税务师考试《税法二》试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A.企业重组的特殊性税务处理，是指在满足一定条件下，可以选择不同的企业所得税处理方法。B.企业重组的特殊性税务处理，需要符合一定的条件，否则不能享受优惠。C.企业重组的特殊性税务处理，可以帮助企业合理规避税收，降低成本。D.企业重组的特殊性税务处理，需要在税务机关的审核下进行。3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由企业向其主管税务机关申报，企业在备案后30日内，到税务机关办理备案手续。C.企业重组的特殊性税务处理，应连续计算被重组企业的所得税纳税年度。D.企业发生特殊重组，当企业股权收购价格大于被收购企业净资产份额时，其支付对价的金额，应按照被收购企业的净资产份额确认所得或损失。4、下列关于企业合并特殊性税务处理的表述中，正确的是()。B.企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方可以在合并当期申报，也可以在后A.高新技术企业适用15%的税率B.小型微利企业适用20%的税率C.一般企业适用25%的税率D.个人独资企业和合伙企业的所得适用20%的税率A.企业发生的合理的广告费和业务宣传费支出可以全额扣除B.个人在境外居住超过183天的部分，其境外所得可以不缴纳个人所得税C.个人因私出国(境)旅游的费用可以全额扣除7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是()。B.未经核定的准备金支出C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的B.劳务报酬所得9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业收入确认表述不正确的是()。B.劳务报酬所得C.无形资产转让12、企业所得税的税前扣除项目中不包括以下哪项?A.广告费和业务宣传费B.研发费用13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。A.个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金所得。B.个人因任职或者受雇而取得的奖金(选项A)所得。C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪(选项C)所得。D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红(选项D)所得。15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.企业取得的财政性资金16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇从上市公司取得的董事费B.个人因任职受雇从国有企业取得的补贴17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定21、下列关于个人所得税法关于纳税申报时间规定的说法，正确的是()。A.个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，应及B.个人所得税自行申报纳税的纳税人，应在次年的3月31日前办理纳税申报手续C.纳税人取得应税收入后应在一定期限内办理纳税申报手续，具体期限由税务机D.年度个人综合所得应在次年的某个时间点进税款(非主观原因),下列说法正确的是()。B.必须接受处罚并按照相关规定补缴税款和滞纳金C.只需要按照相关规定补缴税款，无需缴纳滞纳金B.转让无形资产24、企业所得税的应纳税所得额包括哪些项目?B.投资收益C.应开具增值税专用发票并加盖发票专用章B.只有工资薪金收入才需要缴纳个人所得税C.财产转让所得属于个人所得税的征收范围D.个人所得税只针对居民纳税人征收，非居民纳税27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇于国家机关、事业单位以外的用人单位而取得的工资、薪金所得C.个人因任职受雇于军队而取得的工资、薪金所得D.个人因从两处以上取得工资、薪金所得而合并征收个人所得税29、关于企业所得税的说法，正确的是：A.所有企业的所得税税率均为统一的税率。B.企业为开发新技术发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。C.企业接受捐赠的固定资产计提的折旧可在税前扣除。D.企业发生的合理的工资薪金支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。30、关于增值税的纳税服务，以下说法正确的是：A.所有增值税应税服务都必须开具增值税专用发票。B.增值税应税服务的纳税期限固定为一个月。C.增值税应税服务的出口退税按照零税率原则办理。D.提供增值税应税服务的单位和个人都需要缴纳增值税。31、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后的余额为清算所得B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用、相关税费等后的余额C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表D.企业清算所得，不包括间接负担的税款32、根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的()可以在应纳税额中抵免。