减税降费考试题及答案

减税降费考试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不属于我国减税降费政策的主要目标？

A.降低企业负担

B.促进经济增长

C.提高居民收入

D.增加政府财政收入

2.以下哪个税种不属于我国减税降费政策调整的对象？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

3.以下哪个政策不属于我国近年来实施的减税降费政策？

A.降低增值税税率

B.扩大小微企业税收优惠政策

C.提高个人所得税起征点

D.暂停征收部分政府性基金

4.以下哪个措施不属于我国减税降费政策对中小企业的影响？

A.降低企业成本

B.提高企业盈利能力

C.增加企业税收负担

D.促进企业创新发展

5.以下哪个说法不正确？

A.减税降费政策有助于提高居民消费水平

B.减税降费政策有助于优化产业结构

C.减税降费政策有助于扩大就业

D.减税降费政策会导致政府财政收入减少

二、判断题（每题2分，共10分）

1.减税降费政策是我国近年来实施的一项重要宏观调控措施。（）

2.减税降费政策主要是针对企业实施的，与个人收入无关。（）

3.减税降费政策有助于提高我国企业的国际竞争力。（）

4.减税降费政策会导致我国财政赤字扩大。（）

5.减税降费政策有助于促进我国经济持续健康发展。（）

三、简答题（每题5分，共15分）

1.简述我国减税降费政策的主要目标。

2.简述减税降费政策对中小企业的影响。

3.简述减税降费政策对居民收入的影响。

四、论述题（每题10分，共20分）

1.论述减税降费政策对我国经济结构优化的影响。

2.论述减税降费政策如何促进我国企业转型升级。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.假设某企业2019年应纳增值税100万元，适用的增值税税率为16%。2020年，我国将增值税税率调整为13%，该企业应享受的减税金额是多少？

2.某小微企业2020年实现销售收入200万元，利润总额为30万元。根据我国相关政策，该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？若政府实施减税降费政策，将企业所得税税率降低至25%，该企业应缴纳的企业所得税是多少？

六、材料分析题（每题10分，共10分）

阅读以下材料，回答问题。

材料：近年来，我国政府持续实施减税降费政策，减轻了企业负担，提高了居民收入。据国家统计局数据显示，2020年，我国GDP增长2.3%，居民消费价格指数上涨2.5%，城镇新增就业1186万人。

问题：结合材料，分析减税降费政策对我国经济和社会发展的影响。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.D.减税降费政策旨在减轻企业负担，提高居民收入，促进经济增长，而非增加政府财政收入。

2.D.房产税不属于减税降费政策调整的对象，主要涉及房地产交易和保有环节。

3.D.暂停征收部分政府性基金属于减税降费政策之一，如阶段性减免企业养老、失业、工伤保险等社会保险费。

4.C.减税降费政策旨在降低企业成本，提高企业盈利能力，促进企业创新发展，而非增加企业税收负担。

5.D.减税降费政策虽然会降低政府财政收入，但通过促进经济增长、提高居民消费水平等途径，可以增加政府税收收入。

二、判断题答案及解析思路：

1.√减税降费政策是我国近年来实施的一项重要宏观调控措施，旨在减轻企业负担，提高居民收入。

2.×减税降费政策不仅针对企业，还涉及个人所得税、增值税等与个人收入相关的税种。

3.√减税降费政策有助于降低企业成本，提高企业盈利能力，从而增强我国企业的国际竞争力。

4.×减税降费政策虽然会导致政府财政收入减少，但通过促进经济增长，可以提高税收收入，进而缩小财政赤字。

5.√减税降费政策有助于降低企业成本，提高居民消费水平，从而促进我国经济持续健康发展。

三、简答题答案及解析思路：

1.减税降费政策的主要目标包括：降低企业负担、提高居民收入、促进经济增长、优化经济结构、推动创新驱动发展、促进社会和谐稳定等。

2.减税降费政策对中小企业的影响包括：降低企业成本、提高企业盈利能力、促进企业创新发展、提高市场竞争力、扩大就业等。

3.减税降费政策对居民收入的影响包括：提高居民可支配收入、增加居民消费、提高居民生活水平、促进社会公平等。

四、论述题答案及解析思路：

1.减税降费政策对我国经济结构优化的影响：通过降低企业负担，提高企业盈利能力，促进企业转型升级，推动产业结构优化升级，加快新旧动能转换，提高我国经济的质量和效益。

2.减税降费政策如何促进我国企业转型升级：减税降费政策可以降低企业成本，提高企业研发投入，推动企业技术创新和产业升级，从而实现企业的转型升级。

五、计算题答案及解析思路：

1.应享受的减税金额=100万元×(16%-13%)=1.2万元

2.该企业2020年应缴纳的企业所得税=30万元×25%=7.5万元；减税降费政策后，该企业应缴纳的企业所得税=30万元×25%×(1-10%)=6.75万元

六、材料分析题答案及解析思路：

结合材料，减税降费政策对我国经济和社会发展的影响包括：1.促进经济增长：通过降低企业负担，提高企业盈利能力，推动经济增