做账实操-年定报规下商业抽样调查填报指南

做账实操1/10会计实操文库做账实操-年定报规下商业抽样调查填报指南 规下商业抽样调查填报指南什么是规下商业单位？所有未纳入限额以上全面统计范围的限额以下批发和零售业、住宿和餐饮业的法人企业和个体经营户以及其他行业法人单位附营的限额以下批发和零售业、住宿和餐饮业产业活动单位。[限额标准：批发业年主营业务收入2000万元，零售业年主营业务收入500万元，住宿业和餐饮业年主营业务收入200万元。未设置主营业务收入指标的单位，批发和零售业采用商品销售额代替，住宿和餐饮业采用营业额代替。]报表填报范围辖区内抽中的限额以下批发和零售业法人企业、个体经营户；限额以下住宿和餐饮业法人企业、个体经营户；非批发和零售业法人单位附营的限额以下批发和零售业产业活动单位、非住宿和餐饮业法人单位附营的限额以下住宿和餐饮业产业活动单位。涉及表种限下法人单位涉及4张季报报表企业基本情况(211)企业财务状况(214)企业调查问卷(220)批零住餐单位经营情况表(E224)限下产业、个体单位仅涉及1张季报报表批零住餐单位经营情况表(E224)表式及注意事项重点指标商品销售额销售内容实物商品含增值税商品销售额含增值税，一般情况下，对于以销售商品为主要业务活动的企业来说：商品销售额>主营业务收入销售商品收入兼有服务性行为的批发和零售业企业，如商品销售收入和服务性收入单独核算，商品销售额中只应包括销售商品的收入；如不能单独核算，依据企业财务账目填报。零售额零售额指售给个人用于生活消费和社会集团用于公共消费的商品金额。销售内容实物商品销售对象个人、社会集团商品用途非生产、非经营用的，非转卖或加工后转卖的，最终用于生活消费或者公共消费商品零售包括1.售给城乡居民和入境外国人、华侨、港澳台同胞的各类生活消费品；2.售给行政事业单位、社会团体、军队和武警等机构的商品，以及以零售方式售给各类企业的商品。具体包括：（1）用于非生产和社会交往的办公用品，如通讯设备、计算器具和设备、电讯网络设备、文印设备、音像视听器材和设备、纸张、本册、文具及装订文印材料、家具、日用电器、针纺织品、清洁卫生用品、文体用品、奖品、纪念品、礼品等；供内部人员乘坐的交通工具和燃料；（2）用于办公设施修缮的各类配件、材料、工具等；（3）用于取暖和防暑降温的设备、燃料、材料及食品等；（4）专用于教学的用品和设备；（5）非专用的劳动保护用品；（6）不对外营业的内部食堂用的餐具、炊具、设备、清洁卫生工具和食品、燃料等；（7）军队、武警用于其人员生活的衣着品和个人用品；（8）其他各类非生产性设备和用品。商品零售不包括1.售给城乡居民已确知是用于生产、经营的商品；2.售给各类农业生产者的生产资料类商品，如农机、农药化肥、农膜、种子饲料等商品；3.售给企业单位生产用具及生产上专用的劳动保护用品；4.专用于科研的用品和设备；5.售给医疗机构的中、西药品、中药材和医疗设备器材；6.以投资为目的商品，如黄金、收藏品等。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、