高考政治总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收新人教版

第八课财政与税收第1页-2-第2页-3-第3页-4-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8国家财政是国家治理基础和主要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大作用。1.国家财政是促进社会公平

、改进人民生活物质保障。

2.国家财政含有促进资源合理配置

作用。

3.国家财政含有促进国民经济平稳运行

作用。

易错点拨不能认为财政作用就是经过财政支出表达,因为财政包含收入和支出两方面,财政作用是经过收入(如税收)和支出两方面表达。第4页-5-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点81.渠道:依据国家筹集资金渠道,财政收入能够分为税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。其中,税收

是国家筹集财政收入最普遍形式,是财政收入最主要起源。

2.影响原因(1)经济发展水平对财政收入影响是基础性

,二者是根与叶、源与流关系。

(2)分配政策

对财政收入有主要影响。

易错点拨(1)分配政策并不能从根本上决定财政收入。(2)财政收入不是越多越好,也不是越少越好。第5页-6-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8按照详细用途,财政支出能够分为经济建设

支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出

,债务支出。

第6页-7-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8第7页-8-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8

易错点拨财政盈余并非就好,财政赤字并非就不好,关键是看“度”。第8页-9-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点81.基本特征(1)税收含有强制性

:国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。

(2)税收含有无偿性

:国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。

(3)税收含有固定性

:国家在征税之前就以法律形式,预先要求了征税对象和税率,不经国家相关部门同意不能随意改变。

2.税收三个基本特征关系:是紧密联络、不可分割。无偿性要求税收含有强制性,强制性保障无偿性;强制性、无偿性决定税收固定性。第9页-10-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8易错提醒(1)税收固定性不是指税种、税率等一经确定就不再改变。税收固定性是从征税过程来说,指要严格依税法征税,不能带有随意性。但税法要随经济形势改变而修改,税法修改了,税种和税率等就要改变。(2)税收三个基本特征,使税收区分于其它财政收入形式,成为组织财政收入最基本形式和最主要起源。第10页-11-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点81.增值税(1)含义:是以生产经营中增值额为征税对象一个税。(2)纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人。(3)作用:能够防止对一个经营额重复征税

,也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为。

第11页-12-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点82.个人所得税(1)含义:国家对个人所得征收一个税。(2)纳税人:在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得个人;在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得个人。(3)作用:工资、薪金个人所得税实施超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。个人所得税是国家财政收入主要起源,也是调整个人收入分配、实现社会公平

有效伎俩。

第12页-13-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8易错提醒(1)增值税不含有调整社会收入分配、促进社会公平作用。(2)不能认为我国公民在国外取得收入不需缴纳个人所得税,也不能认为外国公民在我国境内取得收入不需缴纳个人所得税,是否缴纳个税要看详细法律要求。(3)不能认为个人所得税都实施超额累进税率,我国对不一样个人所得适用不一样税率计算方法,有百分比税率,也有超额累进税率。其中,工资、薪金所得适用超额累进税率。第13页-14-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点81.原因(1)我国税收取之于民、用之于民

。

(2)国家各项职能实现,必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。(3)在我国,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。(4)每个公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担义务,自觉诚信纳税。第14页-15-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点82.树立纳税人意识:纳税人不但要树立依法纳税义务意识,也应该树立纳税人权利意识。要增强对国家公职人员及公共权力监督意识,以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用,对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举,以维护人民和国家利益。第15页-16-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点81.偷税:纳税人有意违反税法要求,用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴

应纳税款行为。

2.欠税:纳税人超出税务机关要求纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款行为。3.骗税:纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠

