内部审计与风险控制管理办法

内部审计与风险控制管理办法TOC\o"1-2"\h\u18768第一章总则 166361.1目的与依据 170221.2适用范围 1307461.3基本原则 219698第二章内部审计机构与人员 288332.1内部审计机构设置 2101092.2内部审计人员职责与权限 216830第三章内部审计计划与实施 222513.1审计计划制定 2322323.2审计程序与方法 223736第四章内部审计报告 2284144.1审计报告内容 2124094.2审计报告的提交与反馈 213777第五章风险评估与识别 3287655.1风险评估方法 3105415.2风险识别流程 311477第六章风险控制措施 385196.1风险控制策略 3267816.2风险控制的监督与改进 331689第七章内部审计与风险控制的协调 3166897.1信息共享与沟通 312517.2协同工作机制 33068第八章附则 457148.1办法的解释与修订 455988.2生效日期 4第一章总则1.1目的与依据为了加强企业内部管理，提高经营效益，防范风险，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本办法。本办法旨在规范内部审计与风险控制工作，保证企业的稳健发展。1.2适用范围本办法适用于企业内部各部门及所属单位的内部审计与风险控制工作。涵盖了财务、业务、管理等各个方面，包括各项经济活动、内部控制制度的执行情况等。1.3基本原则内部审计与风险控制工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的原则。独立行使审计监督权，客观公正地评价和反映审计事项，保守企业的商业秘密和相关信息。第二章内部审计机构与人员2.1内部审计机构设置企业设立独立的内部审计机构，直接对董事会负责。内部审计机构应配备具有专业知识和技能的审计人员，保证审计工作的质量和效果。内部审计机构的组织架构应合理，职责明确，分工协作，有效开展工作。2.2内部审计人员职责与权限内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，认真履行职责。其职责包括制定审计计划、实施审计程序、出具审计报告等。同时内部审计人员享有查阅相关资料、询问有关人员、参加相关会议等权限，以保证审计工作的顺利进行。第三章内部审计计划与实施3.1审计计划制定内部审计机构应根据企业的发展战略和年度经营计划，制定年度审计计划。审计计划应明确审计目标、范围、重点和时间安排等。在制定审计计划时，应充分考虑企业的风险状况和管理需求，保证审计计划的科学性和合理性。3.2审计程序与方法内部审计人员应按照规定的审计程序和方法实施审计工作。审计程序包括准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续审计阶段。在实施审计过程中，应运用适当的审计方法，如审阅法、核对法、调查法、分析法等，以获取充分、适当的审计证据。第四章内部审计报告4.1审计报告内容审计报告应包括审计的基本情况、发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、准确地反映审计事项的实际情况，语言简洁明了，逻辑严谨。4.2审计报告的提交与反馈内部审计报告应及时提交给董事会和相关管理层。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出反馈意见，内部审计机构应根据反馈意见进行进一步的核实和处理。第五章风险评估与识别5.1风险评估方法企业应采用科学的风险评估方法，对各类风险进行评估。风险评估方法包括定性评估和定量评估两种。定性评估主要通过专家判断、问卷调查等方式进行，定量评估则通过建立数学模型、数据分析等方式进行。5.2风险识别流程企业应建立完善的风险识别流程，及时发觉潜在的风险。风险识别流程包括风险信息收集、风险分析、风险分类等环节。通过对风险的全面识别，为风险控制措施的制定提供依据。第六章风险控制措施6.1风险控制策略企业应根据风险评估的结果，制定相应的风险控制策略。风险控制策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。企业应根据不同的风险情况，选择合适的风险控制策略，以降低风险发生的可能性和影响程度。6.2风险控制的监督与改进企业应建立风险控制的监督与改进机制，定期对风险控制措施的执行情况进行监督和检查。对发觉的问题及时进行整改，不断完善风险控制体系，提高风险控制的效果。第七章内部审计与风险控制的协调7.1信息共享与沟通内部审计机构与风险控制部门应建立信息共享与沟通机制，及时交流审计和风险控制方面的信息。通过信息共享，提高工作效率，避免重复劳动，实现资源的优化配置。7.2协同工作机制内部审计机构与风险控制部门应建立协同工作机制，共同开展风险评估、审计检查等工作。在工作中相互配合，相互支持，形成合力，共同