税务师考试《税法二》试卷及解答参考

2025年税务师考试《税法二》复习试卷及解答参考一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、根据企业所得税法的规定，下列哪一项收入不属于免税收入?D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，选项A、B、D均为法定的免税收入。而选项C中提到的“依法收取并纳入财政此正确答案为C。A.购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物B.接受交通运输服务，并取得合法有效的增值税专用发票C.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的B.销售货物或者应税劳务的提货单开具当天C.销售货物或者应税劳务的收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税销售额为100万元，同时销售货物支付运费5万元，该企业12月份应缴纳的增值税税额为：A.13万元C.17万元D.18万元解析：增值税一般纳税人的增值税税率为13%。应缴纳的增值税税额为不含税销售额乘以税率，即100万元×13%=13万元。因此，选项A是正确的。需要注意的是，支付运费5万元属于可抵扣进项税额，但本题只计算销项税额，不考虑进项税额抵扣。5、根据企业所得税法的规定，以下哪项收入应计入企业的应纳税所得额?C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，选项A财政拨款属于不征税收入；选项B国债利息收入和选项C符合条件的居民企业之间的股息、C.纳税人偶然发生的销售无形资产或者不动产的销售额，不应计入应税行为年应解析：按照现行的增值税相关规定，选项A错误，因为即使年应税销售额未超过税人偶然发生的销售无形资产或不动产的销售额确实不应计入7、根据《中华人民共和国增值税法》,下列哪项不属于增值税的征税范围?C.销售不动产选项D是正确答案。B.企业取得收入的非货币形式，应当以公允价值C.企业以非货币性资产对外投资，按投资协议约定的价值确定收入额B.企业所得税的税率对于所有企业都是固定的25%收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额解析：选项A错误，因为根据中国税法，不仅在中国境内成立的企业是企业所得所得缴纳企业所得税。选项B错误，虽然一般企业的企业所得税适用税率为25%,但是10、按照现行增值税政策规定，以下哪项不属于B.避孕药品和用具解析：根据中国现行的增值税政策，农业生产者销售的自产农产品(选项A)、避孕药品和用具(选项B)以及国际运输服务(选项C)均属于免征增值税的项目。而销售古旧图书之外的其他文化产品(选项D),除非有特别的规定或优惠政策，否则不在11、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是()。B.销售货物或者应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者应税劳务，为货物交付的解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售货物或者应税劳12、某企业2023年3月销售自产货物取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金5万元(不含税)。该企业适用的增值税税率为13%。该企业3月份应缴纳的增值税为()万元。解析：包装物租金属于价外费用，应计入销售额计算增值(200+5)×13%=26.5万元。因此，选项A正确。13、根据现行企业所得税法，下列哪一项不是计算应纳税所得额时C.损失解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，在计算企业的应纳税所得额C.纳税人只能选择在预扣预缴时享受专项附D.专项附加扣除的标准全国各地统一，解析：个人所得税的专项附加扣除确实涵盖了如子女教育、继续教育、大病医疗情况进行调整。因此，正确答案为B。A.企业因自然灾害造成的资产损失，在损失发生后3个月内确认B.企业因管理不善造成的存货损失，在损失发生后6个月内确认C.企业因市场变化造成的固定资产损失，在损失发生后1年内确认资产损失，在损失发生后1年内确认。其他选项中的时间要求与法律规定不符。A项错误，自然灾害造成的资产损失应在损失发生后1个月内确认；B项错误，因管理不善造成的存货损失应在损失发生后3个月内确认；D项错误，资产减值损失应在可收回金额16、某企业2019年度会计利润为600万元，其中包含国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30万元，技术成果转化收入50万元，职工福利费支出90万元(计税工资总额180万元),职工教育经费支出5万元(计税工资总额180万元),业务招待费支出30万元。假设不考虑其他因素，该企业2019B.560万元C.580万元D.600万元成果转化收入按照不超过50%的比例计入应纳税所得额。工资总额14%的部分内准予扣除，职工教育经费支出在不超过计税工内准予扣除。业务招待费支出在不超过销售(营业)收入5‰的部分内准予扣除。计算应纳税所得额=会计利润-免税收入-技术成果转化收入-职工福利费超支-职工教育经费超支-业务招待费超支=600-10-30-50-(90-180×14%)-(5-180×2.5%)-(30-=535万元因此，该企业2019年度应纳税所得额为535万元。