SAP成本计算过程

34/341月20日HYPERLINKSAP产品本钱计算流程SAP计算产品本钱的方法有三种，按期间计算本钱，按工单计算本钱，按销售单(salesorder)计算本钱。其中，按工单计算本钱最为常见，很多公司采用，我们也以此为例说明SAP产品计算的流程。一、SAP产品本钱计算与常规本钱计算的不同点：

1.常规本钱计算的方法是月底一次性计算，但SAP提供在工单建立时就可计算出目标本钱。公司日常业务操作，比方发料，报工时等，本钱会立即计入工单之中，即时性较好，标准术语叫SimultaneousCosting.2.常规本钱计算的方法在发料时，将物料从原材料（RM)科目转到在产品（WIP)，收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同，发料时先计入损益科目，月底结算如果工单没有全部收货，或技术上做完成处理，表法工单没有完成，WIP被计算出来，否则表示工单完成，没有WIP,就只有差异了。公式如下：

WIP=GRofMO–DeliverycostofMO二、本钱计算流程1.Productcostplanning

通过本钱方案，物料的标准本钱被计算出来，以此作为物料价格和存货计价的参照2.产品本钱计算涉及的日常操作

1）Goodsissuetoproductionorder向工单发料

工单发料在FI模块中会产生如下凭证：

DR:物料消耗科目(P&L)

CR:存货(如RM)

物料消耗科目因为属于P&L，因此在CO中属于Primarycostelement，发料会产生CO文件，如下所示：

DR:物料消耗科目-工单(工单作为本钱分配对象truecostassignmentobject)

注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证(one-sidedentry).CO凭证可用KSB5查看。2)ActivityConfirmation报工时

生产性本钱中心（Productcostcenter）会向工单提供作业，比方人工、机器工时等。通过报工时，本钱从生产性本钱中心转移到工单中。CO的分录如下：

DR:次级本钱要素（类型为43）-工单

CR:次级本钱要素-本钱中心3）费用过账到本钱中心

SAP有不同类型的本钱中心，比方生产型、管理型，或为分配需要设立的虚拟本钱中(dummycostcenter).费用过账会同时产生FI文件和CO文件。

4）GoodsReceiptfromtheproductionorder工单收货

根据产成品的标准单价，将本钱从工单转入会计的产成品科目，同时产生FI文件和CO文件:

FI文件的分录为：

DR:产成品/半成品等

CR:物料消耗科目

CO文件为：CR:物料消耗本钱要素

3.期末结算处理

1）Allocationfromserviceandadministrativecostcenterstomanufacturingoverheadpool(alsocostcenters)从管理性等本钱中心将本钱转到生产本钱中心

本钱中心归集的费用可能要从一个本钱中心转到另一个本钱中心，最后分配给工单，或从本钱中心直接分配给工单，所用的方法有：

-Costcenterassessmentanddistributions

-Directactivityallocation

2）重新计算本钱中心的作业价格（KSII)

刚刚提到过，本钱中心会有费用从FI计入，或从其他本钱中心用分配/分摊/直接分配等方法计入，这是它的借方，报工时则会用类型为43的本钱要素转出，这是它的贷方项，如果作业价格定得准确的话，借方-贷方会大体平衡，但一般不会为0，而有差异，这个差异用SAP术语（其实也是财务的术语)叫under-absorption或over-absorption。因为作业价格事先方案的出入，需重新计算一次。

3）按实际价格重估工单（CON2）

作业价格重新计算后，用此事务码将差异分配给工单。4）计算制费（CO43)，计算WIP（KKAO)，计算差异(KKS1)

实际上这是三步，因为不想看起来步骤太多，就放一起了。SAP在计算制费后，根据工单的状态确定是WIP还是差异。如果工单状态为DLV或TECO，表示工单已完成，没有WIP了，实际本钱与目标本钱的差异就是工单成本差异（variance），否则表示工单没有完成，工单转入之本钱出成品转出本钱之差异仍为WIP。

SAP计算出WIP或差异后，并不会立即生成FI凭证，需等到下一步工单结算才正式产生。产生的凭证如下所示：

WIP会计分录：

DR:WIPInventory(BS)

