概念中包含了资本结构，资金结构。严志勇，陈晓剑.中小企业财务结构分析与融资对策[J].经济理论与经济管理，2001，（9）：59-61

（二）商业银行财务结构分析的目的一般的工商企业在经营过程中总是面临着许许多多的风险，有些是已知的，如可能因为债务问题，导致资金运转不灵进而影响正常生产活动，也可能因为产品滞销，形成大量库存致使生产难以进行下去。但还有许许多多的风险是未知难以预测的，例如两个国家的政治关系，亦会对工商企业带来风险。正如2019年的中美贸易战，使得那些与美国企业有着密切联系的企业合作难以进行下去，导致亏损。然而这些风险大多都可以在一定程度上，通过一些指标分析出来，并能通过采取一些措施，优化指标，控制风险。因为工商企业进行的各种活动大多都可以都可以通过现金流入流出或者债权债务关系的产生表示出来。但商业银行业与常规的工商企业有着很大的不同。其经营业务基本上不涉及实物，并且绝大部分业务都与债权债务有关。至关重要的是商业银行与各行各业联系极为紧密，一旦出现问题，将会带来一系列的连锁影响。故而对商业银行进行财务结构分析，能够预防风险、监管风险，降低风险，以至商业银行能够健康运作，能够高效的促进经济的健康发展。（三）商业银行财务结构分析的主要指标1．股东权益比率商业银行的股东权益比率指的是商业银行的所有者权益占商业银行全部资产的比例。商业银行的融资方式粗略的可划分为权益融资与债务融资。由于不同的融资方式其成本不同，所以其蕴含的风险也不同。通常而言债务融资相较股权融资风险较大。所以股东权益比率高则说明财务结构是低风险、低收益的。在商业银行的财务结构指标中还有一些与股东权益比率十分相似的指标。例如资产负债比率、资本负债比率等。虽然他们之间有所区别，但是也可以它们看作是从不同的切入角度来分析商业银行总体上的财务结构，故而，本文不作过多赘述。2.流动性比例流动性是指商业银行流动性资产余额占流动性负债余额的比例。流动性比例的大小反映的商业银行的流动性风险所处的水平。商业银行的流动性比例越高，其资金的周转能力同时也就越强，当面临突发状况时，应对风险能力自然也就越强。但由于流动性资产变现能力很强，所以其收益率很低，商业银行一般不会维持过高的流动性资产规模。我们国家对其要求是不得低于25%。3.核心负债比例核心负债比例是指商业银行中核心负债的规模占全部负债规模的比例。核心负债比例是商业银行财务结构分析中一个十分重要的指标。当今社会进行投资都讲求组合投资，从而达到分散风险的目的。商业银行的经营活动亦是如此。但只是一味追求分散风险往往会降低收益，过多的业务种类也会增加管理成本。保持一个适当的核心资产比例能够给商业银行带来稳定的，长久的收入。我国监管部门要求商业银行的核心负债比例不得低于60%。4.不良资产比率不良资产率表示的是商业银行中的不良资产规模与资产总规模之间的比例。商业银行的不良资产一般指的是不良贷款。所以不良贷款率比不良资产率使用的更加频繁。商业银行的主营业务为对外贷款。不良资产比率过高，会严重危害商业银行的财务健康水平，带来巨大损失，阻碍其发展。5.资产收益率资产收益率（ROA）指的是商业银行的净利润占全部资产的比率。ROA反映的是商业银行在一个时期内盈利水平。ROA越高说明商业银行的经营能力很强。一般规定ROA不应低于0.6%。三、商业银行经营风险（一）商业银行经营风险的含义准确的说风险就是因为诸多不确定因素导致的产生损失或者收益的可能性。但由于在我国大多数风险通常都会带来损失，所以人们提到风险一般都只会想到它的贬义成分。这样的错误认识导致在各行各业的风险管理中只是一味的降低风险，殊不知风险是与机遇或者收益并存的。真正合理有效的风险管理是将风险与收益权衡，达到一个相对稳定的状态。这种状态不是一点风险都不存在，或许这么说太过于绝对，因为风险不可能完全消除。这种相对稳定的状态下存在的风险在能够承受的范围之内，并且收益也相对最高。商业银行的经营风险徐志宏.当前商业银行面临的经营风险及防范策略[J].金融论坛，2004，（1）：19-24指的是商业在经营过程中遇到的可能遭受损失或者取得收益的不确定性。