智能财税综合实训 下篇 课件 智能财税基础业务5 社会共享中级外包实务

智能财税下册

社会共享中级外包实务工作领域一

商旅与费用报销外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

商旅业务处理任务三

费用报销核算目录

工作领域一

商旅与费用报销外包什么是企业商旅管理（TMC）？

商旅管理，是指企业在专业商旅管理服务团队的协助下对差旅活动进行整体规划全面执行监控，优化差旅管理流程与政策，整合采购资源，从而在不影响业务开展和出行体验的前提下，降低企业差旅成本并提高员工出行效率。财务共享中心通过商旅服务平台实现对客户企业的商旅费用业务处理与管理。工作领域一

商旅与费用报销外包为什么需要商旅与费用外包？解决员工报销痛点：1.频繁出差，积累大量报销发票，易丢失2.报销手续繁琐，无法及时报销3.无法及时查询各级别费用标准，报多报少容易被退回4.需要自行垫付资金工作领域一

商旅与费用报销外包为什么需要商旅与费用外包？解决企业管理痛点：1.风险性。发票真伪无法辨别，发票重复报销无法识别。2.效率性。财务审核时，人工逐一检查差旅标准，津贴额度，招待费标准。3.全面性。员工业务需求、差旅消费行为和报销金额等分散于线下线上多系统，难以更好实行人员管理和支撑决策分析。工作领域一

商旅与费用报销外包好的商旅平台能为企业带来什么？1.差旅费垫付帮助企业客户缓解短期资金周转压力。2.规范企业员工出差管理，简化差旅费报销流程，规避风险。3.帮助企业客户解决出差费用公司与雇员谁先支付的矛盾，大大减少出差费用核销工作量，让员工有更多精力开展业务。4.通过规模采购机票酒店等差旅产品，降低企业客户出差成本工作领域一

商旅与费用报销外包优秀案例-复星集团商旅费用管理平台（案例来自百度文库）工作领域一

商旅与费用报销外包优秀案例-复星集团商旅费用管理平台（案例来自百度文库）工作领域一

商旅与费用报销外包优秀案例-复星集团商旅费用管理平台（案例来自百度文库）任务一

接单与初始设置

一、任务情境

（一）任务场景

1.接单：深圳助学信息科技有限公司与紫霖财税签订了商旅与费用报销外包业务合同

2.初始设置：深圳助学公司管理层要求通过系统管理差旅标准与报销，系统对超标预订进行提示，控制报销成本。一、任务情境（二）任务布置

1．在外包平台上建立深圳助学公司的基础信息，包括部门信息、人员基础信息、银行账户信息等。2.业务处理规则设置。3.业务类型设置，包括地区级别、交通工具、休息日、报销标准等。任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备1.费用分类

在商旅费用报销中，费用报销的内容主要是员工在日常工作过程中所发生的差旅费及相关交通费等，费用分类如表1-1所示。任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备2.费用标准

按照一类、二类、三类地区分类设定不同的住宿标准，同时，不同级别的员工的出差补助也不相同。公司员工应在标准限额内进行报销。具体费用标准见案例。

任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备3.费用审批流程

费用审批流程执行按照权限实施，审批流程的完备性能够明确出差流程各环节人员责任，减少控制点，提升主流程效率；能够明确激励机制，强化制度建设。任务一

接单与初始设置

二、工作准备4.费用与费用预算

费用预算是指企事业为费用支出成本而做的成本预算。一般事先做好计划然后严格按预算执行，如果有超出，则需要执行特殊的流程进行审批。事后对预算和执行情况进行对比研究分析，为下一预算提供科学依据。任务一

接单与初始设置

二、工作准备（二）操作准备

1.熟悉操作系统

2.在财税共享服务平台上进行商旅预订服务的企业差旅平台并完成企业开户操作。任务一

接单与初始设置

二、工作准备

5.业务要领（1）系统管理员为XX公司在外包平台上建立基础信息，包括部门信息、人员基础信息、银行账户信息等，注意信息输入的准确性。（2）根据企业实际情况进行业务处理规则设置，根据企业实际需求进行流程、方法的选择。（3）进行业务类型设置，包括地区级别、交通工具、休息日、报销标准等。任务一

接单与初始设置

三、业务流程设置客户基本信息设置费用分类设置费用标准设置费用审批流程设置费用预算与预算警示商旅与费用业务初始设置流程四、业务操作（一）查阅资料，设置客户基本信息（二）设置费用分类（三）设置费用标准（四）设置费用审批流程（五）设置费用预算及预算警示任务一

接单与初始设置

四、业务操作任务一

接单与初始设置

图1-1初始设置1四、业务操作任务一

接单与初始设置

图1-2初始设置2作

业

请您在商旅平台完成深圳助学信息科技有限公司的基础设置业务。感谢您的聆听！智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域二

商旅与费用报销外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

商旅业务处理任务三

费用报销核算目录

任务二

商旅业务处理

一、任务情境

（一）任务场景

11月5日，深圳助学信息科技有限公司财务部员工张明申请去北京出差，按照公司要求，填写出差申请单、通过第三方平台预定机票和酒店。一、任务情境（二）任务布置

1.收取客户拨付备用金。2.依据企业的实际需求，预订机票、酒店。3.依据预算控制规则，在共享服务平台上进行预算执行控制。4.从商旅平台取得数据票据，进行归集、整理。5.完成费用审批流程。任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备1.商旅费用的日常管理

商旅费用是指因办理公务出差期间产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备

2.商旅业务的基本流程

在商旅业务中，客户企业员工通过商旅平台进行差旅申请并取得相关领导审批，商旅服务平台根据预置规则和预算进行供应商选择并自动派单，客户企业员工在商旅平台采购机票、预定酒店等，从商旅平台取得发票等报销凭证，用于后续报销。任务一

接单与初始设置

二、工作准备（二）操作准备1.