CR:WIPOffset(P&L)

也可能借贷方相反，表示WIP减少。如果工单在几期仍没有完工，则WIP会被反复计算，按这一对对应科目自动过账。

差异的FI分录为：

DR:ProductionVariances(P&L)(Unfavorable)

CR:MaterialConsumption(P&L)

5）工单结算（CO88)

工单结算的作用就是将上步WIP或差异的分录实际过账到FI模快。

以上步骤，如果您都能理解为什么，则您已洞悉SAP本钱计算的流程和机制了。12:12

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICO1月13日HYPERLINKSDCondition的存储机制1.定义Condtiontable，系统将产生对应的表，表名为AXXX。如：定义三个条件表对应的表为A997/A998/A999，用SE12可以查看表的定义2.Conditionrecord数据则存放在表KONP中。3.Condition维护及查看:VK11/VK12/VK134:29

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPSD1月11日HYPERLINKCO01-MaintainControllingArea

ControllingArea是CO模块的根本单位，配置的根本内容包括：1.维护controllingarea

2.激活需要使用的模块，如costcenter

3.将companycode分配给controllingareaMenupath:(tx:OKKP)1)进入下面所示界面，选择MaintianControllingArea行，双击进入Overview界面。2)点击NewEntries按钮新增一个controllingarea，本例为9999。Notes:a)CoCd->CoArea:SAP有两种选择：1)controllingarea与companycode相同，即一对一关系，2)每一个controllingarea包括几个companycode，即一对多关系，在这种情况下，可以实现跨公司本钱核算。b)Currencytype:如果CoCd与Controllingarea一一对应，则currencytype只有10，否则，系统会有多种选择。

c)Chartofaccount&fiscalyearvariant

指定Controllingarea所要用的COA与Fiscalyearvariant.如果一个conttrolling下有多个companycode，则所有的companycode的COA必须相同。另外，companycode可以与controllingarea有不同的fiscalyearvariant，但normalperiod必须相同。同时，在CO中，如果有多个specialperiod，交易只会记入第一个specialperiod之中。d)Costcenterstandardhierarchy:指定controllingarea的costcenterhierarchy,只有在指定后，才可建立本钱中心。3)双击左边Activatecomponents文件夾,设置需Activate的组件。注意ProfitAnalysis不能在此激活，这里只是显示，以后的文章会说明CO-PA如何激活。Currency與Variances的設置與期間相關：4)双击左边Assignmentofcompanycodes将companycode分配给controllingarea.一个controllingarea可对应多个companycode。本例设置公司代码9999与controllingarea9999对应。重点事项如果用以下menupath进入controllingarea设置，则不能设置costcenterstandardhierarchy，也不可以activatecomponents，不可以assigncompanycode。需要再用其它t-code来完成这些操作。(tx:OX06)ENDOFDOC.12:18

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICO1月8日HYPERLINKFI01-FI中的组织单位一.FI的组织架构FI的组织架构分为四个层次，如下表所示组织单位

OrganizationalUnit强制性

ObligatoryClientObligatory(必须)CompanyOptional(可选)CompanyCodeObligatory(必须)BusinessAreaOptional各组织单位的作用简要说明如下：1)Client–Client是系统中最高层次的组织单元，每一Client有自已独立的主档数据和交易数据。配置Client是必须的。2)Company-Company是会计中的一种组织单位，代表根据某个国家的商业法律要求而设立的商业组织。AcompanyisanorganizationalunitinAccountingwhichrepresentsabusinessorganizationaccordingtotherequirementsofcommerciallawinaparticularcountry.在SAP中，合并报表的功能是建立在company的基础之上的。Consolidationfunctionsinfinancialaccountingarebasedoncompanies.3)CompanyCode–Compnaycode是FI的最根本组织单位，资产负债表和损益表就是在companycode层面上编制。所以，如果法律要求某个组织独立核算，则须设立单独的companycode.国内很多ERP软件，都有一个账套(ledger)的概念。SAP系统的companycode与ledger并不相同，companycode只是FI模块中的一个组织单位，其它模块有其它的组织单位。比方MM模块的组织单位是plant，CO模块的根本组织单位是controllingarea。不同模块的组织单位通过相互指派的方法，表达集团公司的组织架构。比方：一个companycode可以包含多个plant，一个controllingarea可以包含多个companycode。4)Businessarea–Businessarea用于内部报告目的，代表不同经营领域。每一businessarea可以有独立的财务报表(用于内部目的)。二.配置概述1.定义company

