企业内审员试题及答案

企业内审员试题及答案姓名：____________________

一、单选题（每题2分，共20分）

1.内部审计的定义不包括以下哪项？

A.对组织的财务报表进行审查

B.对组织的内部控制进行评价

C.对组织的风险管理进行评估

D.对组织的人力资源进行评估

2.内部审计的主要目标是？

A.确保组织的财务报表真实可靠

B.提高组织的运营效率

C.防范和发现舞弊行为

D.以上都是

3.内部审计师在实施审计工作时，应遵循的原则不包括？

A.独立性

B.客观性

C.公开性

D.完善性

4.内部审计报告的目的是？

A.向管理层提供审计结果

B.向董事会报告审计发现

C.向外部审计师提供审计依据

D.以上都是

5.内部审计师在审计过程中，应遵循的职业道德准则不包括？

A.诚信

B.独立

C.专业胜任能力

D.贪污

6.内部审计师在审计过程中，应关注的关键风险因素不包括？

A.违规操作

B.舞弊行为

C.信息技术风险

D.市场竞争风险

7.内部审计师在审计过程中，应采取的方法不包括？

A.调查

B.分析

C.评估

D.投票

8.内部审计部门应向哪个部门报告？

A.财务部门

B.管理层

C.董事会

D.外部审计师

9.内部审计师在审计过程中，应关注的关键控制点不包括？

A.权限控制

B.记录控制

C.信息技术控制

D.人力资源控制

10.内部审计师在审计过程中，应关注的关键流程不包括？

A.采购流程

B.销售流程

C.人力资源流程

D.财务流程

二、多选题（每题3分，共30分）

1.内部审计的职能包括？

A.财务审计

B.风险管理

C.内部控制

D.人力资源

2.内部审计师在审计过程中，应遵循的职业道德准则包括？

A.诚信

B.独立

C.客观

D.专业胜任能力

3.内部审计报告的内容包括？

A.审计目的

B.审计范围

C.审计发现

D.审计建议

4.内部审计师在审计过程中，应关注的风险因素包括？

A.违规操作

B.舞弊行为

C.信息技术风险

D.法律风险

5.内部审计师在审计过程中，应采取的方法包括？

A.调查

B.分析

C.评估

D.询问

6.内部审计部门应向哪些部门报告？

A.财务部门

B.管理层

C.董事会

D.外部审计师

7.内部审计师在审计过程中，应关注的关键控制点包括？

A.权限控制

B.记录控制

C.信息技术控制

D.人力资源控制

8.内部审计师在审计过程中，应关注的关键流程包括？

A.采购流程

B.销售流程

C.人力资源流程

D.财务流程

9.内部审计师在审计过程中，应关注的内部审计报告的受众包括？

A.管理层

B.董事会

C.外部审计师

D.员工

10.内部审计师在审计过程中，应关注的内部审计报告的格式包括？

A.书面报告

B.口头报告

C.电子报告

D.报告摘要

四、判断题（每题2分，共20分）

1.内部审计师可以同时担任外部审计师的职务。（）

2.内部审计报告可以直接提交给外部审计师。（）

3.内部审计师在审计过程中，可以接受审计对象的礼品。（）

4.内部审计师在审计过程中，应当保持客观和中立的态度。（）

5.内部审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德准则。（）

6.内部审计报告应当包含审计发现和建议改进的措施。（）

7.内部审计师在审计过程中，应当对审计对象的保密信息进行保密。（）

8.内部审计部门可以独立于管理层运作。（）

9.内部审计师在审计过程中，应当关注审计对象的财务状况。（）

10.内部审计报告应当由内部审计部门负责人签字确认。（）

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德准则。

2.简述内部审计报告的主要内容。

3.简述内部审计师在审计过程中应关注的关键风险因素。