33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得35、在《税法二》中，下列哪个选项不属于企业所得税的税基?B.企业应纳税所得额C.企业亏损弥补36、在《税法二》中，以下哪一项不是个人所得税的税基?A.工资薪金所得37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实B.国债和国家发行的金融债券利息C.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国C.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项资产成本的差额，应计入清算所D.企业全部资产可变现价值或交易价格减去算应纳税所得额时扣除。下列各项中，属于“资产净值”的是()二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。C.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于所有企业重组交易。2、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算方法，正确的有()。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额。B.企业每一纳税年度的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。C.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照规定乘以适用税率计算，即为应纳税D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他允许在计算应纳税所得额时扣除的项目。3、关于企业所得税税前扣除的相关项目，以下说法正确的有：A.企业实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费支出可以全额扣除B.企业在生产经营活动中发生的合理工资薪金支出准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%部分可以结转以后年度扣除D.纳税人发生的合理的不需要资本化的借款费用支出允许在税前扣除4、关于我国增值税制度，以下说法正确的有：A.增值税是对商品和服务的增值部分征税的一种税B.出口货物实行零税率，即出口货物无需缴纳增值税C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三类D.增值税的纳税主体包括企业、单位和个人等所有经济实体5、关于个人所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的?A.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。B.离退休人员从原任职单位取得的退休工资收入免征个人所得税。C.个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体捐赠给教育事业的，可从应纳税所得额中全额扣除。D.个人转让自用住房取得的所得，经税务部门核实后，可暂免征收个人所得税。E.个人在境外取得的收入，一律无需缴纳个人所得税。6、关于增值税的征收管理，以下哪些说法是正确的?A.纳税人提供的应税服务发生在境内时，即使境外单位或个人支付款项，也应缴纳增值税。B.增值税的纳税期限一经确定后，不得随意变更。C.出口货物退税的计税依据是出口货物的离岸价格。D.纳税人提供的应税服务属于应税服务范围的，无论是否签订书面合同均应缴纳增值税。E.所有纳税人必须取得增值税专用发票才能开具增值税普通发票。7、关于个人所得税的相关政策，下列哪些说法是正确的?A.个人将其所得对外捐赠部分可申请抵扣个人所得税。B.个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出，允许在个人所得税前扣除。C.个人在境内取得的收入均应缴纳个人所得税。D.个人所得税的纳税人不包括在中国境内无住所但不居住的个人。8、关于增值税的计税依据，以下哪些说法是正确的?A.增值税应税销售额包括纳税人提供的应税服务所取得的全部价款和价外费用。B.增值税应税销售额不包括纳税人向购买方收取的销项税额。C.纳税人提供的应税服务包括销售货物、提供劳务和转让无形资产等。D.增值税的计税依据不包括纳税人提供的免税服务。9、关于消费税的计算，以下哪些说法是正确的?()A.消费税的计税依据是销售额或销售数量C.出口应税消费品的免税额是消费税优惠政策之一10、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些表述是正确的?()A.高新技术企业认定后可以享受企业所得税优惠B.所有类型的公益捐赠都可以在企业所得税前全额扣除11、关于增值税应税服务的范围，以下哪些说法是正确的?()A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务的行为B.无偿赠送货物也需要缴纳增值税C.在提供劳务的过程中使用机器设备，不产生增值税应税服务D.提供修理修配劳务属于增值税应税服务12、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的?()B.创业投资企业投资于未上市中小企业的股份可以享受税收优惠C.所有企业都可以享受研发费用加计扣除的税收优惠14、以下哪些税收优惠政策适用于小微企业?B.