徐志宏.当前商业银行面临的经营风险及防范策略[J].金融论坛，2004，（1）：19-24（二）商业银行存在的主要经营风险商业银行在经营过程中面临着诸多不确定因素，尤其是在经济全球化、金融一体化以及金融创新的推动下变得越来越复杂，而且各种风险交织在一起，互相作用，使得风险难以具体区分。其实，出现这种状况是不难理解的。毕竟从根本上来说，商业银行就是服务于经济发展的，社会生产关系随着科学技术的进步向着更加高级的形式转变，那么商业银行的运营方式自然也要做出调整，在此过程中总要产生各种各样的风险。从另外一个角度看来，商业银行本身就是一个经营风险的行业，经营风险为其生存和发展的根本。由于商业银行的经营风险种类繁多，篇幅有限，难以一一赘述。并且在商业银行的经营风险之中，有很多风险是很难发生的，也有一些风险即便发生了其带来的影响也十分微不足道。故而，本论文主要列举分析最常见的、影响最大的四种风险——信用风险、市场风险、操作风险以及流动性风险。1.信用风险当社会经济发展到一定程度，为了进一步满足交易的需求，信用就应运而生。在简单的生产关系中，社会中流通的产品种类有限，交换需求也相对不怎么强烈。随着生产效率的提高，社会中产品不仅数量大增，同时种类也越来越多，交易也随之变得越来越复杂。例如，交易额度过大，难以一次进行；由于地域限制，跨地区交易难以有效进行。所以信用便产生了。信用不仅体现在使得交易变得更加便捷，亦让一个收入平平的人能有机会买得起汽车、房子；让一个企业通过融资、贷款等形式筹集到企业发展所需要的资金。可能这么说来信用百利而无一害，其实信用的产生就是便捷人们的生活，但当人们看到信用的好处后，滥用信任时，信用风险便产生了。信用并不是无源之水、无本之木，其产生的基础是信用消费者自身有一定实力——无论是经济方面的抑或是道德方面的，他（她）都有能力承担的起消费。然而在信用经济不断发展的过程中总存在着部分动机不纯大的人，他们利用别人对他们的信任谋取利益，严重破坏了信用体系。狭义上认为，信用风险就是信贷风险，即债务人不能如期的按照事先所做的约定偿还债务造成的违约给债权人带来损失的风险。然而这太过于狭隘片面。在经济活动中，有简单的借贷关系，一次性借，一次性贷，这样产生的风险自然可以用狭义的角度来定义。但是更多的借贷关系并不是这样的。有的是一次性借出，之后分期还款；也有分期借出，然后分期还款。其实像这样将借贷时间、借贷金额细化开来也是出于对信用风险的考虑，不过这也只是在一定程度上降低风险。对于贷款人来说，即便是分期贷款，借款人的信用等级和履约能力也会发生变动，贷款的收回也存在着极大的不确定性。对于借款人而言，很多时候企业的正常运转需要源源不断的稳定的现金流，倘若商业银行自身经营不善，不能稳定的提供贷款，同样也会产生信用风险，影响到企业的运营。所以广义上来说，信用风险不仅仅是指直接的风险，也包括间接或潜在的风险。2.市场风险市场风险是指商业银行由于某些市场因素的变化而产生的风险。主要包括利率，汇率和货币政策。因此，市场风险可以再次分为：利率风险，汇率风险和货币政策风险。（1）利率风险商业银行的主营业务为存贷款业务，但在期限方面，商业银行的资产和负债大体上是不相同的，因此，利率的变动会影响商业银行的资产和收入。商业银行资产负债表结构通常是借短贷长——也就是说，它们把社会上闲散资金集中起来，用于提供给那些贷款需求的人或者是工商企业，而这类贷款额度一般较大且还款期限较长。倘若利率上升，对商业银行的负债而言，其价值不会下降太多；而对其资产来说，价值则会有显著下降。从总体上而言，商业银行是受到损失的，但若利率下降，那么银行则是受益的。我们把这种因为利率的变动而给商业银行带来损失或收益的可能称为利率风险。（2）汇率风险商业银行并不是只与本国客户和本国货币打交道。尤其是在经济全球化的背景之下，商业银行与外国联系更为频繁。由于国与国之间的发展状况与经济政策都有着很大出入，所以两国货币之间的汇率一直都是处于动态变化过程中的，当汇率水平波动幅度过大时给商业银行带来的风险称为汇率风险。