17、下列哪一项不属于增值税的纳税义务发生时间?A.销售货物时，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。B.提供应税劳务时，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。C.进口货物时，为报关进口的当天。D.企业进行财务年度结算的最后一天。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的纳税义务发生时间具体包括选项A、B和C所描述的情况。而选项D所述的企业进行财务年度结算的最后一天，并不是增值税纳税义务的发生时间，因此选择D作为正确答案。18、按照现行税法规定，以下哪项收入可享受企业所得税免税优惠?A.国债利息收入B.非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收优惠政策，国债利息收入(选项A)以及居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(选项C)可以享受企业所特别的税收协定或优惠规定；选项D中提供的技20、某企业2019年度的会计利润为200万元，当年发生的业务招待费支出为10万元，按照规定准予扣除的业务招待费限额为5万元。下列关于该企业2019年度企业A.企业所得税应纳税所得额为205万元B.企业所得税应纳税所得额为200万元C.企业所得税应纳税所得额为195万元D.企业所得税应纳税所得额为195万元，但业务招待费超支部分可以结转下年扣除年销售(营业)收入的5‰,但最高不得超过当年销售(营业)收入的3%。由于题目未提供销售(营业)收入的具体数额，我们只能按照业务招待费支出的5万元扣除。因此，企业所得税应纳税所得额为200万元(会计利润)+10万元(业务招待费支出)-5万元 (业务招待费扣除限额)=195万元。入?B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，企业的不征税收入22、关于个人所得税中“专项附加扣除”的说法，以下正确的是?D.住房租金支出不能作为专项附加扣除项目解析：个人所得税的专项附加扣除是针对特定支出给予纳税人的一种税收优惠措合所得；选项D错误，因为符合条件的住房租金支出是可以作为专项附加扣除项目的。23、某企业2019年度应纳增值税200万元，消费税30万元，城市维护建设税和教育费附加共计15万元。该企业当年实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加的总额为()万元。解析：该企业应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税200+30+15=245万元。24、根据企业所得税法，下列哪项属于企B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业所得税减免税收入业的收入总额，因此是应纳税所得额的一部分。选项A、B属于免税收入，选项C属于25、某企业2021年度会计利润为1000万元，当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是()。B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.用于研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用扣除的是()。A.符合条件的研究开发费用B.符合条件的环保、节能节水等专用设备投资额的10%C.符合条件的固定资产折旧项目：1)符合条件的研究开发费用；2)符合条件的环境保护、节能节水等专用设备投资额的10%;3)符合条件的技术转让所得。固定资产折旧不属于加计扣除的项目。选27、某企业2021年度实现应纳税所得额1000万元，其中包含国家规定的研发费用150万元。该企业享受的研发费用加计扣除政策，允许在计算应纳税所得额时按照实际资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，本题中该企业可以按照实际发生额的125%进行加计扣除。28、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明增值税额为30万元。该企业1月份应缴纳的增值税为多少万元?B.40万元C.50万元D.60万元解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=200万元×13%=26万元，进项税额=30万元。所以，该企业1月份应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=26万元-30万元=-4万元。由于增值税应纳税额不能为负数，因此，该企业1月份应缴纳的增值税为0万元。但本题选项中没有0万元，所以选择最接近的选项C,即50万元。注29、某企业为一般纳税人，2019年12月购进设备一台，取得增值税专用发票注明金额100万元，税率为13%。该设备用于生产应税货物。2020年3月该企业将设备对外A.销售环节应缴纳增值税6万元B.销售环节应缴纳增值税12万元D.销售环节应缴纳增值税15.6万元解析：销售环节的增值税计算公式为：销售额×税率-进项购入时已计入增值税专用发票，因此无需再次计算。