智能财税综合实训 上篇 课件 社会共享初级代理实务

社会共享初级代理实务工作领域一

中小微企业发票代理开具一、代开发票的业务综述1. 业务范围——代开各类发票2. 业务分类——有开票资格（含电子发票）、无资格3. 业务流程税控盘主体信息领用发票填制发票复核确认打印输出票据传递4. 技能目标——掌握法规、会用设备、熟悉流程、发票开具与复核

任务一

为具有开票资格的纳税人代开纸质发票

业务情景深圳方圆财税共享服务中心是一家为中小企业提供财税代理的专业服务公司，该公司与北京陈鸿商贸有限责任公司和北京飞扬数码有限公司签订了代理记账合同。陈鸿商贸公司是一家商贸企业，属于一般纳税人，它将2019年12月的代理开具发票业务委托了共享中心。北京飞扬数码有限公司是一家经营软硬件服务的小规模纳税人，不具备开具增值税专用发票的资质。共享中心票据处理岗位的工作人员赵明将为以上两家公司代开增值税发票。业务操作票据整理制单业务综述实训题1题目：

票据处理岗：接受委托开具发票根据以下任务信息，为陈鸿公司代理开具专票销售商品：矿泉水2000箱*30元/箱=60000不含税（13%），型号：嘻哈哈客户名称：北京味道全餐饮有限公司；纳税人识别号：91110111MA01EH600P；地址、电话：北京市房山区北京北路58开户行及账号：北京中国银行股份有限公司朝阳支行34546918970操作步骤：查阅纳税主体基本信息如图1-11-12.导入发票（如图1-2）1-2查询企业未领票的结果，直接点击领购，输入税控盘密码88888888（初始密码一般都是8个8），输入要领取的数量，点击确认就可以了。如图1-3、41-31-43.填写购买方信息打开“基础设置”中的“客户信息管理”，单击“新增”，填写购买方开票信息，填写完成后如下图，单击“保存”按钮。如图1-61-64.填写商品信息打开“基础设置”中的“商品服务档案”。在“税收分类”选择最末级的“包装饮用水”简称“软饮料”。单击“新增商品”按钮，填写“商品服务名称”“税率”等商品信息，填写完成后如下图所示，单击“保存”按钮。如图1-71-75.开具发票（1）单击系统左侧“发票开具”菜单，进入发票列表后，单击“新增”按钮如图1-81-8（2）在弹出框，选择所开票据类型为“专票（纸）”，此时，系统会自动显示出销货信息。（3）选择客户信息：单击购买方“名称”行右侧的按钮，弹出的客户窗口，在“客户名称”选项中输入“味道全”，系统会在预置的客户中筛选出该客户信息，列示在下方，选择确定后，系统会自动将已预置好的客户信息填入发票的购买方，如下图，如果第一次使用票天下系统为购买客户开票，需要先在“客户信息管理“菜单中维护客户信息，第二次则可以直接使用，无须重复录入。（4）选择商品信息：点击“货物或应税劳务、服务名称”列第一行的按钮，选择刚才已输入的商品信息，导入即可。（5）导入完成后，输入数量：2000；单价（不含税）已经自动带出，系统会自动算好金额和税额。（6）确认发票信息无误后，单击“发票开具”按钮，等待开具成功后，最终列表页面第一条数据就是刚刚开具的发票信息，单击旁边的按钮，会显示已开具的发票。

任务二

为具有电子发票开票资格的纳税人代开电子发票

业务操作题目：票据处理岗：接受委托开具发票根据以下任务信息，为陈鸿公司代理开具电子发票业务1：2019年12月2日，代理开具电子发票销售商品：方便面200箱*60元/箱=12000不含税（13%）客户名称：北京味道全餐饮有限公司；纳税人识别号：91110111MA01EH600P；地址、电话：北京市房山区南京北路58开户行及账号：中国银行股份有限公司朝阳支行34564918970；接收人电话接收人邮箱：bjwdq@163.com（发票效验码系统随机生成）操作步骤：导入发票：单击左侧“云开票”菜单，选择“发票登记”，选择领购“普票（电）”，其他步骤如前面领购专票和普票一样。如图1-9填写购买方信息：“基础设置”/“客户信息管理”打开“客户信息管理”界面，单击“新增”，填写购买方信息-----（任务一已经有该公司信息，可跳过此步骤）填写商品信息：“基础设置”/“商品服务档案”，打开“商品服务档案”界面-----单击“新增商品”按钮，填写商品信息。选择开票类型：选择普票（电），按照所给信息，修改开票日期，选择购买方信息和商品信息发票开具：点击“发票开具”。1-9任务三