4.简述内部审计部门在组织中的作用。

5.简述内部审计师在审计过程中应采取的方法。

六、论述题（10分）

论述内部审计在组织风险管理中的作用。

试卷答案如下：

一、单选题（每题2分，共20分）

1.D.对组织的人力资源进行评估

解析思路：内部审计的定义涉及财务报表、内部控制和风险管理，不包括人力资源。

2.D.以上都是

解析思路：内部审计的目标包括确保财务报表的真实性、提高运营效率、防范舞弊行为。

3.C.公开性

解析思路：内部审计师应保持独立性、客观性和完善性，但公开性并非其原则之一。

4.D.以上都是

解析思路：内部审计报告的目的是向管理层、董事会和外部审计师提供审计结果和建议。

5.D.贪污

解析思路：内部审计师应遵守诚信、独立、客观和专业胜任能力的职业道德准则，贪污违背了这些准则。

6.D.市场竞争风险

解析思路：内部审计师关注的关键风险因素包括违规操作、舞弊行为、信息技术风险，不包括市场竞争风险。

7.D.投票

解析思路：内部审计师在审计过程中采取的方法包括调查、分析和评估，投票不是其中之一。

8.B.管理层

解析思路：内部审计部门应向管理层报告，以便管理层了解审计结果和建议。

9.D.人力资源控制

解析思路：内部审计师关注的关键控制点包括权限控制、记录控制和信息技术控制，不包括人力资源控制。

10.D.财务流程

解析思路：内部审计师关注的关键流程包括采购流程、销售流程、人力资源流程和财务流程。

二、多选题（每题3分，共30分）

1.A.财务审计

B.风险管理

C.内部控制

D.人力资源

解析思路：内部审计的职能包括财务审计、风险管理、内部控制和人力资源等方面。

2.A.诚信

B.独立

C.客观

D.专业胜任能力

解析思路：内部审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、独立、客观和专业胜任能力。

3.A.审计目的

B.审计范围

C.审计发现

D.审计建议

解析思路：内部审计报告的主要内容应包括审计目的、审计范围、审计发现和审计建议。

4.A.违规操作

B.舞弊行为

C.信息技术风险

D.法律风险

解析思路：内部审计师应关注的风险因素包括违规操作、舞弊行为、信息技术风险和法律风险。

5.A.调查

B.分析

C.评估

D.询问

解析思路：内部审计师在审计过程中采取的方法包括调查、分析、评估和询问。

6.A.财务部门

B.管理层

C.董事会

D.外部审计师

解析思路：内部审计部门应向财务部门、管理层、董事会和外部审计师报告。

7.A.权限控制

B.记录控制

C.信息技术控制

D.人力资源控制

解析思路：内部审计师关注的关键控制点包括权限控制、记录控制和信息技术控制。

8.A.采购流程

B.销售流程

C.人力资源流程

D.财务流程

解析思路：内部审计师关注的关键流程包括采购流程、销售流程、人力资源流程和财务流程。

9.A.管理层

B.董事会

C.外部审计师

D.员工

解析思路：内部审计报告的受众包括管理层、董事会、外部审计师和员工。

10.A.书面报告

B.口头报告

C.电子报告

D.报告摘要

解析思路：内部审计报告的格式包括书面报告、口头报告、电子报告和报告摘要。

四、判断题（每题2分，共20分）

1.×

解析思路：内部审计师不能同时担任外部审计师的职务，以避免利益冲突。

2.×

解析思路：内部审计报告不能直接提交给外部审计师，应当分别提交。

3.×

解析思路：内部审计师不能接受审计对象的礼品，以保持客观和中立。

4.√

解析思路：内部审计师在审计过程中应当保持客观和中立的态度。

5.×

解析思路：内部审计师不能不遵守职业道德准则，否则将影响审计的公正性。

6.√

解析思路：内部审计报告应当包含审计发现和建议改进的措施。

7.√

解析思路：内部审计师在审计过程中应当对审计对象的保密信息进行保密。

8.