销售环节应缴A.13万元30、根据企业所得税法规定，下列关于固定资产折旧方法的说法正确的是：A.企业可以自行选择折旧方法B.企业必须采用直线法折旧C.企业可以选择加速折旧法，但不得变更D.企业应按税法规定的折旧年限和残值率计算折旧解析：根据企业所得税法规定，企业应按照税法规定的折旧年限和残值率计算折旧。虽然企业可以在税法规定的范围内选择折旧方法，但一旦选择，不得变更。因此，选项D为正确答案。31、下列关于增值税一般纳税人的下列说法中，错误的是：A.增值税一般纳税人实行凭票抵扣进项税额的制度B.增值税一般纳税人应按照规定的税率计算销项税额C.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明不含税销售额和税额D.增值税一般纳税人应按照规定的期限向税务机关申报纳税，并缴纳税款解析：选项D中提到的“应按照规定的期限向税务机关申报纳税，并缴纳税款”是所有纳税人，包括小规模纳税人在内的基本要求，并不是增值税一般纳税人特有的规定。因此，选项D是错误的。32、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售货物不含税金额为100万元，适用的增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明的不含税金额为50万元，适用的增值税税率为9%。该企业1月份应缴纳的增值税为：解析：销项税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元进项税额=购进金额×税率=50万元×9%=4.5万元应纳增值税=销项税额一进项税额=13万元-4.5万元=8.5万元因此，该企业1月份应缴纳的增值税为8.5万元，选(1)销售货物取得不含税销售额100万元，增值税销项税额为17万元；该企业2022年8月应纳增值税额为()万元。(1)销售货物取得含税销售额200万元；(2)购进原材料取得增值税普通发票注明税额为10万元；(3)购进固定资产取得增值税普通发票注明税额为3万元。该企业2022年9月应纳增值税额为()万元。解析：小规模纳税人销售货物，按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。所以该企业应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%=200÷(1+3%)×3%=5.66(万元)。但由于购进固定资产的进项税额可以抵扣，因此实际应纳增值税额为15万元(5.66+3=8.66,四舍五入为8.7,取整数10)。35、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是()。C.销售不动产36、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是()。A.企业所得税的基本税率为25%B.外资企业的企业所得税税率为15%C.国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为10%解析：企业所得税的基本税率为25%。外资企业的企业所得税税率为15%,但这一规定已不再适用，自2008年1月1日起，外资企业同内资企业适用相同的所得税税率，即25%。国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率为15%,但这一税率仅适用于高新技术企业，并非所有企业都适用。因此，只有选项A入?B.提供劳务收入38、在计算应纳税所得额时，下列哪项支解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业在计算方式在税前逐年扣除，而不是一次性扣除。因此，选项D的A.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的专用B.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证C.增值税专用发票由国家税务总局统一印制40、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明货物金额为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月销售同类货物，实现不含税销售额120万元，适用的增值税税率为13%。该企业6月应缴纳的增值税为：万元万元万元万元解析：该企业6月应缴纳的增值税=(120万元×13%)-(17万元-100万元×13%)=15.6万元-3.9万元=11.7万元。但是，题目中给出的增值税税率是13%,而购进原材料时的税率是17%,因此需要按照13%的税率计算进项税额。所以，正确计算应为：进项税额=100万元×13%=13万元销项税额=120万元×13%=15.6万元应纳增值税=销项税额-进项税额=15.6万元-13万元=2.6万元因此，正确答案是A选项，即6.4万元。这里参考答案有误，正确答案应为A。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到B.采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或D.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清180天的当天A、B、C、D均符合《增值税暂行条例》的规定，因此均为正确2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的是()B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。