熟悉操作系统。2.在财税共享服务平台上录入预算数据。3.在财税共享服务平台预置商旅费用分析表模板。任务一

接单与初始设置

二、工作准备

（三）业务要领1.根据业务需求，出差人员申请出差审批2.依据企业的实际需求，提供预订机票、酒店等商旅服务。3.出差人员在共享平台预定机票酒店。任务一

接单与初始设置

三、业务流程填写出差申请单出差审批预定机票和酒店整理报销凭证商旅业务操作流程四、业务操作（一）填制出差申请单（二）进行出差审批（三）预订机票、酒店等商旅服务，进行费用标准提示。（四）取得并整理报销凭证。具体操作如下图所示。任务一

接单与初始设置

四、业务操作任务一

接单与初始设置

图1-3出差申请流程四、业务操作任务一

接单与初始设置

图1-4出差审批流程四、业务操作任务一

接单与初始设置

图1-5预定机票流程四、业务操作任务一

接单与初始设置

图1-6预定酒店流程作

业

请您在智能财税平台完成深圳助学信息科技有限公司张明的出差申请与审批流程、预定机票和酒店流程。感谢您的聆听！智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域一

商旅与费用报销外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

商旅业务处理任务三

费用报销业务处理目录

任务三

费用报销业务处理

一、任务情境

（一）任务场景

2020年11月11日，张明出差回来根据实际情况填写报销申请单，相应人员审核并放款。一、任务情境（二）任务布置

1.在商旅平台填写差旅报销单。2.相关人员审批差旅报销单并放款。3.相关税费的计算。4.生成记账凭证。5.对已借出到期未归还款项进行逾期提示。6.根据企业预算管理办法，在财务共享服务平台上进行预算执行情况分析。

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备（一）知识准备1.商旅业务相关票据及复核

商旅业务取得的票据主要包括火车票、汽车票、飞机票、酒店住宿发票、市内交通发票、餐票等。在会计处理中，财务共享中心的工作人员应注意重点复核以下几个方面：

（1）审核票据的真实性、有效性；（2）审核出行线路、出行时间、出行人数是否与本单位审批结果一致;票据的数量、时间与路程的连续性等；（3）复核系统给出的出差补助标准是否正确。

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备（一）知识准备

2.商旅费用的会计、税务处理规定

（1）会计处理∶

商旅业务结束，系统会生成对应的会计凭证。一般而言，在共享平台上生成的财务凭证分录为∶借∶管理费用—差旅费/销售费用-差旅费等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷∶银行存款

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备（一）知识准备

2.商旅费用的会计、税务处理规定

（2）税务处理∶《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。根据规定，旅客运输服务自2019年4月1日起可以抵扣进项税额。具体总结如下∶

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备（一）知识准备

2.商旅费用的会计、税务处理规定

取得的抵扣凭证抵扣政策增值税电子普通发票发票上注明的税额（凭票抵扣）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的铁路车票票面金额÷（1+9%）×9%注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票票面金额÷（1+3%）×3%出租车票不可以抵扣增值税网约车取得的电子增值税普通发票直接按照普票上面的税额抵扣

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备（二）操作准备1.熟悉操作系统。2.在财税共享服务平台上录入预算数据。3.在财税共享服务平台预设费用审批流程。4.在财税共享服务平台设置逾期提醒。5.在财税共享服务平台预置费用分析表模板。

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备

（三）业务要领1.进行票据整理与分类。

根据企业报销制度和流程，在财税共享中心处理员工借款报销业务，包括借款、还款、报销冲借款等业务，能进行借款报销核算并生成记账凭证。

财务共享中心能够进行发票采集和智能稽核，票据通过APP的0CR拍照批量识别、扫码识别、微信支付宝卡包获取/导入，系统能够进行发票抬头税号校验、发票查验真、发票报销期限校验（过期提醒），并自动生成费用明细。

任务三

费用报销业务处理

二、工作准备

（三）业务要领2.票据复核。

通过增加财务的审核、稽核规则，部分费用实现系统自动审核，即在财务初审时由系统自动化进行审核，同时通过系统规则化执行，以减少人工差错。3.根据企业预算管理办法，在财税共享服务平台上进行预算执行情况分析。

在财务共享平台上能够按照部门费用类别及年度/季度/月份等生成费用分析报告，将费用分析报告与企业预算数据进行对比，分析预算执行情况。

任务三

费用报销业务处理

三、业务流程填写差旅报销单报销单审批借款核销和放款生成记账凭证费用报销业务操作流程四、业务操作（一）填制差旅报销申请单（二）根据企业报销制度和流程，审核差旅报销单和原始凭证（三）处理员工借款报销业务，包括借款、还款、报销冲借款等业务，进行借款报销核算并生成记账凭证（自动生成）。（四）付款办理、付款确认。（五）对已借出到期未归还款项进行逾期提示。（六）月末，根据全月数据生成本月费用支出表，对比期初预算表，填写费用分析表，完成简单的费用分析报告。

任务三

费用报销业务处理

四、业务操作

图1-7差旅报销流程如果是在商旅平台申请出差选择关联申请单，如果是纸质申请单，选择手工新增

任务三

费用报销业务处理

四、业务操作

图1-8差旅报销单

任务三

费用报销业务处理

四、业务操作图1-9报销审批流程

任务三

费用报销业务处理

四、业务操作图1-10放款流程

任务三

费用报销业务处理

作

业

请您在智能财税平台完成深圳助学信息科技有限公司张明的差旅报销申请与审批流程、放款流程。感谢您的聆听！智能财税下册

社会共享中级代理实务工作领域二

企业典型及特殊业务制单及审核任务二

分期收款销售业务制单及审核

一、任务情境

（一）任务场景业务22∶12月17日，向西安汉斯股份有限公司销售一批设备，合同规定神龙公司采用分期收款方式销售商品。该批设备合同不含税价款共计354万元，西安汉斯公司在2020年12月17日支付50%货款，2021年2月16日支付50%货款。该批设备已于当日发出。一、任务情境（二）任务布置