企业所得税小型微利企业D.关税税率降低15、关于土地增值税的扣除项目，以下哪些说法是正确的?()A.开发间接费用计入房地产开发成本，可作为加计扣除项目B.企业取得土地使用权支付的金额可作为扣除项目C.按规定缴纳的契税不属于税金扣除D.公共配套设施的费用可按照成本分摊方式扣除16、关于个人所得税法中的专项附加扣除项目，以下哪些描述是正确的?()A.专项附加扣除项目主要包括子女教育、继B.个人缴付的符合国家规定的商业健康险允许作为专项附加扣除项目之一C.个人将其所得通过国家机关向贫困地区学校进行捐赠的支出可以作为专项附加D.专项附加扣除项目的具体范围和标准由国务院财政部门决定确的有()。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费A.企业可以将不同类别的资产进行互换，只要B.企业将资产用于市场推广或销售，因市场因素导致的相关资产价值降低属于内C.企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利等三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口货物一批，海关核定的关税完税价格为100万元，已知该批货物的关税税率为10%,增值税税率为13%。根据现行税法规某企业2019年销售收入为500万元，销售成本300万元，期间费用(包括管理费用、销售费用和财务费用)共计80万元，税金及附加费20万元。假设该企业适用的增值税税率为16%,企业所得税税率为25%。请计算该企业的应纳税所得额，并计算企业四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)题，请针对下列情况进行分析并解答。1.企业对所得税法中有关资产计税基础的调整有疑问，特别是涉及折旧和减值准备的业务处理。请简述企业资产计税基础的确定原则，并解释资产折旧和减值准备在税务处理上的注意事项。第二题某企业为增值税一般纳税人，近期发生以下经济交易事项：(1)销售货物给A公司，销售额为100万元(不含税),货物已发出，款项已收讫。该货物适用13%的税率。(2)从B公司购进原材料，取得增值税专用发票上注明原材料价款为80万元，增值税为10.4万元，款项已支付。(3)企业接受某公司提供的技术服务，支付技术服务费用5万元。(4)企业转让一项无形资产所有权，获得净收益为30万元。已知无形资产的原值为5万元。(5)向福利院捐赠价值为1万元的食品，通过电视台公开承诺捐款支出总计为8万元。在纳税年度前发生业务支出金额共计为2万元。承诺的捐款已在次年全部履行完毕。其中某一部分符合公益救济性捐赠条件的部分用于自然灾害地区灾后重建项目。自然灾害造成的直接损失累计超过其本年度的经营利润的5倍。承诺的捐款支出中用于其他用途的部分不符合公益救济性捐赠条件。假设不考虑其他税费因素。要求：根据上述背景材料分析回答下列问题。请给出答案及解析。2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A.企业重组的特殊性税务处理，是指在满足一定条件下，可以选择不同的企业所得税处理方法。B.企业重组的特殊性税务处理，需要符合一定的条件，否则不能享受优惠。C.企业重组的特殊性税务处理，可以帮助企业合理规避税收，降低成本。D.企业重组的特殊性税务处理，需要在税务机关的审核下进行。解析：企业重组的特殊性税务处理可以帮助企业合理降低税负，但并不能规避税收，降低成本。2、下列关于企业所得税法对股息、红利等权益性投资收益的征税规定，表述正确A.股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。B.股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。C.股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。D.股息、红利等权益性投资收益，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由企业向其主管税务机关申报，企业在备案后30日内，到税务机关办理备案手续。C.企业重组的特殊性税务处理，应连续计算被重组企业的所得税纳税年度。D.企业发生特殊重组，当企业股权收购价格大于被收购企业净资产份额时，其支付对价的金额，应按照被收购企业的净资产份额确认所得或损失。解析：企业发生特殊重组，当企业股权收购价格大于被收购企业净资产份额时，其支付对价的金额，应按照被收购企业的净资产份额确认所得或损失。4、下列关于企业合并特殊性税务处理的表述中，正确的是()。A.企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业向当地税务机关申报。B.企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方可以在合并当期申报，也可以在后续的纳税年度申报。C.企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以使用被合并企业的留存收益进行出资。D.企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业不需要就合并事宜支付代价。解析：企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业向其主管税务机关申报。企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方可以在合并当期申报，也可以在后续的纳税年度申报。