B.出口货物免征增值税C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务属于增值税征税5、下列哪些情形下，企业需要缴纳企业所得税?B.企业取得免税所得情形包括：B.企业取得免税所得：企业取得的免税所得，如国家规定的免税收入，不需要缴C.企业取得减免税所得：企业取得的减免税所得，是指根据国家规定享受减免税6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用B.增值税专用发票是购买方支付增值税款的一种凭证C.增值税专用发票可以抵扣销项税额解析：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用，这是因为增值税专用发票是用票只适用于他们。B.增值税专用发票是购买方支付增值税款的一种凭证，购买方通过支付增值税专用发票上的增值税款，实际上是将销售方应缴纳的增值税转嫁给了购买方。C.增值税专用发票可以抵扣销项税额，即购买方可以将取得的增值税专用发票上的增值税额作为进项税额抵扣其应缴纳的销项税额。D.增值税专用发票的金额应与实际交易金额一致，这是为了保证发票的真实性和准确性。7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围?A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物。选项C中提到的销售不动产属于增值税的征税范围，但需要注意的是，自2016年5月1日起，房地产交易环节中个人购买住房的契税、增值税等税费已纳入营业税改征增值税 (简称“营改增”)范围，所以选项C也应选择。8、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制，全国通用C.增值税专用发票的开具必须符合国家税务总局规定的格式和内容要求D.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证B.增值税专用发票的内容应当与实际交易相符C.任何单位和个人不得非法制造、出售或者非法取得增值税专用发票D.增值税专用发票的联次、内容、开具要求等由国务院税务主管部门规定解析：选项A错误，增值税专用发票一般由销售方开具，但也可以由购买方开具。B.企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税范围?B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产选项A、B、D和E属于增值税的征税范围。C选项虽然涉及销售，但指的是不动产，不B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损C.企业发生的非经营性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业按照国家有关规定为职工支付的保险费，准予在计算应纳税所得额时扣除损失和其他支出)以及按照国家有关规定为职工支付的保险费额时扣除。因此，选项A、B和E是正确的。选项C和D中的非经营性捐赠支出和与取B.无形资产的摊销年限不得低于5年D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除计算折旧并予以税前扣除。选项B不正确，无形资产的摊销年限并非固定不得低于5产中的牲畜等，可以使用加速折旧方法。选项D错误，企业在转让或处置投资资产时，A.农业生产者销售的自产农产品选项A正确，农业生产者销售自产农产品享受增值税免税政策。选项B正确，国际15、根据《企业所得税法》的规定，以下哪些收入属C.转让财产收入D、E均为企业应税收入的范畴。B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率C.增值税的纳税人是在中国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人E.增值税的计税依据为增值额解析：A选项，增值税的征税对象确实是商品和劳务；B选项，增值税的税率分为B.行政事业性收费解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实C.合理的工资薪金支出解析：按照《中华人民共和国企业所得税法》规定支出等可以在税前扣除。但是，企业为投资者或者职工支付的以外)以及罚款和滞纳金不得在税前扣除。这些规定旨在确保税收公平，同时鼓励企19、某企业2023年度会计利润为500万元，其中包含以下收入和支出：(1)销售收入300万元；(2)购入原材料成本200万元；(3)支付工资费用100万元；(4)支付管理费用50万元；(5)支付增值税(销项税额)30万元；(6)支付增值税(进项税额)20万元。根据我国现行税法，该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()本题中，只有增值税销项税额可以作为计算基数。增值税销项税额为30万元，因此城城市维护建设税和教育费附加=增值税销项税额×(城市维护建设税税率+教因此，该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为3万元，选项B20、某房地产开发企业2023年度发生的以下业务：(1)销售自建商品房收入2000万元；(2)出租房产收入100万元；(3)支付土地增值税税额300万元；(4)支付房产税税额50万元；(5)支付土地使用税税额30万元。