财税共享中心相关岗位人员对该业务进行制单与审核∶（1）管家岗进行业务分析确定该业务的会计分录（2）管家岗确定该业务的单据类型和业务类型（3）管家岗设置该业务的凭证模板。（4）票据处理岗签收和核查客户寄送的票据。（5）票据处理岗进行票据分类、扫描和采集。（6）会计核算岗自动生成记账凭证或手动填制记账凭证。（7）客户出纳进行出纳签字。（8）审核岗审核记账凭证。任务二

分期收款销售业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备1.相关法规《企业会计准则第14号——收入》及其应用指南《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令【1993】第6号）（2019年修订）2.分期收款销售分期收款销售，在商品实物交割之时，就表明商品上的风险和报酬已转嫁给购买方，其货款应在合同期间内按约定的时点分期回收，强调的只是“货款结算”的时点，与风险和报酬的转移无关。故而，销货方应当于发出商品时确认销售收入，不能在收款时点分期确认收入。其会计核算分两种情况：（1）商品已经交付，货款分期收回----收款期限较短（2）商品已经交付，货款分期收回----收款期限较长任务二

分期收款销售业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备（1）商品已经交付，货款分期收回----收款期限较短

收款期限较短的分期收款销售业务，一般认为不具有融资性质。故而所售商品，销售方应按正常销售价格(公允价格)结算。其账务处理：在商品交付时确认收入，即借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”，同时结转成本，即借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”;按约定合同的时点分期收款时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。任务二

分期收款销售业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备（2）商品已经交付，货款分期收回----收款期限较长

商品已经交付，货款分期收回时期较长(通常超过3年)，则视为具有融资性质。销货方应当在发出商品之时，按照从购货方应收的合同或协议价款的公允价值(或现值)确认销售收入(但合同或协议价款不公允的除外)，合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当作为未实现融资收益，在合同或者协议期间内，运用“实际利率法”计算并分期摊销，冲减财务费用。核算收款期限较长分期收款销售业务，企业应按收合同或者协议的价款，借记“长期应收款”科目，按应收合同或者协议价款的公允价值(折现值)，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，贷记“未实现融资收益”科目。任务二

分期收款销售业务制单及审核

二、工作准备（二）操作准备

票天下、扫描仪、财天下任务二

分期收款销售业务制单及审核

二、工作准备（三）业务要领

本案例中收款期间隔三个月，不属于融资性质的分期收款业务。应按照正常的销售业务处理，增值税发票应按总销售额开具。

任务二

分期收款销售业务制单及审核三、业务流程分期收款销售业务制单及审核流程不具有融资性质的分期收款（收款期较短）具有融资性质的分期收款（收款期较长）四、业务操作1.业务分析，确定会计分录

业务22∶12月17日，向西安汉斯股份有限公司销售一批设备，合同规定神龙公司采用分期收款方式销售商品。该批设备合同不含税价款共计354万元，西安汉斯公司在2020年12月17日支付50%货款，2021年2月16日支付50%货款。该批设备已于当日发出。任务二

分期收款销售业务制单及审核

四、业务操作1.业务分析，确定会计分录该案例中分期收款的账务处理∶2020.12.17确认收入，收到50%货款借∶应收账款

贷∶主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）借∶银行存款

贷∶应收账款2021.2.16收到剩余50%货款借∶银行存款

贷∶应收账款任务二

分期收款销售业务制单及审核

四、业务操作2.销售业务：开具发票-生成销售收入会计分录

收款业务：该业务应进入"凭证-新增凭证"填制记账凭证，并保存为常用凭证供以后调用，再进行保存、审核。任务二

釆购业务中存货损失业务制单与审核

以实训资源中级代理工作领域二业务22为例，说明不具有融资性质的分期收款的操作步骤。

第一步：票天下-开具发票以实训资源中级代理工作领域二业务22为例，说明不具有融资性质的分期收款的操作步骤。第二步：财天下-凭证-票据制单-查看自动生成的凭证以实训资源中级代理工作领域二业务22为例，说明不具有融资性质的分期收款的操作步骤。

第三步：凭证-新增凭证-收款凭证以实训资源中级代理工作领域二业务22为例，说明不具有融资性质的分期收款的操作步骤。

第三步：设置常用凭证：更多-存为常用凭证

作

业课后拓展：

12月17日，向西安汉斯股份有限公司销售一批设备，合同规定神龙公司采用分期收款方式销售商品。该批设备合同价款共计354万元，西安汉斯公司在2021年至2023年的3年内每年支付118万元，每年的付款日期分别为当年12月16日。另外在现销方式下，该批设备的销售价格为304.0978万元。该批设备已于当日发出（收到货款时开具增值税专用发票）。请思考该笔业务应如何处理，写出操作流程图并在智能财税平台进行操作。感谢您的聆听！智能财税下册

社会共享中级代理实务工作领域二

企业典型及特殊业务制单及审核任务二

长期股权投资业务制单及审核

一、任务情境

（一）任务场景业务8∶12月7日，神龙公司以1800000.00元自非关联方取得河北大鹏科技有限公司60%股权，并取得对河北大鹏科技有限公司的控制权。业务26∶12月19日，按照天津明升科技股份有限公司净资产50000000元购买其100%的股权，当日转账付讫。一、任务情境（二）任务布置

财税共享中心相关岗位人员对该业务进行制单与审核∶（1）管家岗进行业务分析确定该业务的会计分录。（2）管家岗确定该业务的单据类型和业务类型。（3）管家岗设置该业务的凭证模板。（4）票据处理岗签收和核查客户寄送的票据。

(5)