为无开票资格的纳税人代开纸质发票

任务情景同任务一。业务操作实训题1题目：票据处理岗：为无开票资格的纳税人代开纸质发票业务：2019年12月3日，税务局代理开具专票（网上预缴税款后开具）销售商品：平板电脑10台*3000元/台=30000不含税（3%）飞扬公司开票信息如下：公司名称：北京飞扬数码科技有限公司统一社会信用代码（纳税人识别号）：911101087364811111经营地址：北京市大兴区康庄路甲23号电话户行：中国工商银行股份有限公司北京兴大支行开户行银行账号：02002198009300098765华润公司开票信息如下：客户名称：北京华润有限责任公司；纳税人识别号：91110562346554811B；地址、电话：北京丰台区体育路甲5号010－88002366；开户行及账号：中国工商银行体育路分理处020065538888；操作步骤：1.登录北京市电子税务局如图1-101-10输入企业税号（题目已给）和密码（123456），点击登录如图1-111-112.提交代开增值税专用发票申请（1）进入首页，这里以选择“专用发票代开（邮寄配送）”为例展开说明如图1-121-12单击一级菜单“发票代开”下的二级菜单“代开增值税专用发票”如图1-131-13（3）按照系统提示填写购买方信息，填写完成后系统会自动带出销售方相关信息，若未自动带出则需要补充填写，如下图所示，确认信息无误后，单击“下一步”按钮（如图1-15）（4）填写商品行信息。首先选择税收分类及细类，填写货物或者应税劳务、服务名称，填写价税合计值和数量。系统会自动计算相应单价、不含税销售额、征收率、税额等数值。按提示填写商品信息，如图1-16（5）确认征收项目对应的应纳税额、减免税额及税额合计是否正确，确保无误后单击“提交”按钮提交申请（申请单提交后无法修改，务必确认信息无误后再提交）3.网上预缴税额单击左侧“预缴税款”菜单，找到上一步操作提交的申请单，如图1-172.单击“网上缴税”按钮，弹出框单击“确定”，待扣款结束后，完成缴税，如图1-184.选择快递寄送发票单击左侧“发票寄送”按钮，新增收货地址后保存（若已有收获地址信息，则不需要新增填写）。选中新增的收货地址，在下方业务列表中选中上一步已缴纳过税款的代开申报单，确认信息无误，单击“快递寄送”后，完成提交发票快递寄送订单。工作领域二中小微企业票据整理制单社会共享初级代实务理工作领域二中小微企业票据整理制单B任务二成本类发票整理制单C任务三银行结算单据整理与制单A任务一销售类发票整理制单D任务四费用类票据整理与制单任务一销售类发票整理制单B业务流程C

业务解析A任务情境D技能目标

任务情境

共享中心员工周明是一名理票员，其岗位职责是对客户提供的各类销售发票整理制单。现收到客户陈鸿公司交来的销售发票，要求完成票据整理并进行记账。业务流程业务流程导图业务解析2采集、识别、校验票据3凭证制单、审核4凭证查询1票据整理、分类（1）检查当月资料（发票，开票统计，开票明细表）是否完整。（2）对票据进行分类首先按照往来单位名称分类整；。然后按照收入、成本及费用三个类别对票据进行分类。业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核开票明细表业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核（1）通过扫描仪器将纸质发票扫描成电子图片业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核（2）导航：票据-票据采集

业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核查验行信息点击“保存”点击“查验”查验完成

查验票据信息（3）识别、校验业务解析

智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核

业务实操练习

业务2:2019年12月3日，开具专票客户信息：北京味道全餐饮有限公司；纳税人识别号：91110111MA01EH600P；地址、电话：北京市房山区南京北路58开户行及账号：中国银行股份有限公司朝阳支行345464918970；、业务3:2019年12月12日，开具专票业务实操练习思考：凭证制单完成，发现错误怎么处理？凭证已审核的，先“反审核”记账凭证错误原始凭证识别错误123任务二成本类发票整理制单B业务流程C

业务解析A任务情境D技能目标

任务情境

（一）任务场景共享中心员工张收某到客户陈鸿公司交来的采购增值税专用发票，要求完成票据整理并进行记账。（二）任务布置检查核对归类整理识别校验生成凭证凭证审核123456生成账簿业务流程业务流程

任务情境

（二）任务布置检查核对归类整理识别校验生成凭证凭证审核123456生成账簿业务流程业务解析2采集、识别、校验票据3凭证制单、审核4凭证查询1票据整理、分类业务解析登录“财天下”业务解析凭证制单时，注意：业务解析账簿查询业务实操练习

