内部审计与风险管理办法全本介绍

内部审计与风险管理办法全本介绍TOC\o"1-2"\h\u18781第一章内部审计与风险管理概述 1168621.1内部审计与风险管理的概念 1129421.2内部审计与风险管理的关系 128695第二章内部审计在风险管理中的作用 2281882.1内部审计对风险管理的评估 2245402.2内部审计对风险控制的监督 222559第三章风险管理流程与方法 251213.1风险管理流程 227613.2风险管理方法 27640第四章内部审计计划与风险管理策略 3231454.1内部审计计划的制定 3285904.2风险管理策略的选择 32661第五章风险识别与评估 3144275.1风险识别的方法与技术 3192305.2风险评估的标准与流程 314357第六章风险应对与控制 3204456.1风险应对措施的选择 3166846.2风险控制活动的实施 41336第七章内部审计与风险管理的监督与评价 4274837.1内部审计的监督职能 4295837.2风险管理的评价体系 430407第八章内部审计与风险管理的持续改进 4303598.1内部审计与风险管理的改进机制 410058.2内部审计与风险管理的培训与发展 4第一章内部审计与风险管理概述1.1内部审计与风险管理的概念内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。风险管理则是一个过程，用于识别、评估和应对可能影响组织目标实现的潜在事件。它包括风险识别、风险评估、风险应对等环节，旨在将风险控制在可接受的范围内，以保证组织的可持续发展。1.2内部审计与风险管理的关系内部审计与风险管理密切相关。，内部审计可以为风险管理提供独立的评估和建议，帮助组织识别和评估潜在风险，制定有效的风险应对策略。另，风险管理为内部审计提供了重要的审计领域和方向，内部审计可以通过对风险管理过程的审查，评价风险管理的有效性，为组织提供增值服务。内部审计与风险管理相互依存、相互促进，共同为组织的目标实现提供保障。第二章内部审计在风险管理中的作用2.1内部审计对风险管理的评估内部审计通过对组织风险管理体系的审查，评估风险管理策略的合理性、风险识别的充分性、风险评估的准确性以及风险应对措施的有效性。内部审计人员运用专业知识和技能，对风险管理过程进行全面的评估，发觉潜在的风险和问题，并提出改进建议，以帮助组织完善风险管理体系，提高风险管理水平。2.2内部审计对风险控制的监督内部审计对组织的风险控制活动进行监督，保证风险控制措施得到有效执行。内部审计人员通过检查风险控制的政策、程序和制度的执行情况，评价风险控制的效果，发觉风险控制中的薄弱环节，并及时提出整改意见，以保证组织的风险控制活动能够有效地防范和化解风险，保障组织的正常运营。第三章风险管理流程与方法3.1风险管理流程风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个环节。风险识别是通过各种方法和手段，找出可能影响组织目标实现的潜在风险因素。风险评估是对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的可能性和影响程度。风险应对是根据风险评估的结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。风险监控是对风险管理过程进行跟踪和监控，及时发觉新的风险和问题，并对风险管理策略和措施进行调整和完善。3.2风险管理方法风险管理方法包括定性分析方法和定量分析方法。定性分析方法主要包括头脑风暴法、德尔菲法、风险矩阵法等，这些方法主要用于风险的初步识别和评估，能够帮助组织快速了解风险的大致情况。定量分析方法主要包括概率分析、敏感性分析、决策树分析等，这些方法能够更加精确地评估风险的可能性和影响程度，为组织制定风险应对策略提供更加科学的依据。第四章内部审计计划与风险管理策略4.1内部审计计划的制定内部审计计划的制定应充分考虑组织的风险管理需求。内部审计人员应了解组织的战略目标、经营环境和风险管理状况，根据风险评估的结果，确定审计的重点领域和项目，制定合理的审计计划。审计计划应具有针对性、灵活性和可操作性，能够适应组织内部和外部环境的变化。4.2风险管理策略的选择风险管理策略的选择应根据组织的风险承受能力和风险偏好来确定。组织应在风险评估的基础上，综合考虑风险的可能性和影响程度，以及风险应对的成本和效益，选择合适的风险管理策略。风险管理策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等，组织应根据不同的风险情况，选择合适的风险管理策略，以实现风险与收益的平衡。第五章风险识别与评估5.1风险识别的方法与技术风险识别的方法和技术多种多样，常见的包括问卷调查法、流程图法、财务报表分析法、树分析法等。问卷调查法通过发放问卷的方式，收集相关人员对潜在风险的看法和意见。流程图法通过绘制业务流程流程图，分析流程中可能存在的风险点。财务报表分析法通过对财务报表的分析，发觉潜在的财务风险。树分析法通过对原因的分析，找出可能导致发生的风险因素。5.2风险评估的标准与流程风险评估的标准应根据组织的实际情况和风险管理目标来确定。一般来说，风险评估的标准包括风险发生的可能性、风险影响的程度、风险的可检测性等。风险评估的流程包括风险信息的收集、风险分析、风险评价等环节。在风险评估过程中，应充分考虑各种因素的影响，保证评估结果的准确性和可靠性。第六章风险应对与控制6.1风险应对措施的选择风险应对措施的选择应根据风险评估的结果来确定。当风险发生的可能性和影响程度较低时，可以选择风险接受的策略；当风险发生的可能性较高，但影响程度较低时，可以选择风险降低的策略，通过采取措施降低风险发生的可能性；当风险发生的可能性较低，但影响程度较高时，可以选择风险转移的策略，将风险转移给其他方；当风险发生的可能性和影响程度都较高时，应选择风险规避的策略，避免风险的发生。6.2风险控制活动的实施风险控制活动的实施是风险管理的重要环节。风险控制活动包括制定风险控制政策和程序、建立风险控制体系、实施风险控制措施等。在实施风险控制活动时，应保证风险控制措施的有效性和适应性，及时对风险控制措施进行评估和调整，以适应组织内部和外部环境的变化。第七章内部审计与风险管理的监督与评价7.1内部审计的监督职能内部审计的监督职能是对组织的风险管理和内部控制进行监督和检查。内部审计人员通过对风险管理和内部控制的审查，发觉存在的问题和不足，提出改进建议，促进组织风险管理和内部控制的完善。内部审计的监督职能是保证组织风险管理和内部控制有效运行的重要手段。7.2风险管理的评价体系风险管理的评价体系是对组织风险管理效果进行评价的依据。风险管理的评价体系应包括评价指标、评价标准和评价方法等。评价指标应能够反映风险管理的目标和要求，评价标准应具有科学性和合理性，评价方法应具有可操作性和有效性。通过建立科学的风险管理评价体系，能够对组织风险管理的效果进行客观、准确的评价，为组织改进风险管理提供依据。第八章内部审计与风险管理的持续改进8.1内部审计与风险管理的改进机制内部审计与风险管理的持续改进是一个不断循环的过程。通过对内部审计和风险管理工作的总结和反思，发觉存在的问题和不足，制定改进措施，不断完善内部审计和风险管理体系。改进机制应包括问题发觉、原因分析、改进措施制定和实施、效果评估等环节，形成一个完整的闭环管理系统。8.2内部审计与风险管理的培训与发展内部审计与风险