票据处理岗进行票据分类、扫描和采集。（6）会计核算岗自动生成记账凭证或手动填制记账凭证。（7）客户出纳进行出纳签字。（8）审核岗审核记账凭证。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备1.相关法规《企业会计准则第2号——长期股权投资》及其应用指南2.长期股权投资长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备长期股权投资包括：（1）投资方能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资。控制，是指投资方拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。（2）投资方与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备长期股权投资包括：（3）投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。实务中，较为常见的重大影响体任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备长期股权投资的初始计量：企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，应当按照以下要求确定初始投资成本∶（1）以支付现金取得长期股权投资的，应当按照实际应支付的购买价款作为初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出，但所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本。（2）以发行权益性证券取得长期股权投资的，应当按照所发行证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资单位收取的己宣告但尚未发放的现金股利或利润。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备长期股权投资的初始计量：（3）通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》的有关规定确定。（4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备长期股权投资的后续计量：长期股权投资在持有期间，根据投资方对被投资单位的影响程度分别采用成本法及权益法进行核算，如下表所示。任务二

长期股权投资业务制单及审核

长期股权投资的范围

后续计量方法对子公司投资（持股比例>50%）（投资方对被投资单位实施控制的权益性投资）采用成本法核算对合营企业投资（持股比例=50%）（投资方与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制）采用权益法核算对联营企业投资（20%≤持股比例<50%）（投资方对被投资单位有重大影响的权益性投资）二、工作准备（一）知识准备（1)成本法核算的范围①企业能够对被投资的单位实施控制的长期股权投资。即企业对子公司的长期股权投资。②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备

（2)成本法核算的后续计量

采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。

投资单位取得长期股权投资后当被投资单位实现净利润时不作账务处理。

被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益，不管净利润是在被投资单位接受投资前还是接受投资后实现的。投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备（3）权益法核算的范围①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资。即企业对其合营企业的长期股权投资。②企业对被投资单位具有重大影响（占股权的20%-50%）的长期股权投资。即企业对其联营企业的长期股权投资。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备

（4）权益法核算的后续计量

采用权益法时，投资单位取得投资时应该将成本（取得长期股权投资的成本）与所享份额（按持股比例享有被投资单位所有者权益公允价值的份额）进行比较，如果前者大于后者，不调整长期股权投资的初始账面价值（即以取得的成本作为初始账面价值），如果前者小于后者，则要调整长期股权投资的初始账面价值（即以所享份额的公允价值作为它的初始价值，将二者的差额计入营业外收入）。

投资企业应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少投资的账面价值。任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（二）操作准备

扫描仪、财天下任务二

长期股权投资业务制单及审核

二、工作准备（三）业务要领

1.长期股权投资设置的会计科目2.

企业合并外的以支付现金取得的长期股权投资的会计处理任务二

长期股权投资业务制单及审核

三、业务流程长期股权投资业务制单及审核流程四、业务操作1.业务分析，确定会计分录业务8∶神龙公司购买河北大鹏科技有限公司60%股权，取得对河北大鹏科技有限公司的控制权，该投资是长期股权投资，后续计量应采用成本法核算，按照初始投资成本计价。借∶长期股权投资-成本/河北大鹏科技有限公司18000000贷∶银行存款1800000业务26∶购买天津明升科技股份有限公司100%的股权，取得对天津明升科技股份有限公司的控制权，该投资是长期股权投资，后续计量应采用成本法核算，按照初始投资成本计价。借∶长期股权投资-成本/天津明升股份有限公司50000000贷∶银行存款50000000任务二

长期股权投资业务制单及审核

四、业务操作

2.设置凭证模板该业务应进入"凭证-新增凭证"填制记账凭证，并保存为常用凭证供以后调用，再进行保存、审核。任务二

长期股权投资业务制单及审核

以实训资源中级代理工作领域二业务8为例，说明长期股权投资业务的操作步骤。

第一步：财天下-票据-票据采集-审核票据第二步：财天下-凭证-新增凭证-添加图片-保存-更多-存为常用凭证以实训资源中级代理工作领域二业务8为例，说明长期股权投资业务的操作步骤。

作

业课后拓展：

2020.12.1神龙公司以10000000.00元取得河北大鹏科技有限公司40%股权，对河北大鹏科技有限公司具有重大影响。12月1日河北大鹏科技有限公司净资产的公允价值为30000000.00元。请思考该笔业务应如何处理，写出操作流程并在智能财税平台进行操作。感谢您的聆听！智能财税下册

社会共享中级代理实务工作领域二

企业典型及特殊业务制单及审核任务二

债务重组业务制单及审核

一、任务情境

（一）任务场景业务20∶12月16日，神龙公司应付天津景阳股份有限公司的款项8500000.00元到期，出于多方面因素的考虑，当日，神龙公司就该债务与天津景阳股份有限公司达成偿债协议，减免神龙公司500000.00元债务，剩余8000000.00元神龙公司立即偿还。一、任务情境（二）任务布置

财税共享中心相关岗位人员对该业务进行制单与审核∶（1）管家岗进行业务分析确定该业务的会计分录（2）管家岗确定该业务的单据类型和业务类型（3）管家岗设置该业务的凭证模板。（4）票据处理岗签收和核查客户寄送的票据。（5）票据处理岗进行票据分类、扫描和采集。（6）会计核算岗自动生成记账凭证或手动填制记账凭证。（7）客户出纳进行出纳签字。（8）审核岗审核记账凭证。任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备1.相关法规

关于印发修订《企业会计准则第12号——债务重组》的通知（财会〔2019〕9号），《企业会计准则第12号—债务重组》（2019年）及其应用指南。任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备

2.债务重组

债务重组是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

3.债务重组方式债务重组一般包括下列方式，或下列一种以上方式的组合：（1）债务人以资产清偿债务;（2）债务人将债务转为权益工具;（3）除第（1）项和第（2）项以外，采用调整债务本金、改变债务利息、变更还款期限等方式修改债权和债务的其他条款，形成重组债权和重组债务。

任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备（1）债务人以资产清偿债务以资产清偿债务，分为了金融资产和非金融资产两种不同的方式。1）债务人在两种方式下的处理思路相同：借：应付账款（账面价值）

