内审员培训试题及答案

内审员培训试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.内部审计的定义是指：

A.对公司财务报表的审计

B.对公司内部控制的有效性进行评估

C.对公司治理结构进行审查

D.对公司管理层的决策进行评价

2.内部审计的主要目的是：

A.发现并纠正错误和舞弊行为

B.评估并改进内部控制和风险管理

C.提高公司经营效率

D.以上都是

3.内部审计师应当具备以下哪项能力？

A.会计知识

B.审计知识

C.风险管理知识

D.以上都是

4.内部审计的独立性是指：

A.内部审计部门应独立于其他部门

B.内部审计师应独立于其他员工

C.内部审计报告应独立于其他报告

D.以上都是

5.内部审计的职责包括：

A.对公司内部控制进行评估

B.对公司风险管理进行评估

C.对公司治理结构进行评估

D.以上都是

6.内部审计师在进行审计工作时，应遵循以下哪项原则？

A.客观性原则

B.审慎性原则

C.独立性原则

D.以上都是

7.内部审计师在审计过程中，应保持以下哪种态度？

A.严谨

B.责任心

C.客观

D.以上都是

8.内部审计报告应包括以下哪些内容？

A.审计目的

B.审计范围

C.审计发现

D.审计建议

E.以上都是

9.内部审计师在编写审计报告时，应遵循以下哪项原则？

A.客观性原则

B.审慎性原则

C.独立性原则

D.可行性原则

E.以上都是

10.内部审计部门应定期向以下哪个部门报告？

A.董事会

B.管理层

C.内部审计师

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10分）

1.内部审计师在审计过程中，可以随意更改审计程序。（）

2.内部审计报告应保密，不得向外界透露。（）

3.内部审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

4.内部审计部门应定期对内部审计师进行培训和考核。（）

5.内部审计报告应包括对公司经营状况的评价。（）

6.内部审计师在审计过程中，应保持客观、公正的态度。（）

7.内部审计师在审计过程中，可以不关注公司治理结构。（）

8.内部审计报告应包括对公司内部控制和风险管理的评估。（）

9.内部审计师在审计过程中，可以不关注公司经营效率。（）

10.内部审计部门应定期对内部审计报告进行评估和改进。（）

三、简答题（每题5分，共15分）

1.简述内部审计的定义和主要目的。

2.简述内部审计师应具备的能力。

3.简述内部审计的独立性原则。

4.简述内部审计报告的主要内容。

四、论述题（每题10分，共20分）

1.论述内部审计在公司风险管理中的作用。

2.论述内部审计与外部审计的区别。

五、案例分析题（每题10分，共10分）

案例：某公司内部审计部门在对公司财务部门进行审计时，发现财务报表存在虚假记载的情况。请分析以下问题：

（1）内部审计部门应如何处理这一情况？

（2）公司管理层应如何应对这一问题？

六、应用题（每题10分，共10分）

1.请根据以下情况，设计一套内部审计程序：

公司为提高生产效率，引进了一套新的生产设备。请设计一套审计程序，以评估新设备的使用效果。

2.请根据以下情况，撰写一份内部审计报告：

审计期间，内部审计部门发现公司采购部门存在采购价格高于市场价的情况。请撰写一份内部审计报告，包括审计目的、范围、发现和建议等内容。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.B内部审计的定义是对公司内部控制的有效性进行评估。

解析思路：理解内部审计的核心是评估内部控制，而非仅仅是财务报表审计或管理决策评价。

2.D内部审计的主要目的是发现并纠正错误和舞弊行为、评估并改进内部控制和风险管理、提高公司经营效率。

解析思路：综合理解内部审计的多重目标，包括预防、纠正和改进。

3.D内部审计师应当具备会计知识、审计知识、风险管理知识。

解析思路：分析内部审计师所需的专业知识，涵盖财务、审计和风险管理的综合能力。

4.D内部审计的独立性是指内部审计部门应独立于其他部门、内部审计师应独立于其他员工、内部审计报告应独立于其他报告。

解析思路：理解内部审计的独立性原则，包括组织结构、个人行为和报告内容的独立性。

5.D内部审计的职责包括对公司内部控制进行评估、对公司风险管理进行评估、对公司治理结构进行评估。

解析思路：分析内部审计的职责范围，涵盖内部控制、风险管理和治理结构的全面评估。

6.D内部审计师在进行审计工作时，应遵循客观性原则、审慎性原则、独立性原则。

解析思路：理解内部审计师在执行审计任务时应遵守的基本原则，确保审计工作的质量和有效性。

7.D内部审计师在审计过程中，应保持严谨、责任心、客观的态度。

解析思路：分析内部审计师在审计过程中的态度要求，包括专业、负责和公正。

8.E内部审计报告应包括审计目的、审计范围、审计发现、审计建议。

解析思路：明确内部审计报告的基本结构，确保报告内容全面、清晰。

9.E内部审计报告应遵循客观性原则、审慎性原则、独立性原则、可行性原则。

解析思路：分析内部审计报告编写时应遵循的原则，确保报告的可靠性和实用性。

10.D内部审计部门应定期向董事会、管理层、内部审计师报告。

解析思路：理解内部审计部门的报告对象，确保审计工作的透明度和有效性。

二、判断题答案及解析思路：

1.×内部审计师在审计过程中，不可以随意更改审计程序。

解析思路：强调审计程序的严谨性和一致性，内部审计师应遵守预先设定的审计程序。

2.×内部审计报告应保密，但需在适当的情况下向管理层或董事会披露。

解析思路：理解内部审计报告的保密性原则，同时强调在必要时需向相关管理层披露。

3.×内部审计师在审计过程中，必须遵守职业道德规范。

解析思路：强调职业道德在内部审计工作中的重要性，内部审计师应始终保持专业行为。

4.√内部审计部门应定期对内部审计师进行培训和考核。

解析思路：理解内部审计部门对内部审计师的持续教育和评估的重要性。

5.√内部审计报告应包括对公司经营状况的评价。

解析思路：明确内部审计报告应包含对公司经营状况的全面评价。

6.√内部审计师在审计过程中，应保持客观、公正的态度。

解析思路：强调内部审计师在审计过程中应保持中立和公正的态度。

7.×内部审计师在审计过程中，应关注公司治理结构。

解析思路：理解内部审计师在审计过程中应对公司治理结构进行评估。

8.√内部审计报告应包括对公司内部控制和风险管理的评估。

解析思路：明确内部审计报告应包含对公司内部控制和风险管理的评估内容。

9.×内部审计师在审计过程中，应关注公司经营效率。

解析思路：理解内部审计师在审计过程中应关注公司整体运营，包括经营效率。

10.√内部审计部门应定期对内部审计报告进行评估和改进。

解析思路：强调内部审计部门对审计报告的持续改进和评估的重要性。

三、简答题答案及解析思路：

1.内部审计的定义是对公司内部控制的有效性进行评估，主要目的是发现并纠正错误和舞弊行为、评估并改进内部控制和风险管理、提高公司经营效率。

解析思路：回答定义和目的，分别从内部控制、风险管理、经营效率三个方面阐述。

2.内部审计师应具备会计知识、审计知识、风险管理知识。

解析思路：列举内部审计师所需的专业知识，包括财务、审计和风险管理的综合能力。

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