企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业不可以使用被合并企业的留存收益进行出资。企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业需要就合并事宜支付代价。A.高新技术企业适用15%的税率B.小型微利企业适用20%的税率C.一般企业适用25%的税率D.个人独资企业和合伙企业的所得适用20%的税率答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》,对于符合条企业所得税税率为15%。因此，本题的正确答案是A。A.企业发生的合理的广告费和业务宣传B.个人在境外居住超过183天的部分，其境外所得可以不缴纳个人所得税C.个人因私出国(境)旅游的费用可以全额扣除答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人在境外其境外所得需要按照规定缴纳个人所得税。因此，本题的正确答案是B。7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是()。B.未经核定的准备金支出C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业收入确认表述不正确的是()。C.企业以债务重组方式取得收入的，应当按照实际取得的金额确定收入额。D.企业以权益性投资方式取得收入的B.劳务报酬所得C.无形资产转让选项D中的不动产租赁不涉及新的增值额，因此不属于增值税的征税对象。B.研发费用C.职工福利费13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。收优惠，选项D属于企业的可扣除费用。只有选项B属于免税收入。A.个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金所得。B.个人因任职或者受雇而取得的奖金(选项A)所得。C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪(选项C)所得。D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红(选项D)所得。解析：工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金、奖金(选项A)、年终加薪(选项C)、劳动分红(选项D)等与任职或者受雇有关的其15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政部、国家税务总局规定的企业公益性捐赠支出解析：选项A属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在未来3年内结转扣除。选项C企业取得的财政16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。B.个人因任职受雇从国有企业取得的补贴17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政拨款C.税收滞纳金解析：(1)选项A:属于不征税收入；(2)选项C:属于企业所得税的应税收入，但不属于免税收入；(3)选项B:属于免税收入；(4)选项D:属于免税收入。18、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定解析：根据《个人所得税法》第二条，居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四21、下列关于个人所得税法关于纳税申报时间规定的说法，正确的是()。A.个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，应及时办理纳税申B.个人所得税自行申报纳税的纳税人，应在次年的3月31日前办理纳税申报手续C.纳税人取得应税收入后应在一定期限内办理纳税申报手续，具体期限由税务机税款(非主观原因),下列说法正确的是()。B.必须接受处罚并按照相关规定补缴税款和滞纳金C.只需要按照相关规定补缴税款，无需缴纳滞纳金B.转让无形资产C.提供加工修理修配劳务增值税无关。因此，选项D不属于增值税的C.营业外支出各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，管理费用属于成本费用范C.应开具增值税专用发票并加盖发票专用章B.只有工资薪金收入才需要缴纳个人所得税C.财产转让所得属于个人所得税的征收范围纳税人也需要就来源于境内的收入缴纳个人所得税。因此正确答案为C。27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入D.企业根据法律规定未代扣代缴的税款选项B错误，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。之日起加收滞纳金，并处应补税款50%以上至3倍以下的罚款。28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。A.个人因任职受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职受雇于国家机关、事业单位以外的用人单位而取得的工资、薪金所得C.个人因任职受雇于军队而取得的工资、薪金所得D.