做账实操-律师事务所账务处理流程

做账实操1/12会计实操文库做账实操-律师事务所账务处理流程‌‌依据《企业会计准则》及《律师事务所相关业务会计处理规定》编制‌一、‌收入类业务处理‌‌案件收费与法律顾问费‌确认案件收入或法律顾问费时，按合同约定金额入账，需区分增值税应税收入与非应税收入‌：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-法律服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（如适用）‌示例‌：收到法律顾问费56,000元（含税）‌借：银行存款56,000贷：主营业务收入52,830应交税费-应交增值税（销项税额）3,170‌代收代付款项‌代客户支付诉讼费、鉴定费等垫付款项时：借：其他应收款-代客户垫款贷：银行存款向客户收回代垫费用时反向冲销‌。二、‌成本与费用处理‌‌办案成本核算‌支付案件相关费用（如差旅费、复印费）时：借：主营业务成本-办案费用贷：银行存款/其他应付款‌示例‌：报销律师办案费用16,300元‌借：主营业务成本-办案费用16,300贷：银行存款16,300‌人员薪酬与社保‌计提律师及员工工资：借：主营业务成本-人员薪酬管理费用-行政薪酬贷：应付职工薪酬-工资合伙律师酬金单独核算（如利润分配外的报酬）‌：借：应付职工薪酬-应付合伙律师酬金贷：银行存款‌公共费用分摊‌支付律师协会会费、办公费用等：借：管理费用-协会会费/办公费贷：银行存款‌示例‌：支付律协年度会费23,500元‌借：管理费用-协会会费23,500贷：银行存款23,500三、‌特殊业务处理‌‌代客户垫款与办案款管理‌代客户垫付诉讼费时：借：其他应收款-代客户垫款贷：银行存款确认应付未付办案款项（如专家咨询费）：借：主营业务成本-办案费用贷：应付账款-办案款‌利润分配与基金计提‌按协议提取事业发展基金：借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-事业发展基金合伙律师利润分成：借：利润分配-合伙人分配贷：应付利润-合伙人A/B‌四、‌税务处理‌‌增值税申报‌销项税额确认（如法律顾问费）：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-未交增值税‌进项税额抵扣（如办公设备采购）：借：固定资产/管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款‌企业所得税预缴‌季度预缴所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税‌五、‌月末结转与报表编制‌‌损益结转‌收入结转：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润成本费用结转：借：本年利润贷：主营业务成本管理费用所得税费用‌核心报表‌‌报表名称‌ ‌重点科目‌‌利润表‌ 主营业务收入、主营业务成本、管理费用‌现金流量表‌ 经营活动现金流入/流出‌注：‌代收代付款项需严格区分客户资金与律所自有资金，避免混同‌；合伙律师酬金需在应付职工薪酬科目下单独列示，并按规定代扣个人所得税‌；增值税进项税额抵扣需取得合规专用发票，并按时完成认证‌。‌会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企