贷：付出资产（账面价值）

投资收益（金融资产）（差额）

或者

其他收益（非金融资产）（差额）另外，如果是换出金融资产中的其他债权投资或者是其他权益工具投资，计入其他综合收益的累计公允价值变动值需要转出至投资收益或留存收益。任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备（1）债务人以资产清偿债务2）债权人，如果是收到金融资产，那么金融资产的入账价值是以公允价值来计量的。借：金融资产（公允价值）

投资收益（差额）

贷：应收账款（账面价值）

如果收到的是非金融资产，那么非金融资产是以抵销的应收账款/债权的公允价值加上相关税额来入账。任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备（2）债务转增资本债务转増资本债务人债权人借：应付账款（账面价值）

贷：股本（账面价值）

资本公积-股本溢价（公允与账面之差）

投资收益（差额）借：坏账准备长期股权投资（放弃债权公允价值+相关税费）管理费用（成本法下取得长投的审计费/评估费）投资收益（差额）贷：银行存款（审计费/评估费）应收账款（账面价值）借：坏账准备交易性金融资产（换入金融资产公允价值）投资收益（差额，交易费用冲减投资收益）贷：应收账款（账面价值）银行存款（交易费用）任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备长期股权投资包括：（3）投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。实务中，较为常见的重大影响体任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（二）操作准备

扫描仪、财天下任务二

债务重组业务制单及审核

二、工作准备（三）业务要领

1.债务人债务重组的会计处理2.债权人债务重组的会计处理3.修改其他债务条件涉及或有应付金额4.债务重组业务会计分录任务二

债务重组业务制单及审核

三、业务流程债务重组业务制单及审核流程四、业务操作1.业务分析，确定会计分录业务20的业务分析∶客户天津景阳股份有限公司欠货款8500000元，其无力全部偿还，给予客户500000元的债务减免，收回8000000元货款，发生债务重组损失500000元，该业务的会计分录为：（1）债权人∶（假设该业务没有计提坏账准备）借∶银行存款8000000

投资收益-债务重组损失500000贷∶应收账款-神龙公司8500000（2）债务人∶借∶应付账款-天津景阳股份有限公司8500000贷∶银行存款8000000

投资收益-债务重组利得500000任务二

债务重组业务制单及审核

四、业务操作

2.设置凭证模板该业务应进入"凭证-新增凭证"填制记账凭证，并保存为常用凭证供以后调用，再进行保存、审核。任务二

债务重组业务制单及审核

以实训资源中级代理工作领域二业务20为例，说明债务重组业务的操作步骤。

第一步：财天下-票据-票据采集-审核票据第二步：财天下-凭证-新增凭证-添加图片-保存-更多-存为常用凭证以实训资源中级代理工作领域二业务20为例，说明债务重组业务的操作步骤。

作

业课后拓展：

12月16日，神龙公司应付天津景阳股份有限公司的款项8500000.00元到期，出于多方面因素的考虑，当日，神龙公司就该债务与天津景阳股份有限公司达成偿债协议，神龙公司以固定资产进行偿还，该固定资产的账面价值为8000000元，免除剩余50万元债务。

请思考该笔业务应如何处理，写出操作流程并在智能财税平台进行操作。感谢您的聆听！智能财税下册

社会共享中级代理实务工作领域二

企业典型及特殊业务制单及审核任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

一、任务情境

（一）任务场景业务21：12月17日，与成都星辉科技股份有限公司协商，用本公司XH-G103和SL-A310两台机器设备换取成都星辉公司在成都高新区门市1个。当日发出两台机器设备不含税售价分别为820000元和280000元，并开具增值税专用发票。该门市评估价1310000元，增值税117900元，共计1427900元，当日已完成过户手续。另神龙公司向成都星辉公司补价184900元当日转账付讫，该业务属于非货币性资产交换具有商业实质，按公允价值计量。一、任务情境（二）任务布置

财税共享中心相关岗位人员对该业务进行制单与审核∶（1）管家岗进行业务分析确定该业务的会计分录（2）管家岗确定该业务的单据类型和业务类型（3）管家岗设置该业务的凭证模板。（4）票据处理岗签收和核查客户寄送的票据。（5）票据处理岗进行票据分类、扫描和采集。（6）会计核算岗自动生成记账凭证或手动填制记账凭证。（7）客户出纳进行出纳签字。（8）审核岗审核记账凭证。任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备1.相关法规

《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》（2019年）及其应用指南。任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

二、工作准备（一）知识准备

2.非货币性资产交换

非货币性资产交换，是指企业主要以固定资产、无形资产、投资性房地产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。

认定涉及少量货币性资产的交换为非货币性资产交换，通常以补价（不含增值税）占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考。任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

二、工作准备（二）操作准备

扫描仪、财天下任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

二、工作准备（三）业务要领

1.非货币性资产交换计量方法的选择2.非货币性资产交换业务会计分录3.以存货换入固定资产非货币性资产交换的会计处理任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

三、业务流程非货币性资产交换业务制单及审核流程四、业务操作1.业务分析，确定会计分录业务21是以库存商品交换门市店面（属于房屋建筑物），该业务支付的补价小于换入资产公允价值25%（支付的补价÷换入资产公允价值=184900÷1310000=14.11%），换入资产、换出资产公允价值能够可靠计量，具有商业实质，因此该业务属于非货币性资产交换，按公允价值计量。任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

四、业务操作1.业务分析，确定会计分录该业务的的会计分录为：（1）换出产品按确认收入借∶应收账款

-成都星辉科技股份有限公司1243000

贷∶主营业务收入（XH-G103）820000

主营业务收入（SL-A310）280000

应交税费—应交增值税（销项税）143000

（2）换入门市按购入固定资产：借：固定资产-房屋建筑物1310000

应交税费—应交增值税（进项税）117900

贷：应付账款-一般-成都星辉科技股份有限公司1427900（3）支付补价借：应付账款-一般-成都星辉科技股份有限公司1427900

贷：银行存款184900

应收账款-成都星辉科技股份有限公司1243000任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

四、业务操作1.业务分析，确定会计分录该业务的的会计分录为：（4）月末按账面价值结转换出库存商品的销售成本，换出库存商品的销售成本采用先进先出法，与其他情况发出或销售库存商品成本一起计算∶借∶主营业务成本-（XH-G103）