个人因从两处以上取得工资、薪金所得而合并征收个人所得税解析：选项A正确，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项B错误，因任职、受雇而取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资(包括奖金)、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项C错误，从两处以上取得工资、薪金所得，属于工资、薪金所得，需要合并计算个人所得税。选项D错误，不属于工资、薪金所得的范围，不需要合并计算个人所得税。29、关于企业所得税的说法，正确的是：A.所有企业的所得税税率均为统一的税率。B.企业为开发新技术发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。C.企业接受捐赠的固定资产计提的折旧可在税前扣除。D.企业发生的合理的工资薪金支出不允许在计算应纳税所得额时扣除。解析：企业所得税并不是所有企业都适用统一的税率，会有不同的税率规定；研发费用并不是全额扣除，有一定的比例限制；合理的工资薪金支出是允许在计算应纳税所得额时扣除的。因此，正确的说法是企业接受捐赠的固定资产计提的折旧可在税前扣除。30、关于增值税的纳税服务，以下说法正确的是：A.所有增值税应税服务都必须开具增值税专用发票。B.增值税应税服务的纳税期限固定为一个月。C.增值税应税服务的出口退税按照零税率原则办理。D.提供增值税应税服务的单位和个人都需要缴纳增值税。解析：虽然大部分增值税应税服务需要开具增值税专用发票，但并非所有都必须开具；增值税应税服务的纳税期限根据实际情况可能是按日、按次或者一个月等多种情况；出口退税的具体办理还需要满足一定的条件，并非按照零税率原则办理。因此，提供增值税应税服务的单位和个人都需要缴纳增值税是正确的说法。31、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是()。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用、相关税费等后的余额为清算所得B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、清算费用、相关税费等后的余额C.企业清算时，应当编制清算所得税申报表D.企业清算所得，不包括间接负担的税款解析：企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减去资产净值、专用设备的投资额的()可以在应纳税额中抵免。专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以在33、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。B.企业取得的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分解析：选项C正确，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国(4)符合条件的非营利组织的收入。选项A错误，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项B错误，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。选项D错误，非营利组织从事营利活动取得的收入，不属于免税收入，应当缴纳企业所得税。34、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动报酬所得。35、在《税法二》中，下列哪个选项不属于企业所得税的税基?A.企业利润总额B.企业应纳税所得额C.企业亏损弥补D.企业资本性支出解析：企业所得税的税基是应纳税所得额，包括营业外收入、投资收益、营业外支出等项目。而资本性支出通常被视为非经营性支出，不属于企业所得税的税基。36、在《税法二》中，以下哪一项不是个人所得税的税基?A.工资薪金所得B.财产转让所得C.偶然所得D.退休金解析：退休金属于社会保障基金的一部分，不属于个人所得税的税基。个人所得税的税基主要包括工资薪金所得、财产转让所得和偶然所得等。37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是()。A.负债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益解析：选项C属于不征税收入。根据企业所得税法规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，均属于企业不征税收入范围。38、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有A.军人的转业费、复员费B.国债和国家发行的金融债券利息C.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴解析：选项ABCD均属于个人所得税免税项目。根据个人所得税法规定，军人的转业费、复员费，国债和国家发行的金融债券利息，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，按照国家统一规定发给的补贴、津贴等均属于免税项目。39、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项损失后的余额，超过其未分配利润、累计盈余公积和法定盈余公积后的余额，应计入清算所得。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项负债后的余额，应确认为清算所C.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项资产成本的差额，应计入清算所D.