（3）货币政策风险货币政策与财政政策是国家调控经济两个手段。然而由于货币政策的滞后性——一项货币政策制定实施后，往往要经过一段时间才能产生效果，并且这些效果的好坏往往与预期存在较大差异。但当一项货币政策并实施后，商业银行便已经做出适当调整。这样由于在时间上的差距以及效果预测上的偏差将会给商业银行产生一些政策成本，有时预测准确亦能降低成本。所以对于这种类型的风险称为货币政策风险3．操作风险操作风险是指由于内部程序，人员和系统或外部事件的不完善或存在问题而造成损失的风险。由于缺乏有效的风险监控和报告功能，因此忽略了一些重大风险，并且未采取任何措施纠正导致严重后果的错误。4.流动性风险流动性风险指的是商业银行不能及时的获得足够资金来偿还债务，或者增加其资产的风险。通常并非是商业银行没有清偿能力，而是商业银行持有的资产无法在短时间内转换为资金。流动性风险在商业银行的经营活动中十分常见，因为通常而言商业银行的财务结构不是最优的，资产，负债以及所有者权益的期限，规模大多数情况下都是不匹配的，这就致使商业银行难以灵活地转换资产，从而产生流动性风险。四、商业银行财务结构与经营风险之间的关系（一）商业银行财务结构与经营风险之间的联系一般说来商业银行的经营风险指的是在日常的经营过程中所存在的风险。既然是在日常经营过程中存在的风险，那么自然而然的涉及到资产负债表的左边，即商业银行的资产是如何配置的。但我认为这样理解太过狭隘片面。工商企业的每项活动之间都有十分紧密的关联性。只关注片面的，局部的事项，而忽略整体，难免会出现大的问题。商业银行更是如此。商业银行简单来说是一个吸收存款，发放贷款，经营风险的行业。吸收存款的规模大小，存款的类型，期限的长短等各个因素都会影响到商业银行各项业务的正常开展，问渠哪得清如许，唯有源头活水来。要想合理控制商业银行的经营风险，关注到具体的关键业务固然重要，但更要保证有一个稳定的资金来源，这是根基。商业银行的财务结构能够反映商业银行运营状况的好坏，通过财务结构中的一些指标能够反映商业银行经营风险的大小。所以研究什么样的财务结构才是最优的，对于商业银行的健康发展至关重要。（二）商业银行财务结构与经营风险的具体分析商业银行的财务结构能够反映商业银行运营状况的好坏，通过财务结构中的一些指标能够反映出商业银行经营风险的大小。丁霞.基于财务结构的财务风险控制[J].时代金融，2007，（1）：112-1131.商业银行ROA分析ROA指的是资产收益率，其反映的商业银行总体资产的盈利能力，一般来说ROA越高，商业银行的抗风险能力也就越强。因为从某一角度来说ROA越高说明商业银行资金运用效率也就越高，那么当面临风险时也就有更多资金来抵御风险。另外一方面，ROA越高，商业银行给客户的信心也就越足，融资渠道相应的更加广泛。图1：我国商业银行2015-2020年资产利润率的变动情况资料来源：WIND以上数据显示了我国商业银行自2015年底至2020年底各个季度的资产利润率（ROA）,从以上年份数据我们可以发现，虽然ROA挺高，但有一个明显的趋势，资产收益率呈逐年下降的趋势，尽管波动幅度不大，但这个下降趋势完全是负相关的，即一点也没有上调的情况。ROA反映的是商业银行的经营绩效，我国商业银行资产收益率由于是不断的下降，所以基本上不存在太明显的内部因素，那么可能的原因便是行业竞争压力过大，进行价格竞争，优惠方案等措施来留存客户、扩大业务，这样在各项业务成本不变的情况之下，利润降低，进而ROA呈现下降趋势则是在所难免的。另外可能的原因是，我国的开放程度不断加深，原本十分稳定的国内环境变得更加动荡不安，在此种情况下，商业银行收缩业务，旨在降低风险，稳定经营，从而资产收益率不断下降。2.商业银行ROE分析ROE指的是资本收益率，也可看做是所有者权益收益，其含义为商业银行的利润占商业银行除去负债的那部分资产，即净资产的比率。图2：我国商业银行2015-2020年资本利润率的变动情况资料来源：WINDROE与ROA反映的都是商业银行的盈利水平，但具体反映的对象却有所不同。