2.定义companycode

3.将companycode指派给company三.具体配置步骤1.定义companyMenuPathIMG→EnterpriseStructure→Definition→FinancialAccounting→DefineCompanyTcode注：IMG表示用Tcode:spro进入Customizing:ExecuteProject界面后，点击按钮所进入的定义系统配置界面。IMG是implementationguide的缩写。1)根据上述menupath，进入overview界面(screen)。如果对已经建立的company进行查看或修改，则按按钮(明细按钮)，按按钮切换修改及查看状态。这些都是SAP通用操作，后面不再说明。2.点击按钮以上创立一个新的company，输入相应字段。按保存。2.DefinecompanycodeMenuPathIMG→EnterpriseStructure→Definition→FinancialAccounting→Edit,Copy,Delete,CheckCompanyCodeT-codeOX02设置步骤1)通过menupath进入以下界面，双击Editcompanycode行进入下一界面。2)按NewEntries按钮新建一个companycode:9999,设置根本信息及地址信息3)输入相应字段，点击(地址按钮)进入下一界面设置地址信息。3.AssigncompanycodetocompanyMenuPathIMG→EnterpriseStructure→Assignment→FinancialAccounting→AssigncompanycodetocompanyT-codeOB62将Companycode指派给company，然后保存。设置的作用是建立company与company的关联。可以将多个companycode指派给同一个company。ENDOFDOC.2:20

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICO1月7日HYPERLINK根据本钱估算查看制造费用的设置1.RuncostestimateinIDESformaterialL-40Cinplant1200

MaterialOverheadisasfollows:

Howwasitdeterminedandcalculated?

Whichcostingsheetisused?

What’stheOHrate?

1)CostingvariantPPC1wasused,doubleclickPPC1incostingdatatabtoseetheconfiguration

WecanseethatCOGSisused

2)UseMM03toviewL-40C,wecanseethatOHgroupSAP121isused

2)UseKZS2toviewtheconfigurationforcostingsheetCOGS

MaterialOHisC010,Let’sviewthedefinition,wecanseethattheOHrateis20%forOHkeySAP121(OHtype2reprenstforplandata)

3)MaterialOHisbasedonmaterial,OHrateis20%.So,45.58=227.91*20%

12:44

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICO1月6日HYPERLINKMaintainNumberRangesforControllingDocumentsMenuPathIMG→Controlling→GeneralControlling→Organization→MaintainNumberRangesforControllingDocumentStep1–Input0001inCOAreaandthenclickCopybuttonStep2–Copynumberrangesfrom0001(template)to999914:49

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICO12月31日HYPERLINKMM模块自动过账原理及后台配置一.自动过账原理在MM模块的许多操作都能实现在FI模块自动过账，如PO收货、发票验证(LIV)、工单发料、向生产车间发料等等。不用说，一定需要在IMG中进行配置才可以实现自动处理。但SAP实现的这种自动配置的机制是怎样的呢？其实也并不复杂，让我们先以一种最简单的情况来了解实现原理和实现流程，然后就可以轻松对各种情况作出配置。如果我们使用SAP系统，初始化库存一定必不可少。大家都知道初始化库存使用移动类型(movementtype)561/562。我们先以561/562的配置方法为例，说明配置流程。有一点是大家首先要知道的，如果物料既有数量管理，又有金额管理，则物料异动会产生会计凭证，否则就没有会计凭证产生。为了便于理解，先告诉大家，系统对MM模块的自动过账配置是存放在T030表中的，我们用Tcode:SE16N查看INT的自动科目配置有以下结果。ChAc：ChartofAccount(账目表)