企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项负债后的余额，减去清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，扣除缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等工伤保险费和住房公积金，其剩余部分应计入清算所得。解析：企业全部资产可变现价值或交易价格减去各项损失后的余额，超过其未分配利润、累计盈余公积和法定盈余公积后的余额，应计入清算所得。算应纳税所得额时扣除。下列各项中，属于“资产净值”的是()解析：资产的净值是指资产的计税基础减去已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的有()。A.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业转让取得的股权或资产的公允价值在500万元以下。B.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业合并，但不适用于企业分立。D.企业重组的特殊性税务处理政策，适用于企业重组交易中的股权或资产的公允价值在500万元以下，还适用于企业合并、分立等交易。B选项正确，企业重组的特殊性税务处理政策主要适用于企业合并，而不适用于企业分立。C选项错误，企业重组的特殊性税务处理政策并不适用于所D选项正确，企业重组的特殊性税务处理政策适用于2、下列关于企业所得税应纳税所得额的计算方法，正确的有()。A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即为应纳税所得额。B.企业每一纳税年度的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产C.企业每一纳税年度的应纳税所得额，按照规定乘以适用税率计算，即为应纳税解析：B选项正确，企业每一纳税年度的收入总额包括多个方面，如销售货物收入、提供劳务收入等。C选项正确，企业在计算应纳税所得额后，需要按照规定乘以适用税率来计算应纳D选项正确，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他允许在计算应纳税所得额时扣除的项目。3、关于企业所得税税前扣除的相关项目，以下说法正确的有：A.企业实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费支出可以全额扣除B.企业在生产经营活动中发生的合理工资薪金支出准予扣除C.企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%部分可以结转以后年度扣除D.纳税人发生的合理的不需要资本化的借款费用支出允许在税前扣除解析：企业实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费支出可以按照一定规定扣除，但不是全额扣除，所以A选项错误。其他选项都是企业所得税税前扣除的正确4、关于我国增值税制度，以下说法正确的有：A.增值税是对商品和服务的增值部分征税的一种税B.出口货物实行零税率，即出口货物无需缴纳增值税C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三类D.增值税的纳税主体包括企业、单位和个人等所有经济实体解析：增值税是对商品和服务的增值部分征税的一种税，这是正确的定义。出口货物实行零税率，但并不意味着无需缴纳增值税，而是对其出口环节增值部分进行退税处理，所以B选项表述不准确。增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三类，这是正确的分类。增值税的纳税主体确实包括企业、单位和个人等所有经济实体，这也5、关于个人所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的?A.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。B.离退休人员从原任职单位取得的退休工资收入免征个人所得税。C.个人将其所得通过中国境内的非营利性社会团体捐赠给教育事业的，可从应纳税所得额中全额扣除。D.个人转让自用住房取得的所得，经税务部门核实后，可暂免征收个人所得税。E.个人在境外取得的收入，一律无需缴纳个人所得税。解析：选项A正确，国债利息收入属于个人所得税的免税收入；选项B正确，离退休人员的退休工资收入免征个人所得税；选项D正确，个人转让自用住房在一定条件下可暂免征收个人所得税；选项C错误，个人捐赠额在应纳税所得额的一定比例内可以扣除，并非全额扣除；选项E错误，个人在境外取得的收入符合一定条件仍需缴纳个人所6、关于增值税的征收管理，以下哪些说法是正确的?A.纳税人提供的应税服务发生在境内时，即使境外单位或个人支付款项，也应缴纳增值税。B.增值税的纳税期限一经确定后，不得随意变更。C.出口货物退税的计税依据是出口货物的离岸价格。D.纳税人提供的应税服务属于应税服务范围的，无论是否签订书面合同均应缴纳增值税。E.所有纳税人必须取得增值税专用发票才能开具增值税普通发票。解析：选项A正确，增值税的征税范围包括境内提供的应税服务；选项B正确，增值税纳税期限一旦确定，不可随意变更；选项C正确，出口货物退税的计税依据是出口货物的离岸价格；选项D正确，应税服务无论是否签订合同都应缴纳增值税；选项E错误，纳税人开具增值税普通发票不一定需要取得增值税专用发票。7、关于个人所得税的相关政策，下列哪些说法是正确的?A.