谢谢！单工作领域二 中小微企业票据整理制任务三、银行结算单据整理与制单B工作准备C 业务流程与操作D任务评价A 任务分析共享中心理票员张某收到陈鸿公司交来的转账支票、网上电子银行回单待各一张，经认真审核无误后签收。一、任务分析（一）情景描述一、任务分析任务布置张某按合同要求为陈鸿公司整理票据并进行记账，具体要求如下：对签收的银行单据进行检查、核对是否完整；对银行单据与相对应的发票单据进行对接、按照业务类型归类整理；对每张纸质票据通过扫描或拍照，将纸质票据转成电子影像文件；采集票据影像文件，自动识别票据并人工校验；自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。二、工作准备接收客户的银行单据签收单

；银行结算单据及银行对账单；扫描仪或手机一台（部）。操作准备三、业务流程与操作（一）银行结算单整理流程电子版银行对账单检查资料是否完整当收到客户提供的银行单据时，检查当月资料（银行回单，银行对账单）是否完整。核对银行对账单每笔业务是否有回单，如果没有，则需及时跟客户沟通去银行补打。打印并导出电子版银行对账单按照业务类型进行分类工作领域二

中小微企业票据整理制单三、业务流程与操作工作领域二

中小微企业票据整理制单（二）票据扫描识别银行结算单据票据扫描识别业务操作步骤与销售类发票相同。（三）自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证任务四、费用类单据整理与制单B工作准备C业务流程与操作D任务评价A 任务分析共享中心理票员收到张某鸿公司交来的办公用品发票、火车票等，经认真审核无误后签收。一、任务分析（一）情景描述一、任务分析任务布置张某按合同要求为陈鸿公司整理票据并进行记账，具体要求如下：对签收的费用单据进行检查、核对是否完整；对费用单据进行归类整理、粘贴；对每张纸质票据通过扫描或拍照，将纸质票据转成电子影像文件；采集票据影像文件，自动识别票据并人工校验；自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。二、工作准备接收客户的费用类发票签收单

；各种费用类票据、白纸及脱水；扫描仪或手机一台（部）。操作准备三、业务流程与操作工作领域二

中小微企业票据整理制单（一）费用发票整理当收到客户提供的费用票据时，按照企业提供的费用类纸质票据汇总表检查当月票据是否完整。按照费用票据业务类型进行划分，然后将划分好业务类型的票据进行计数、粘贴并做好标注，最后根据业务内容分类整理

。（二）票据扫描识别费用类发票扫描识别业务操作步骤与销售类发票相同。（三）自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证业务操作登记入账第一步，登录财天下，在全部菜单中选择“票据”项，点击“票据接收”，确认“会计日期”。生成凭证第二步，点击“费用支出单”，确认“会计期”，选择“结算方式”，填写发票张数及总金额，最后点击“生成凭证”，一键生成记账凭证。工作领域二

中小微企业票据整理制单任务五、批量制单B工作准备C业务流程与操作D任务评价A 任务分析一、任务分析共享中心理票员张某收到陈鸿公司交来的大量应收账款票据，经认真审核无误后签收。（图略）（一）情景描述一、任务分析（二）任务布置张某按合同要求为陈鸿公司整理票据并批量制单处理，具体要求如下：对签收的应收账款票据进行检查、核对是否完整；对应收账款的票据进行汇总；对每张纸质票据通过扫描或拍照，将纸质票据转成电子影像文件；采集票据影像文件，自动识别票据并人工校验；使用批量制单功能自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。二、工作准备接收客户的应收账款合同及发票签收单

；扫描仪或手机一台（部）。操作准备生成凭证第二步，点击右上方“生成凭证”，选择“相同往来单位合并成一张凭证”或者其他选项，确认入账时间，点击确定，完成批量制单。批量制单流程：选择所需批制单第一步，登录到财天下，在全部菜单中选择“票据”项，点击“票据制单”，选择需要批制单的选项（可全选）。三、业务流程与操作工作领域二

中小微企业票据整理制单工作领域四工资及社保业务外包服务任务一工资单编制及发放工资的账务处理任务二“五险一金”业务办理任务三个人所得税申报任务一工资单编制及发放工资的账务处理B任务准备C任务实施D任务检查与评价A任务情境与分析E课后实操作业任务一工资单编制及发放工资的账务处理外包企业财务共享中心网上银行业务财务票据员核算岗审核管理岗网上银行企业职工薪酬政策企业职工薪酬数据数据传递工资发放确认接收文件采集职工薪金信息生成计提工资凭证生成计提五险一金