主营业务成本-（SL-A310）

贷∶库存商品-（XH-G103）（金额按转出库存商品的账面价值确定）

库存商品-（SL-A310）（金额按转出库存商晶的账面价值确定）任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

四、业务操作1.业务分析，确定会计分录假如该业务不具有商业实质，则该业务按换出库存商品账面价值计量，相应的会计分录为∶借∶固定资产-房屋建筑物（金额按换出资产的账面价值和应支付的相关税费确定）应交税费—应交增值税（进项税额）贷∶库存商品-（XH-G103）（金额按转出库存商品的账面价值确定）

库存商品-（SL-A310）（金额按转出库存商品的账面价值确定）

应交税费—应交增值税（销项税额）（金额按库存商品的计税价格计算确定）

银行存款（支付的补价）任务二

非货币性资产交换业务制单及审核

四、业务操作

2.设置凭证模板（1）换入房屋建筑物（相当于采购房屋建筑物业务）（2）换出库存商品（相当于销售业务）（3）支付补价（4）结转库存商品的销售成本（按账面价值计量不用确认销售收入和结转销售成本）任务二

债务重组业务制单及审核

以实训资源中级代理工作领域二业务21为例，说明非货币性资产交换的操作步骤。

（1）换入房屋建筑业务换入房屋建筑相当于采购房屋建筑业务，其会计分录为∶借∶固定资产-房屋建筑物1310000

应交税费—应交增值税-进项税额117900贷∶应付账款-成都星辉科技股份有限1427900则该业务可通过业务类型设置凭证模板。进入"导航栏-会计平台-业务类型"，选择"进项发票"，单击"新增"按钮，

以实训资源中级代理工作领域二业务21为例，说明非货币性资产交换的操作步骤。

（2）换出库存商品业务业务21是按公允价值计量的，则该业务换出库存商品业务的会计分录为∶借∶应收账款-成都星辉科技股份有限公司1243000

贷∶主营业务收入（XH-G103）820000

主营业务收入（SL-A310）280000

应交税费—应交增值税-销项税额143000则该业务可通过业务类型设置凭证模板。进入"菜单栏-会计平台-业务类型"，选择"销项发票"，单击"新增"按钮，

以实训资源中级代理工作领域二业务21为例，说明非货币性资产交换的操作步骤。

（3）支付补价业务。业务21支付补价业务的会计分录为∶借：应付账款-一般-成都星辉科技股份有限公司1427900

贷：银行存款

184900

应收账款-成都星辉科技股份有限公司1243000

应进入"凭证-新增凭证"后填制记账凭证，并保存为常用凭证供以后该业务调用，再进行保存。

以实训资源中级代理工作领域二业务21为例，说明非货币性资产交换的操作步骤。

（4）月末按账面价值结转换出库存商品的销售成本，换出库存商品的销售成本采用先进先出法，与其他情况发出或销售库存商品成本一起计算∶借∶主营业务成本-（XH-G103）

主营业务成本-（SL-A310）

贷∶库存商品-（XH-G103）（金额按转出库存商品的账面价值确定）

库存商品-（SL-A310）（金额按转出库存商晶的账面价值确定）

月末结转成本流程：月末结账-月末结转-结转销售成本-按明细结转-计算-生成凭证，如图所示：

作

业课后拓展：

若你是成都星辉有限公司的代理记账会计，请思考该笔业务应如何处理，写出相应凭证和操作流程图。感谢您的聆听！智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域3

业财一体化外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

采购与应付业务处理任务三

销售与应收业务处理目录

B任务四

库存管理与存货核算

任务一

接单与初始设置

一、任务情境

（一）任务场景

北京星晨办公用品有限公司（简称"星晨公司"），始建于2016年，该公司位于北京市，主要经营签字笔、计算器、打印纸等商品的销售，根据企业工商注册等资料显示，公司适用2007企业会计准则，为一般纳税人，中型流通企。公司设立行政部、财务部、采购部、销售部、库管部5个部门，同时设有1个商品库，由库管部负责管理。一、任务情境（二）任务布置

请根据客户信息建立账套，启用供应链。设置基础信息∶完善公司主体信息、部门、人员、计量单位，存货、往来单位和个性化设置。

任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备1.采购与付款

为了防止采购与付款过程的差错和舞弊，有必要建立采购与付款管理制度。财务共享中心工作人员需要将企业采购与付款管理要求在智能财税平台上进行设置。

智能财税业务平台主要实现物资采购报账、对外付款报账、提交审批、单据初审、财务复核、凭证生成及付款结算相关业务。

任务一

接单与初始设置

二、工作准备（一）知识准备

2.销售与收款

智能财税业务平台主要实现发票报账、收款报账、提交审批、单据初审、财务复核、凭证生成及收取款项相关业务。

3.存货取得、发出与计价

智能财税共享中心应根据客户企业的需求，设置企业存货发出的计价方法。

任务一

接单与初始设置

二、工作准备（二）操作准备1．熟悉操作系统。2.明确客户存货的取得、发出的计价方法。

任务一

接单与初始设置

二、工作准备

（三）业务要领1.系统管理员为在财税共享服务平台上进行供应链基础设置。2.