Trans.：Transaction

VGCd：ValuationGroupCode

AM：AccountModification

Val.Class：ValuationClass(评估类)上表的控制机制是这样的：

ChartofAccount及ValuationGroupCode从范围上进行控制，Transaction+AM+ValuationClass从条件上进行控制。G/LAccount(总账科目)有两栏，一栏表示借方，一栏表示贷方，借贷方科目可以相同，也可以不同。以第一行为例，在INT账目表中，如果transaction为BSV(表示库存账户变化)，Valuationclass为3000，则借方科目是400020，贷方科目也是400020。存货变动所生成的会计凭证有一个规律，这个规律就是一定有相应存货的增加或减少。比方PO收货会导致存货增加，而发料则导致存货减少。而对应的科目则各不相同，比方PO收货对应的科目是应付账款(在SAP中是GR/IR)，发料对应的科目应该是生产本钱类科目。根据这一规律，SAP系统也将存货过账分为存货科目(StockAccount)和消耗科目(ConsumptionAccount)。存货的增加与减少用存货科目，TransactionkeyBSX码就是用于存货科目的配置;对方科目因为各不相同，也就有不同的Transactionkey。比方GBB用来配置冲销科目，PRD用来配置价格差异科目等等。有时，一种transactionkey还须细分不同的情况，这时就要用到AccountModification了。比方在GBB(冲销科目)中，在冲销科目中，再用BSA(一种accountmodification)表示初始化科目，用VBR表示物料消耗科目。Transactionkey和accountmodification组合在一起，称为价值串(valuestring)，与movementtype对应。用户在MM模块过账时，会选择movementtype，系统则根据movementtype确定价值串，价值串确定transactionkey和accountmodification，据此找到对应的会计科目，自动过账也就实现了。这一段话是理解自动过账的关键。1)回到开头，初始化库存移动类型为561/562，对应的价值串是WA01，WA01包含GBB(Transactionkey)和BSA(Accountmodification)(Tcode:OMWN)2)GBB+BSA在INT中的科目配置为(用tcode:OBYC查看)而Valuationclass又有什么作用呢。在物料主档中，我们要设定物料materialtype和valuationclass。Materialtype大体上可为原材料、半成品、产成品等。但会计科目的设定并不一定要根据物料类别，可能更明细一些，比方原材料-A类，原材料-B类。Valuationclass就是用来将有相同特性的物料组合在一起，对应不同的会计科目，既可以将materialtype细分，也可以实现不同materialtype之间的组合。以下是三种常见情况。1)一种物料类别对应一个会计科目

2)不同物料类别对应同一科目

3)一种物料类别对应多个会计科目二.自动过账配置方法第一步–定义ValuationlevelMenuPath:Valuationlevel可以基于plant,也可基于companycode.SAP建议用plant。相关要点请参看帮助文件，不再多述。Valuationlevelcanbe:Valuationlevelisaplantorvaluationiscompanycode.SAPrecommendthatvaluationatplantlevelisused.IfyouwanttouseapplicationcomponentProductionPlanningorCosting,youmustusevaluationatplantlevel.Thedecisionyoumadeisvalidforthewholeclient.Onceset,itisnotpossibletoswitchthevaluationlevelfromplanttocompanycode,orviceversa.G/Laccountsinwhichmaterialstocksaremanaged¡Ifmaterialstocksarevaluatedatcompanycodelevel,allplantstocksofamaterialaremanagedinajointstockaccountforeachcompanycode.¡Ifmaterialstocksarevaluatedatplantlevel,thematerialstocksforeachplantcanbemanagedindifferentaccounts.Youcandefineaseparateaccountdeterminationforeachplant.Ifseveralplantsaretouseaccountdetermination,youcangroupthemtogetherinCustomizingforValuationandAccountAssignmentinthesectionAccountDetermination.第二步：配置MMAccountdetermination,将用到下面的menupath2.1Definevaluationcontrol，这一步仅仅是激活或不激活。2.2GrouptogethervaluationareasValuationarea总是与plant的名称相同。如果定义valuationlevel为plant，则可以通过valuationareagroup实现自动配置的组合。比方对几家不同的工厂用相同的配置，如valuationarea9999与valuationarea9998的自动配置相同，它们可以用同一个group:10002.3Definevaluationclass