等凭证采集职工基本信息采集职工专项信息审核银行代发审核生成发放工资凭证发放工资银行凭证工资单编制及发放工资的账务处理一、任务情境与分析任务情境：北京陈鸿商贸有限责任公司为增值税一般纳税人，9月将其工资单编制及发放工资的账务处理业务外包给财税共享中心办理，双方签订了合同。该公司人力资源部提供了员工花名册、工资数据、考勤表、薪酬政策等工资计算所需材料。人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成任务分析：花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等二、任务准备1.获取企业的员工花名册、工资数据、考勤表、薪酬政策等工资计算所需材料；2.在“财天下”启用智能工资模块。三、任务实施人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等（1）人员信息（平台操作）（2）信息采集（平台操作）（3）专项信息采集（平台操作）注意事项：导入人员专项信息时，应先把所有人专项附加扣除信息表打包压缩，文件扩展名为：XX.zip（4）智能算税（平台操作）1导入成功提示窗口（4）智能算税（平台操作）2（5）个人所得税申报表查询（平台操作）（7）部门工作统计（平台操作）（8）五险一金设置（平台操作）1（8）五险一金设置（平台操作）2（9）科目设置（平台操作）科目设置要依据会计准则进行（10）凭证生成（平台操作）1（10）凭证生成（平台操作）2四、任务检查与评价任务一工资单编制及发放工资的账务处理工作任务评价表任务清单完成情况评价在智能化财务操作平台上完成对工资表的导入

在智能化财务操作平台根据工资表数据自动生成记账凭证

任务二五险一金业务办理

北京陈鸿有限责任公司将其“五险一金”业务外包给财税共享中心办理，双方签订了合同。财税共享中心李司根据合同为该公司办理社保业务处理。要求：进行社保业务网上办理操作，包括社保增员、社保减员和社保补缴。A任务情境与分析任务二五险一金业务办理1.五险一金范畴2.社保业务内容

企业开户、人员信息采集表、人员变动所涉及的增员及减员、人员信息变更、工商认定申报及保险报销等3.公司“五险一金”缴纳比例4.熟悉业务流程B任务准备任务二五险一金业务办理外包企业财务共享中心网上社保网上银行业务财务票据员核算岗审核管理岗社保平台银行委托扣缴社保协议书企业职工薪酬数据数据传递接收文件采集职工薪金数据自动计算五险一金个人社保申报办理企业社保开户审核五险一金的业务办理流程企业职工薪酬政策办理社保增员减员网上银行社保开户社保增员减员缴纳个人社保银行付款银行回单任务二五险一金业务办理C任务实施人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等任务三个人所得税申报

北京陈鸿有限责任公司将其“个人所得税申报”业务外包给财税共享中心办理，双方签订了合同。财税共享中心李司根据合同为该公司办理个人所得税申报业务。要求：在金税师就职员信息进行采集，在税务局个税系统进行个税申报。A任务情境与分析任务二五险一金业务办理1.个人所得税申报流程2.个税专项附加扣除相关内容3.个人所得税申报方式B任务准备任务三个人所得税申报外包企业财务共享中心网上社保网上银行职工个人票据员核算岗审核管理岗社保平台银行委托扣缴社保协议书企业职工薪酬数据传送文件接收文件自动计算税款编制个税纳税

申报表审核纳税申报表个人所得税申报的业务办理流程网上银行税款缴纳银行扣款缴税凭证业务财务采集职工基本信息采集职工专项信息采集职工薪金信息个人预填专项扣除缴款确认税款缴纳申报成功存入数字档案查询获取银行扣款回单任务三个人所得税申报C任务实施人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等智能财税基础业务上册

社会共享初级代理实务工作领域一中小微企业发票代理开具工作领域二中小微企业票据整理制单工作领域三中小微企业财税规范性审核工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域五一般纳税人税收申报目录

CONTENTS任务一：增值税纳税申报任务二：企业所得税纳税申报任务三：个人所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域目录学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务一

