行政单位财务管理基础知识讲解

行政单位财务管理基础知识讲解演讲人：日期：目录01财务管理概述02预算管理与编制03收支管理与核算04资产管理与处置流程05财务分析与报告制度06内部控制与风险防范01财务管理概述财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理定义财务管理目标是企业价值最大化，具体包括股东财富最大化、企业价值最大化以及相关利益者利益最大化等。财务管理目标财务管理定义与目标行政单位财务管理特点资金来源的多样性行政单位资金来源包括财政拨款、事业收入、经营收入等多个方面。资金使用的公益性行政单位的资金使用主要用于提供社会公共服务，具有公益性特征。财务管理的规范性行政单位财务管理需遵循国家财经法规制度，严格按照预算管理、收支两条线等要求执行。财务管理的监督性行政单位财务管理需接受政府监督、社会监督以及内部监督等多重监督。保障行政单位正常运转促进资源合理配置财务管理能够确保行政单位资金安全、合理使用，保障单位正常运转和公共服务提供。财务管理有助于行政单位优化资源配置，提高资金使用效率，实现资源有效利用。财务管理重要性及意义防范风险与廉政建设财务管理能够加强行政单位风险防控和廉政建设，预防腐败行为发生，保护国家财产安全。推动行政单位改革发展财务管理是行政单位改革发展的重要支撑，能够为单位发展提供决策依据和财务保障。02预算管理与编制确保行政单位收支平衡，不出现赤字。平衡原则重要性原则节约原则优先保障重点支出，合理安排其他支出。严格控制支出，注重资金使用效益。预算编制原则和方法预算编制过程公开透明，避免暗箱操作。透明原则基于上一年度的预算，根据变化因素进行调整。增量预算法不依赖历史数据，重新评估所有支出项目的必要性和优先级。零基预算法预算编制原则和方法010203固定预算法按项目或活动设定固定预算，不考虑实际执行中的变化。弹性预算法设定预算上限，允许在限额内根据实际情况灵活调整。预算编制原则和方法预算执行与调整流程因特殊情况需调整预算时，应按规定程序申请并经过审批。预算调整对于未列入预算的紧急事项，可申请追加预算。追加预算严格按照预算计划执行，确保资金按预定用途使用。预算执行根据实际需要，将预算资金划拨到相应部门或项目。预算划拨定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施。预算执行分析0104020503预算监督与考核机制内部监督外部审计公开透明将预算执行情况向社会公开，接受公众监督。绩效考核将预算执行情况与部门或个人绩效挂钩，进行奖惩。追踪问效对预算资金的使用进行追踪问效，确保资金使用效益。邀请第三方审计机构对行政单位进行审计，确保预算使用的合规性。建立内部审计制度，对预算执行情况进行定期检查和评估。03收支管理与核算收入来源及分类标准财政拨款收入指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等。自营收入行政单位通过自身业务活动取得的收入，如对外提供服务、销售商品等。其他收入如利息收入、捐赠收入、固定资产处置收入等。人员经费支出包括工资、福利、社保等个人支出，需按人事部门核定的标准执行。公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费等日常公用支出，需按预算和标准执行。项目经费支出指行政单位为完成特定任务或项目而发生的支出，需按项目计划和规定用途使用。审批程序支出需经过经办人、部门负责人、财务部门、单位领导等多级审批，确保合规合法。支出范围及审批程序遵循真实性、完整性、准确性、及时性等原则，确保会计信息真实可靠。根据行政单位特点和业务需求，合理设置会计科目，明确核算内容。建立总账、明细账、日记账等，确保会计核算清晰、完整、可追溯。按规定的格式和时间编制财务报表，反映单位财务状况和收支情况。会计核算方法与规范会计核算原则会计科目设置账簿管理报表编制04资产管理与处置流程明确资产购置方式，包括自行购置、外购、租赁等，确保购置过程合法合规。购置方式制定严格的验收程序，对购置的资产进行验收，确保资产数量、质量等符合要求。验收程序建立资产入账制度，将验收合格的资产及时入账，确保资产信息的准确性。入账管理资产购置、验收及入账程序010203资产使用制定资产使用制度，明确使用范围、使用方式、使用人员等，确保资产得到合理使用。资产调拨规范资产调拨程序，确保资产在不同部门或人员之间的调拨合理、合规。报废处理建立资产报废制度，对无法继续使用或达到报废标准的资产进行处理，确保资产处置的合法性和规范性。资产使用、调拨及报废处理规定库存管理制定库存管理制度，明确库存物资的存放、保管、领用等流程，确保库存物资的安全和完整。物资清查定期进行物资清查，对库存物资进行盘点、核对，确保物资信息的准确性。库存物资管理及清查制度05财务分析与报告制度财务报表编制要求及内容报表间关系各报表之间应相互勾稽，确保数据的一致性和完整性。报表附注对报表编制基础、会计政策、重要事项等进行说明，增强报表的可理解性。会计报表包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等，反映单位财务状况、运营成果和现金流量。将不同时期的财务数据或同类指标进行对比，揭示差异并分析原因。比较分析法通过计算财务指标间的比率，如偿债能力、营运能力、盈利能力等，评估单位的财务状况和经营成果。比率分析法分析影响财务指标变动的各因素，确定各因素对指标变动的影响程度。因素分析法财务指标分析方法介绍包括月报、季报、年报等，按照规定的格式和时间报送，反映单位在一定时期内的财务状况和经营成果。定期报告针对重大财务事项或突发事件，及时向上级或相关部门报告，以便及时采取措施应对。临时报告定期报告与临时报告制度06内部控制与风险防范建立健全内部控制制度包括财务审批、内部审计、会计核算、资产管理等方面的制度，确保财务管理的规范化和高效化。强化内部控制执行力通过培训、考核等方式，提高员工的内部控制意识和执行力，确保内部控制制度的贯彻落实。梳理业务流程对行政单位的各项业务流程进行全面梳理，查找潜在风险点，并采取有效措施加以防范。内部控制体系建设应对措施根据风险评估结果，采取相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等，确保风险在可控范围内。风险识别通过对行政单位经济活动、财务状况等方面的分析，识别出可能存在的风险点。风险评估对识别出的风险进行科学合理的评估，确定风险等级和影响程度，为制定应对措施提供依据。风险识别、评估及应对措施内部审计设立专门的内部审计机构或人员，定期对行政单