这一步骤又分为三小步,如下列图所示：2.3.1–Defineaccountcategoryreference

2.3.2–Definevaluationclass

2.3.3–Mappingmaterialtypewithaccountcategoryreference2.3.1Defineaccountcategoryreference一般设置与物料类型对应。如：ZM01作为原材料的参考。ZM02作为半成品的参考。等等。2.3.2Definevaluationclass相同的评估类具有相同的科目确定。以上是以手表业为例。设置8001为Case(壳)，所用到的accountcategoryreference为ZM01，其它依此类推。2.3.3Mappingmaterialtypewithaccountcategoryreference以ROH(rawmaterial)为例，对应的accountcategoryreference是ZM01.这一步有什么作用呢，其实就是限制ROH物料类型可用的valuationclass。用MM03可以作如下列图所示测试：对ZM01来说，可用的valuationclass有8001至8005。下列图是系统中的验证(物料TEST_CASE的物料类别是ROH)第4步-Configureaccountdetermination(Tcode:OMWB/OBYC)4.1进入下列图所示界面，找到BSX所在行4.2双击BSX行，输入账目表(chartofaccounts),进入下列图所示界面，设置记账规则○Debit/Credit–是否借贷方用不同的科目。对于BSX来说，不可设，即借贷方科目必须相同。

○Valuationmodification–是否参照valuationgroupingcode。

Valuationclass–是否不同的valuationclass用不同的科目。

这一界面为设置规则(rules)，第一次设置时系统会自动进入此界面。储存规则后才可进行科目设置。4.3储存规则后按“Accounts〞按钮，设定各valuationclass所对应的科目。设置后，按储存。4.4用同样的方法设置transactionGBB的记账规则和会计科目Rules:Accounts:完成以上步骤，即可实现库存初始化了。可以在系统中进行simulation.三.配置其它transaction的AccountDetermination举例以上是标准设置流程，对各种不同的事务，主要是知悉所用到的Transaction和AccountsModification是什么。以下给出局部Transactionkey1)配置PO收货(movementtype:101/102):WRX

2)配置物料本钱中心发货的科目确定(movementtype201/202):GBB+VBR

3)配置库存盘盈盘亏的科目确定(movementtype:701/702):GBB+INV

4)配置物料报废的科目确定(movementtype:551):GBB+VNG

5)配置重新估价的科目确定:UMB

用MR21重新定价或价格控制为S的物料收货时，价格差异的科目确定。

ENDOFDOC.8:58

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICO12月30日HYPERLINKCostComponentGroupWeuseOKTZtodefinecostcomponentsanddefinecostcomponentgroup.What’stheuseofcostcomponentgroup?Letmeexplain.SupposewehavedefinedacostcomponentasZ9withthefollowingcomponents:Pleasenotethatcostcomponentfrom10to90arematerials,from100to120areprocessingcosts,130areoverhead.Ifwe’dliketoviewthecostcomponentas:Material/Processing/Overhead.WecanusecostcomponentGroup.Double-clickCostComponentGroupsfolderintheleftpane.Definefourgroupsas:AndthenassigntheabovecostcomponentsinZ9tothesegroupsYoucanselecteachoftheabovecostcomponentandthenclickonDetailsbutton.Theoverallassignmentis:Afterthedefinition,whenyouhaverunacostestimateforcertainmaterial,youcanuseCK13Nandselectcomponentgrouplayouttoviewtheresult8:03

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|HYPERLINK\o"显示此类别的所有日志"SAPFICOHYPERLINKCostingvariant1.FunctionofCostingvariant

Costingvariantisaveryimportantconceptincosting,itcontainsalltheinformationrequiredtoexecuteamaterialcostestimate.2.ConfigurationofCostingVariant(tcode:OKKN)

Pleasenotethatcostingvariantformaterialcostingestimateandforrefenceandsimulationisdifferent.ThelatterisusingOKKO)

We’llusePPC1asanexam