个人将其所得对外捐赠部分可申请抵扣个人所得税。B.个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出，允许在个人所得税前扣除。C.个人在境内取得的收入均应缴纳个人所得税。D.个人所得税的纳税人不包括在中国境内无住所但不居住的个人。解析：个人将其所得对外捐赠部分可申请抵扣个人所得税，个人购买符合国家规定的商业健康保险产品的支出允许在个人所得税前扣除，这两项说法均正确。个人在境内取得的收入并非全部需要缴纳个人所得税，例如国债利息收入等不需要缴纳个人所得税。在中国境内无住所但不居住的个人在一定条件下也是需要缴纳个人所得税的。因此，选项C和D的说法是不准确的。8、关于增值税的计税依据，以下哪些说法是正确的?A.增值税应税销售额包括纳税人提供的应税服务所取得的全部价款和价外费用。B.增值税应税销售额不包括纳税人向购买方收取的销项税额。C.纳税人提供的应税服务包括销售货物、提供劳务和转让无形资产等。D.增值税的计税依据不包括纳税人提供的免税服务。解析：增值税应税销售额包括纳税人提供的应税服务所取得的全部价款和价外费用，但不包括纳税人向购买方收取的销项税额。纳税人提供的应税服务包括销售货物、提供劳务和转让无形资产等。因此，选项A、B和C的说法均正确。增值税的计税依据包括纳税人提供的应税服务，包括应税服务和免税服务，因此选项D的说法是不准确的。9、关于消费税的计算，以下哪些说法是正确的?()A.消费税的计税依据是销售额或销售数量B.消费税的税率是固定的，不会因为商品的不同而有所变化C.出口应税消费品的免税额是消费税优惠政策之一D.消费税属于价内税，计税依据中包含消费税税额本身消费税的计税依据通常是销售额或销售数量，根据商品的种类和税率计算税额。所以选项A正确。消费税的税率可能会因商品的不同而有所变化，因此选项B错误。对于出口应税消费品，国家确实有相关的免税优惠政策，所以选项C正确。消费税属于价外税，计税依据中不包含消费税税额本身，因此选项D错误。A.高新技术企业认定后可以享受企业所得税优惠B.所有类型的公益捐赠都可以在企业所得税前全额扣除C.创业投资企业的投资损失可以在企业所得税前一次性扣除D.研发费用可以在企业所得税前加计扣除11、关于增值税应税服务的范围，以下哪些说法是正确的?()A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务的行为C.在提供劳务的过程中使用机器设备，D.提供修理修配劳务属于增值税应税服务12、关于企业所得税的优惠政策，以下哪些说法是正确的?()B.创业投资企业投资于未上市中小企业的股份可以享受税收优惠C.所有企业都可以享受研发费用加计扣除的税收优惠解析：根据税法规定，高新技术企业可以享受企业所得税优惠税率，所以选项A项D错误。故本题答案为AB。B.企业所得税小型微利企业关。因此，选项A、B和C都是正确的。15、关于土地增值税的扣除项目，以下哪些说法是正确的?()A.开发间接费用计入房地产开发成本，可作为加计扣除项目B.企业取得土地使用权支付的金额可作为扣除项目C.按规定缴纳的契税不属于税金扣除项目16、关于个人所得税法中的专项附加扣除项目，以下哪些描述是正确的?()A.专项附加扣除项目主要包括子女教育、继B.个人缴付的符合国家规定的商业健康险允许作为专项附加扣除项目之一C.个人将其所得通过国家机关向贫困地区学校进行捐赠的支出可以作为专项附加D.专项附加扣除项目的具体范围和标准由国务院财政部门决定确的有()。B.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费B.劳务报酬所得D.财产租赁所得解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得包括以下几类：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、财产租赁所得；6、财产转让所得；7、偶然所得；8、经国务院财政部门确定征税的其他所得。因此，选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围，应当缴纳个人所得税。19、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业转让资产的说法中，正确的有A.企业可以将不同类别的资产进行互换，只要交换具有商业实质且换入换出资产的公允价值能够可靠计量B.企业将资产用于市场推广或销售，因市场因素导致的相关资产价值降低属于内部处置资产，不视同销售C.企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利等解析：选项D,企业将资产用于投资，因市场因素导致的相关资产价值降低应视同解析：《个人所得税法》规定的应税所得包括：(1)工资、薪金所得；(2)劳务报酬所得；(3)稿酬所得；(4)特许权使用费所得；(5)经营所得；(6)利息、股息、红利所得；(7)财产租赁所得；(8)财产转让所得；(9)偶然所得。三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)某企业为增值税一般纳税人，2023年5月进口货物一批，海关核定的关税完税价格为100万元，已知该批货物的关税税率为10%,增值税税率为13%。根据现行税法规完税价格=关税完税价格+关税完税价格×关税税率=100万元+100万元×10%=110(万元)进口环节应纳增值税税额=完税价格÷(1+增值税税率)×增值税税率=110万元÷(1+13%)×13%≈13.04(万元)某企业2019年销售收入为500万元，销售成本300万元，期间费用(包括管理费用、销售费用和财务费用)共计80万