ROA指标能够揭示商业银行资产运营状况，ROE自然也能。但ROE更加能够反映财务结构的影响。当商业银行采用不同的财务结构时，其面临的风险自然也就不同。简而言之，是因为债务融资与权益融资的成本是不同的。在我国相关的法律法规中对商业银行的ROE有着规定：ROE不得低于11%，上表中的ROE在2019年及之前都处于较高水平，但是往后的年份指标水平不符合监管部门的要求。并且与ROA有着一个共同的特点，即在早些年份指标水平很高，但是随着时间的发展，ROE不断的在下降。这一现象的产生原因大致与ROA的原因一样。除此之外，我们同样可以看出，我国商业银行的财务结构中负债与所有者权益之比没有太大变动。从这一点上可以推断出，我国商业银行的财务结构还是比较稳定，适合市场的，融资来源也相对十分固定。ROA与ROE分析小结商业银行的ROA与ROE归根到底反映的是商业银行的盈利能力，其对应的商业银行的经营过程。ROA与ROE属于风险抵补类衡量指标，商业银行的最本质的目的是利润最大化，ROA与ROE的水平越高，说明银行的获利能力越强，当遇到风险时，银行能有更多的现金流，抵御风险的能力自然也就越强。尽管我国商业银行在早些年份的ROA与ROE水平很高，但经过分析，其很大程度上是依靠政策优势。我们不能忽视近年来ROA与ROE不断下降的事实，我们应该清醒的认识到，我国商业银行较之国外，起步很晚，经验相对不足，体系也有待优化完善。倘若我国开放程度不断变高，那么我国商业银行将很难有竞争力。因此，当务之急是，要不断优化财务结构，提高盈利能力，抗风险能力。商业银行信用风险中不良贷款率分析商业银行的不良贷款率是商业银行资产负债中不良资产占资产总额的比例。商业银行最主要的业务便是贷款业务，这是其利润的主要来源。但是如果在贷款中出现大量不良贷款，将会严重危害商业银行的资产状况，给商业银行带来不可估量的损失。2008的全球金融危机给世界的经济造成了空前的破坏，尽管已经过去十余年，但还有很多国家仍未从这场危机中恢复元气。其实，这次危机本质是次贷危机，大量的住房抵押贷款难以归还，进而影响到了整个经济链条，形成多米诺骨牌效应，带来严重后果。图3：我国商业银行2015-2020年不良贷款相关指标的变动情况资料来源：WIND根据我国监管部门的要求，我国商业银行不良贷款率不得高于4%，否则风险太大，不利于商业银行的发展。而根据以上收集的数据，我国商业银行的不良贷款率均处于2%以下，符合监管要求。尽管今年来该指标水平呈上升趋势，但其上升趋势是波动上升的，并且波动率不高，在可以接受的范围之内。其实出现这种状况一点也不难以理解。最近几十年，我国经济突飞猛进，近年来虽然有所减缓，但是社会上对资金的需求仍然十分强烈，所以商业银行的贷款业务开展的十分火爆。原本贷款需求只有一些，商业银行对贷款人的审查也就更加全面细致，自然而然的不良贷款率水平也就很低。当贷款需求增大时，商业银行出于追逐利润，往往对贷款人的审查会放松，并且数量多了之后，一些不良资产难免会鱼目混珠的进入到商业银行之中。不过让人放心的是，不良贷款率在可控的范围之内。商业银行流动性风险中流动性比率的分析图4：我国商业银行2015-2020年流动性比例的变动情况资料来源：WIND从上图中数据可以看出，我国商业银行的流动性比率处于较高的水平，远远符合监管的要求。并且呈现出上升的趋势。通常而言，商业银行大多数都不愿意持有流动性资产，因为对于资产而言，流动性，风险与收益都是相对的，流动性越高，则风险越低，从而收益率也就越低。对于追逐利润的商业银行来说，持有流动性资产固然能够保障银行的长远发展，但事实是银行的高管们只注重短期的利益。实际上，高管们并不是不知道采取什么样的财务结构能够使商业银行更加健康发展，但由于委托——代理制度，以及高管绩效评价体系的弊端，使得他们不去制定最优的发展战略。但反观我国商业银行当今的流动性水平以及变动趋势，可以看出我国银行管理人员的风险意识还是很好的，并未因短期小利而冒风险。五、对我国商业银行的建议（一）商业银行财务结构应不断优化商