在智能化财务操作平台上进行采购、库存、销售业务基础设置。

3.在智能化财务操作平台上进行库存管理基础设置。

任务一

接单与初始设置

三、业务流程新建账套、启用供应链设置基础信息完善供应链基础设置业财一体化基础设置操作流程财天下供应链系统四、业务操作（一）新建账套、启用供应链

进入财天下-新建账套-填写账套信息-启用开票、供应链、报税系统，如图所示。

任务一

接单与初始设置

四、业务操作

任务一

接单与初始设置

（二）设置基础信息部门信息四、业务操作

任务一

接单与初始设置

（二）设置基础信息导入往来单位信息四、业务操作

任务一

接单与初始设置

（二）设置基础信息导入人员信息四、业务操作（二）完善供应链基础设置

请会计主管岗人员根据客户信息完善个性化设置、仓库管理、计量单位、存货、库存期初余额等。流程：进入供应链系统-基础设置-个性化设置-仓库管理设置-计量单位设置-存货设置-库存管理-库存期初余额录入

任务一

接单与初始设置

四、业务操作1.个性化设置和仓库信息表（以晨星公司为例）

任务一

接单与初始设置

四、业务操作供应链个性化设置

任务一

接单与初始设置

四、业务操作仓库管理

任务一

接单与初始设置

四、业务操作2.计量单位设置（以晨星公司为例）

任务一

接单与初始设置

四、业务操作3.存货信息录入（以晨星公司为例）

任务一

接单与初始设置

四、业务操作存货信息录入

任务一

接单与初始设置

四、业务操作4.存货期初余额录入（以晨星公司为例）

任务一

接单与初始设置

四、业务操作存货期初余额录入

任务一

接单与初始设置

作

业

请您在智能财税平台完成北京晨星办公用品有限公司的初始设置。感谢您的聆听！智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域五

业财一体化外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

采购与应付业务处理任务三

销售与应收业务处理目录

B任务四

库存管理与存货核算

任务二

采购与应付业务处理

一、任务情境

（一）任务场景

企业发生采购业务，完成从导入合同到到货、入库、发票和结算的全流程核算。

5月2日，公司采购人员李浩鹏与沈阳大米办公用品有限责任公司签订采购合同，采购0.5mm大米签字笔1000盒，每盒不含税10元，0.38mm大米圆珠笔800盒，每盒不含税7元，要求当日送到。签订合同当天，要求当日送到公司仓库，验收合格后且收到发票后付款。一、任务情境（二）任务布置

请根据公司实际业务进行采购与应付业务处理

任务二

采购与应付业务处理

二、工作准备（一）知识准备1.采购发票

采购发票是供应商开给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据。包括采购专用发票和采购普通发票。发票上记载的购入货物已支付的价款和税额作为扣税和记账的依据。

任务二

采购与应付业务处理

二、工作准备（一）知识准备2.采购流程与核算

相关人员对物资采购业务在网上进行填报，并提交相关票据。共享中心将相关单据进行扫描，提交审核。客户企业根据自身的业务流程对票据审核结束后，财务共享中心复核人员对单据进行复核，系统自动生成采购业务的财务凭证。

任务二

采购与应付业务处理

二、工作准备（一）知识准备3.付款结算与核算

采购完成后，根据上传的合同、采购入库单等票据，财务共享中心提交付款单并提交审批，根据审批结果进行结算付款办理，系统白云动生成财务凭证共享中心工作人员对付款凭证进行审核并入账。

任务二

采购与应付业务处理

二、工作准备（二）操作准备1.熟悉操作系统。2.

客户应付款项管理制度。3.

在共享平台设置付款提醒。

任务二

采购与应付业务处理

二、工作准备

（三）业务要领1.在智能化财务操作平台上对采购订单及采购收货单的填制和审核进行处理。2.在智能化财务操作平台上依据发票内容编制应付单据。3.在智能化财务操作平台上录入应付单信息并审核。4.在智能化财务操作平台上完成付款。

任务二

采购与应付业务处理

订单采购发票验收入库采购结算付款①一般采购流程三、业务流程-供应链系统（采购管理）订单付款验收入库采购结算付款采购发票采购付款②采购预付流程三、业务流程-供应链系统（采购管理）四、业务操作（一）新增采购合同订单信息

进入供应链系统-订单-合同订单列表-新增合同订单，如图所示。

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作填写订单时注意事项：

任务二

采购与应付业务处理

执行期间：签订合同日-付款结束日这里资产指是否是固定资产上传合同附件四、业务操作（二）进入订单页面审核

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（三）生成采购发票并保存

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作注意修改日期注意修改日期

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（四）采购发票审核

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（五）推送发票到财天下-财天下生成凭证

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（六）收到货物，发起验收

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（六）收到货物，发起验收

如果一次全部验收点这里分批验收手动填写

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（七）审批通过验收单

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（八）生成入库单并审核

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（八）生成入库单并审核

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（九）发起采购结算

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（九）发起采购结算

注意采购当月结算的话，结算单不需要推送到财天下

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（十）推送入库单到财天下，生成入库凭证

注意一定是采购结算之后再推送入库单

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（十一）发起付款

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（十一）发起付款

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（十二）审核付款单，支付货款

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（十三）推送付款单到财天下，生成付款记账凭证

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（十三）财天下查询凭证（采集原始凭证、放入相应记账凭证附件中。）

任务二

采购与应付业务处理

作

业1.请您在智能财税平台完成北京晨星办公用品有限公司5月份的采购业务。2.思考为什么必须在采购结算之后才推送入库单，什么情况下才需要推送采购结算单到财天下？感谢您的聆听！智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域五

业财一体化外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

采购与应付业务处理任务三

销售与应收业务处理目录

B任务四

库存管理与存货核算

任务三

销售与应收业务处理

一、任务情境

（一）任务场景

企业发生销售业务，完成从导入合同到发货、出库、发票和收款的全流程核算。

5月8日，销售部李嘉欣与北京博实商贸有限责任公司签订销售合同，销售0.5mm大米签字笔200盒，每盒不含税15元，0.38mm大米圆珠笔300盒，每盒不含税12元，合同约定当天发货并开具增值税专用发票，当日收到货物（收货人信息即公司开票信息）。

