筹备期财务工作手册

筹备期财务工作手册目录前言 2一、筹备期财务管理职责 3二、筹备期预算管理 3三、筹备期筹备费用来源、支出审批流程 3四、固定资产、无形资产等管理 4五、筹备期审计事务所选择及审计 4

前言为进一步规范保利酒店管理有限公司公寓事业部（以下简称“公寓事业部”）筹备期财务管理，维护各发起人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规及集团制度，制定本工作手册。

一、筹备期财务管理职责1.按照国家相关法规制定筹备期财务制度，组织筹备期会计核算及财务管理工作，配合外部审计机构完成筹备期审计工作；2.建立筹备期预算管理体系，严格执行预算；3.负责筹备期资金管理工作，按照流程办理资金结算，合理调配资金，确保资金安全；4.组织协调与各发起人之间的出资工作，配合外部审计机构完成验资并出具验资报告；5.妥善保管筹备期会计凭证及会计档案。二、筹备期预算管理1.筹备组负责筹备期预算的编制工作。2.财务小组为预算管理的归口部门，负责筹备期预算的执行、分析、控制等工作。3.筹备组应当强化现金流量的预算管理。财务小组及时组织预算资金的来源，严格控制预算资金的支付。对预算内的支出，按照正常审批流程进行；对预算外支出，从严支付审批程序。对无合同、无凭证、无手续的支出项目，不予支付。4.资本性支出预算是在筹备期内进行资本性支出活动的预算，主要包括固定资产预算、无形资产预算等；费用性支出预算是筹备期内各项费用支出预算，主要包括人力成本预算、业务开展费用预算等。5.筹备期预算经发起人大会通过后，原则上不得更改。对超出预算范围的支出，应事先报发起人会议审议通过。三、筹备期筹备费用来源、支出审批流程（一）筹备期筹备费用来源及审批流程1.筹备费用来源：由筹备组根据实际筹备期预算向主发起人申请临时借款，每月初一次。2.审批流程：各专业小组负责人按照筹备总预算每月25日前向财务小组填报下月支出申请并附相关合同及单据，财务小组复核汇总后报筹备组负责人审批，并向主发起人申请借款。筹备费用来源审批流程：（二）筹备期预算内支出审批流程1.资本性支出（1）是指发生的、其效益涉及两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、长期待摊费用的支出。（2）审批流程：由专业小组经办人员填制支出凭证并附单据，报专业小组负责人审核，财务小组按照预算进行复核后，报筹备组负责人审批后按实支付。2.费用性支出（1）是指在筹备期间发生的，不增加任何固定资产、无形资产等的各项支出。包括但不限于薪酬、租金、差旅费、办公费、宣传费、广告费等。（2）审批流程：由专业小组经办人员填制支出凭证并附单据，报专业小组负责人审核，财务小组按照预算进行复核后，报筹备组负责人审批后按实支付。（三）筹建期预算外支出审批流程1.预算外支出：是指在筹备期内发生的超出预算的各项支出。2.审批流程：由专业小组提出书面申请，报筹备组负责人审批后，报发起人大会审议通过。四、固定资产、无形资产等管理筹备期购置的固定资产、无形资产等由行政保障小组统一编号，并建立登记簿，开业后转入相关科目核算。五、筹备期审计