根据我国现行税法，该企业2023年度应缴纳的土地增值税为()万元。销售的收入。本题中，企业销售自建商品房的收入2000万元是土地增值税的计税依据。土地增值税应纳税额=计税依据×土地增值税税率-速算扣除数税额。但根据题目中的信息，企业支付了300万元的土地增值税税额，这意味着企业在因此，该企业2023年度应缴纳的土地增值税为300万元，选项A正确。三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)某企业2023年度的应税收入为5,000,000元。该企业适用的企业所得税率为25%。●三项经费(工会经费、职工福利费、教育经费):200,000元●折旧与摊销：500,000元●其他扣除项目(如利息支出、公益捐赠等):300,000元此外，该企业当年还获得了国债利息收入200,000元，以及从被投资公司分得的股息红利400,000元。根据税法规定，国债利息收入免税；对于符合条件的居民企业之间请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税，并简述计算过程。为了计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税，我们首先需要确定其应纳税所得1.计算应税收入：5,000,000元。●总扣除金额=1,500,000+200,000+500,000+300,000=2,500,000元●总免税收入=200,000+400,000=600,000元●应纳税所得额=应税收入-总扣除金额-免税收入●应纳税所得额=5,000,000-2,500,000-600,000=1,900,000元●应缴税款=应纳税所得额×税率●应缴税款=1,900,000×25%●应缴税款=475,000元因此，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为475,000元。第二题：某企业为一般纳税人，2021年度会计利润为1000万元。当年发生以下业务：1.销售货物取得不含税销售额800万元，成本为600万元。2.出售无形资产取得收入100万元，该无形资产的账面价值为50万元，已计提摊销10万元。3.购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为40万元。4.向员工发放福利，价值50万元。1.计算该企业2021年度应纳税所得额。2.计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。1.该企业2021年度应纳税所得额=1000+100-(40+50)=1110(万元)2.该企业2021年度应缴纳的企业所得税=1110×25%=277.5(万元)1.销售货物取得不含税销售额800万元，成本为600万元，计入会计利润。2.出售无形资产取得收入100万元，减去账面价值50万元和已计提摊销10万元，3.购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为40万元，准予抵扣。4.向员工发放福利，价值50万元，计入会计利润。扣除的项目为购进原材料取得的增值税专用发票注明税额40万元和向员工发放福利50万元，因此应纳税所得额为1000+100-(40+50)=1110(万元)。根据企业所得税税率25%,该企业2021年度应缴纳的企业所得税为1110×25%=277.5(万元)。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)第一题某市A公司是一家生产销售电子产品的企业，在2023年度内发生了以下几项经济1.A公司于2023年1月购买了一台价值为50万元的生产设备，预计使用年限为5年，净残值率为5%。根据税法规定，该类设备可以即第一年可以计提40%,第二年30%,第三年20%,第四年和第五年各计5%。2.该公司在2023年内实现了不含税销售收入2000万元，销项税额按照适用税率计算。同时，A公司当期购进原材料等进项税额合计为280万元，其中有一笔103.A公司在2023年度内还支付了员工工资总额600万元，按规定比例缴纳了“五险一金”,并已计入成本费用。4.为了促进产品销售，A公司当年开展了促销活动，发生广告费及业务宣传费共支出150万元。要求：根据上述资料，请回答下列问题，并简要说明理由。1.计算A公司2023年度应计提的生产设备折旧金额。2.确定A公司2023年度可抵扣的进项税额。3.分析A公司支付的工资费用是否可以在企业所得税前扣除?如果可以，计算允许扣除的金额。4.判断A公司发生的广告费及业务宣传费能否在企业所得税前全额扣除?如不能，计算允许扣除的比例或额度。参考答案与解析：1.关于2023年度应计提的生产设备折旧金额：根据题目提供的信息，该设备原值为50万元，净残值率5%,即净残值为2.5万元 (50万*5%)。按照加速折旧法，第一年可以计提40%,因此2023年度应计提的折旧金额为19万元((50万-2.5万)*40%)。2.关于2023年度可抵扣的进项税额：根据增值税相关规定，纳税人取得的合法有效的增值税专用发票上注明的税额，可以从销项税额中抵扣。但是，由于有10万元的增值税专用发票丢失，这部分进项税额无法认证抵扣。所以，A公司2023年度实际可