5月12日，收到北京博实商贸有限责任公司货款。一、任务情境（二）任务布置

请根据公司实际业务进行销售与应收业务处理

任务三

销售与应收业务处理

二、工作准备（一）知识准备1.销售发票

销售发票是一种用来表明已销售商品的规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、付款条件等内容的凭证。

任务三

销售与应收业务处理

二、工作准备（一）知识准备1.销售发票增值税专用发票一般有三联或者四联。

三联发票发票联-购货方记账凭证记账联-销货方记账凭证抵扣联-购货方作抵税凭证四联发票发票联-购货方记账凭证记账联-销货方记账凭证抵扣联-购货方作抵税凭证存根联-销货方留存备查

任务三

销售与应收业务处理

二、工作准备（一）知识准备2.销售流程与核算

销售完成后，相关人员在共享平台上传销售发票，并提交销售合同等其他相关票据，共享中心将相关单据进行扫描，提交审核。客户企业根据自身的业务流程对票据审核结束后，财务共享中心复核人员对单据进行复核。系统自动生成销售业务的会计凭证。

任务三

销售与应收业务处理

二、工作准备（一）知识准备3.收款结算与核算

销售完成后，根据上传的合同、采购入库单等票据，财务共享中心提交付款单并提交审批，根据审批结果进行收款办理，系统自动生成会计凭证。共享中心工作人员对收款凭证进行审核并入账。

任务三

销售与应收业务处理

二、工作准备（二）操作准备1.熟态操作系统。2.客户应收款项管理制度。3.在共享平台设置收款提醒。

任务三

销售与应收业务处理

二、工作准备

（三）业务要领1.在供应链平台上对销售订单及发货单的填制和审核进行处理。2.在供应链平台上依据发票内容编制应收单据。3.在供应链平台上录入应收单信息并审核。4.在供应链平台上完成收款。

任务三

销售与应收业务处理

①一般销售流程三、业务流程-供应链系统（销售管理）填制并审批销售订单填制并审批发货申请单发票申请单并推送到开票系统填制并审核应收单并推送到财天下填制收款单并推送到财天下填制并审批销售订单填制并审批发货申请单发票申请单并推送到开票系统②销售预收流程三、业务流程-供应链系统（销售管理）预收核销并推送到财天下填制收款单并推送到财天下发票申请单并推送到开票系统填制并审核应收单并推送到财天下填制并审批销售订单填制收款单并推送到财天下填制并审批发货申请单四、业务操作（一）进入票天下领取发票

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（二）录入销售订单信息

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（三）审批销售订单信息

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（四）录入发货申请单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（四）录入发货申请单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（五）审批发货申请单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（六）录入发票申请单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（六）录入发票申请单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（六）提交发票申请单并审批

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（七）提交至开票系统，自动生成发票

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（八）提交应收单至财天下

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（八）提交应收单至财天下，财天下自动生成销售记账凭证

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（九）收到货款，录入收款单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（九）收到货款，录入收款单

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（九）审批收款单并推送到财天下

点击收款单号进入审批界面

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（九）审批收款单并推送到财天下

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（九）审批收款单并推送到财天下，自动生成收款凭证

任务三

销售与应收业务处理

四、业务操作（十）财天下查询凭证（采集原始凭证、放入相应记账凭证附件中。）

任务三

销售与应收业务处理

作

业1.请您在智能财税平台完成北京晨星办公用品有限公司5月份的销售业务。2.编制分批发货销售业务流程图。感谢您的聆听！智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域五

业财一体化外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

采购与应付业务处理任务三

销售与应收业务处理目录

B任务四

库存管理与存货核算一、任务情境

（一）任务场景

企业发生采购业务，销售业务时出入库。5月31日，结转销售产品成本。一、任务情境（二）任务布置

请根据公司实际业务进行供应链月末结账并生成记账凭证。二、工作准备（一）知识准备1.存货入库的账务处理

本部分的存货入库是指外购存货的入库。外购存货到达后，应对存货进行清点和查验，保证入库存货的数量、样式、型号等与购货合同一致。如有短缺、数量或质量不合格的情况，应暂停入库，与销货方联系补货、退货或换货。存货的入库成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。在正常入库的前提下，财务共享中心智能平台可根据上传的销售合同、货物发票、运费发票、入库单及其他票据，自动生成会计凭证。二、工作准备（一）知识准备2.外购存货发生短缺的会计处理

情况会计处理运输途中的合理损耗计入有关存货的采购成本供货单位或运输单位的责任造成的存货短缺由责任人补足存货或赔偿货款，不计入存货的采购成本,进项税转出自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货毁损先转入“待处理财产损溢”科目核算；待报经批准处理后，将扣除保险公司和过失人赔款后的净损失，计入营业外支出尚待查明原因的存货短缺先转入“待处理财产损溢”科目核算；待查明原因后，再按上述要求进行会计处理二、工作准备（一）知识准备3.存货发出的账务处理

本部分的存货发出是指对外销售发出商品。企业每次购进存货的单价往往不同。因此，在每次发出存货时，需要确定存货发出的计价方法。在客户企业确定存货发出方法的前提下，财务共享中心智能平台可根据销售合同、发票、出库单进行相关的账务处理，自动生成会计凭证。存货发出的计价方法个别计价法1先进先出法2移动加权平均法3月末一次加权平均法4二、工作准备（一）知识准备4.存货盘点

存货清查是指通过对存货的实地盘点，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。存货的盘点由客户企业每个月末自行盘点，盘点结束后填写"存货盘点报告单"并上传财务共享中心智能平台，若存在盈余或短缺，财务共享中心根据盘点表生成会计凭证。二、工作准备（二）操作准备1.熟悉操作系统。2.

本期入库单、出库单。3.存货盘点表。二、工作准备

（三）业务要领1.在智能化财务操作平台进行存货入库的账务处理。2.在智能化财务操作平台进行存货