行为。

4.抗税:纳税人以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款行为。对上述四种违反税法行为,税务机关在依法追缴税款同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法还要由司法部门追究其刑事责任。第16页-17-考点1考点2考点3考点4考点5考点6考点7考点8名师点睛偷税和骗税区分主要在于其目标。假如采取坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款,则属于偷税行为;假如采取坑骗、隐瞒等方式骗取国家税收(减免、退税等)优惠,属于骗税行为。第17页-18-1231.全方面认识财政在经济社会发展中作用第18页-19-123第19页-20-123第20页-21-123名师点睛财政三方面作用有内在联络。①财政促进国民经济平稳运行,为资源优化配置进行结构调整,创造了宏观稳定环境,也为促进社会公平和提升人民生活奠定了基础。②财政促进资源合理配置,本身包含向社会民生领域投入,这是促进经济社会协调发展要求;而资源合理配置,现有利于调整社会总需求,又能够经过经济结构优化来促进经济平稳运行。③财政促进社会公平、改进人民物质生活,包含着财政向民生社会领域资源配置作用,也有利于扩大社会需求,促进经济平稳运行。在详细材料分析过程中,往往财政一项办法并不是只表达财政一个作用,只是有所侧重而已。既需要作对应区分,也要看到内在联络。第21页-22-123典例研析例1(浙江文综)为加紧从制造大国转向制造强国进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等办法,推进传统产业技术改造和升级。这表明()A.加紧技术创新是转变经济发展方式主攻方向B.财政政策能够促进资源合理配置C.国家经过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展主要伎俩答案解析解析关闭推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式主攻方向,故A项错。题干包括是财政政策,而不是货币政策,故D项与题意不符。财政投入向推进传统产业技术改造和升级倾斜,表达了财政政策能够促进资源合理配置,而不是促进经济平稳运行,故C项与题意不符。答案解析关闭B第22页-23-123纠错笔记本题误选A项,原因在于对教材基本知识把握不清。误选B项,原因在于没有把握题意和区分财政几方面作用。误选D项,是因为没能区分清楚财政政策与货币政策不一样。复习时,对相关知识或概念要能作出准确区分和利用。第23页-24-1232.财政政策与宏观经济运行第24页-25-123名师点睛区分财政政策与货币政策第25页-26-123第26页-27-123典例研析例2当前,我国经济增加速度逐步放缓,但仍处于合理区间。要稳增加,可采取财政政策办法有()①降低财政支出,增加税收收入②适当降低银行存贷款利率③增加民生财政支出④增发国债,加大基础设施建设支出A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案解析解析关闭经济增加速度逐步放缓,即意味着有效需求不足,必须扩大社会总需求;但题意又限定为财政政策办法,故③④均是正确办法。①虽属于财政政策,但属于抑制社会需求办法,不符合题意。②即使能扩大社会需求,但属于货币政策办法,不符合题意。答案解析关闭D第27页-28-123纠错笔记本题误选①,是没有搞清宏观经济运行与详细财政政策利用;误选②,是没有搞清财政政策与货币政策区分。复习时,对每个考点知识要准确深入把握,对相近考点要严格加以区分。第28页-29-1233.认识税收在经济社会发展中作用(1)税收是组织财政收入基本形式。税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠财政收入形式。(2)税收含有调整经济和社会发展作用。国家经过税种设置和税率调整以及起征点调整,能够调整社会总供给与社会总需求平衡,促进经济平稳运行,如营业税改增值税;经过对不一样产业实施不一样税率,能够促进产业结构调整和优化,促进资源节约和环境保护,落实科学发展观要求,促进经济又好又快发展;经过消费税设置及其税率变动,引导居民合理地进行消费行为;经过个税等起征点调整,还能够调整收入分配,促进社会公平,促进社会友好。第29页-30-123名师点睛税收作用与财政作用关系财政包含收入和支出两方面,财政作用是经过财政收入和支出两方面表达;税收属于财政收入,因而税收发挥作用是财政起作用表达。二者关系能够详细经过下列图直观反应:第30页-31-123典例研析例3税制改革是深化改革主要内容之一,而结构性减税将饰演十分主要角色。以下结构性减税对经济影响传导过程,正确是()①提升个人所得税起征点→减轻居民税收负担→首次分配愈加合理②推进资源税改革→提升资源开采和利用成本→促进资源节约和环境保护③健全和完善个人所得税制度→调整收入分配→促进社会公平④营业税改增值税→国家财政收入直接增加→经济连续健康发展A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案解析解析关闭个人所得税属于再分配步骤,①错误。营业税改增值税属于减税,并不直接带动国家财政收入增加,④错误。推进资源税改革,就是要经过提升资源开采和利用成本,促进资源节约和环境保护;完善个人所得税制度,有利于调整收入分配,促进社会公平,②③正确。答案解析关闭C第31页-32-2341651.(·4浙江学考)国务院决定,自年5月1日起,全方面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确保全部行业税负只减不增,以推进产业转型、结构优化。这一改革()①有利于增加财政收入,实现国家职能②经过利用财政政策,调整宏观经济③有利于防止重复征税,降低生产成本④经过调整收入分配,实现社会公平A.①③ B.②③ C.②④ D.①④答案解析解析关闭题意包括是“营改增”,表达了财政政策对宏观经济调整,也有利于发挥增值税作用,②③正确。题意反应“营改增”税负只减不增,①“增加国家财政收入”说法不符合实际。④属于个税功效而不是增值税功效,不符合题意。答案解析关闭B第32页-33-2341652.(海南高考)发行国债是政府筹集资金主要方式,这些债务最终是要偿还。政府偿还国债主要资金起源是()A.新国债发行收入B.国有企业上缴利润C.国债投资收益D.国家税收收入答案解析解析关闭本题考查财政收入与支出。国债支出也属于财政支出,财政支出主要资金起源是税收。答案解析关闭D第33页-34-2341653.(·10浙江学考)年以来,我国财政收入总量连续增加,而增速下降。产生这一现象基础性原因是()A.经济发展情况 B.分配政策调整C.企业所得税减免 D.营业税改增值税答案解析解析关闭经济发展水平对财政收入影响是基础性,二者是根与叶、源与流关系。年以来,我国财政收入总量连续增加,而增速下降,与我国经济发展增速下降情况亲密相关,A项正确。答案解析关闭A第34页-35-2341654.(江苏学考)英文中“税”字“tax”,意指为公共目标向政府支付货币。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要表达了税收含有()A.强制性 B.无偿性C.固定性 D.自觉性答案解析解析关闭