增值税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作流程导图结账生成报表检查税表检查减免政策点击“结账”按钮进入金税师界面，检查税表根据2019年第13号文检查减免政策纳税申报税表检查无误后，点击“申报”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）开具发票及记账1.税控器开具发票，系统记账从事多个行业的小规模纳税企业可以购买税控盘，自行开具增值税普通发票。记账时，根据销售的种类（销售货物或提供劳务）录入主营业务收入科目。注意，假如小规模纳税企业已销售商品为主营业务，在记账时还要选择标记有“开具”的科目。结账生成报表业务操作具体操作步骤如下：第一步，点击“纳税申报”按钮，进入金税师界面。第二步，确认申报日期无误后，点击《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作第三步，进入纳税申报表后可以看到本月该企业用税控器开具的增值税普通发票的金额已经显示在相应的栏次。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作2.税务局网站代开发票，系统记账小规模纳税企业自身无法用税控器开具增值税专用发票的，有时需要根据购买方的要求在税务局网站申请代开增值税专用发票。每季度申报增值税时，需要将这一部分代开的专用发票填写至相应的栏次。记账时，主营业务收入科目要选择带有“代开”标记的科目。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作具体操作步骤如下：第一步，点击“纳税申报”按钮，进入金税师界面。第二步，进入相应申报征期的增值税申报表，在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”一栏本期数中可以看到本月代开的增值税专用发票的总金额。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作（二）检查纳税申报表每月完成记账工作后，要在下一个月即征期内完成纳税申报的工作。在这之前应该将系统生成的报表进行检查。（三）税表检查1.税控器自开发票，增值税的检查利用税控盘，登陆开票软件，点击“报税处理”后选择“月度统计”即可检查。此时要注意，小规模纳税企业如果按季度申报增值税，所以月度统计要将本季度3个月的销售金额相加得出总数。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作“实际销售金额”3个月的合计与金税师中“税控器开具的普通不含增值税销售额”本期数合计一致时，检查完成。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作2.税务局代开发票增值税的检查使用一证通，登陆国家税务总局北京市电子税务局，查询季度代开的专票金额。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作3.结合政策，进行检查若小规模纳税企业合计月销售额未超过10万元（1个季度销售额未超过30万元的，代开发票金额除外），享受免征增值税。此时，纳税申报表中应该填写第四大项“免税销售额”。（四）增值税纳税申报税表检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。小规模纳税人申报增值税，需要注意两点：首先，数据有两个来源，申报时不可遗漏。一是企业用税控器自己开具发票的金额，二是在税务机关代开的发票金额。其次，要结合最新政策，检查本期是否符合免税条件，是否将金额填入正确的免税栏次。工作领域四小规模纳税人税收申报减免政策纳税申报任务二

企业所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》【财税〔2019〕13号】《中华人民共和国税收征收管理法》和《企业所得税优惠政策事项办理办法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握企业所得税和减免税款的计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确对小微企业的认定标准以及企业所得税相关税收优惠政策4.能根据上述法律法规的要求熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对企业所得税税表进行生成并核准企业所得税税表数据6.能准确得根据上述法律法规的要求在智能化税务操作平台上对相关计算相关减免税款进行正确的复核业务操作流程导图结账生成报表检查税表检查减免政策点击“结账”按钮进入金税师界面，检查税表根据2019年第13号文检查减免政策纳税申报税表检查无误后，点击“申报”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）月末结账，生成税表小规模纳税人每月做账完成后，点击结账按钮，自动完成结账，从而生成税表。结账生成报表工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（二）检查税表小规模纳税人按季度申报企业所得税，在每季度做账结束后，进入金税师页面，检查税表数据。点击《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，进入税表。根据财天下中该企业报表的数据，核对营业收入、营业成本、利润总额等数据。检查税表工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（三）检查减免政策根据2019年第13号文，核对企业的从业人数、资产规模、所得额等指标，判断是否能够享受税收优惠。预判年应纳税所得额≤100万按25%计入应纳税所得额按20%缴纳所得税实际税率：5%100万~300万按50%计入应纳税所得额按20%缴纳所得税实际税率：10%根据北京蕾光珠宝有限公司案例，该企业本季度销售额为291,262.14元，在预缴企业所得税时，根据2019年第13号文的规定，该企业年应纳税所得额在100万以下，可以享受税收减免政策。因此，第15栏“本期应补（退）税额”的金额＝291,262.14×5%=14563.11，则该税表正确。检查减免政策此处请注意，2023年-2024年对于小规模纳税人（100万-300万）政策发生了变化，减按25%计应纳税所得额。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（四）纳税申报税表检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。小规模纳税人申报企业所得税时需要注意，在每月预扣预缴时，要了解最新财税政策，检查减免税款是否正确。在年终汇算清缴时，要对需要调增和调减的项目进行纳税调整。纳税申报任务三

个人所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握个人所得税计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确个人所得税政策的相关规定并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间4.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对工资凭证进行录入并完成结账5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对计算扣除专项附加后的个人所得税费用进行正确的复核业务操作流程导图点击“工资管理”导入工资表①工资表导入系统，生成凭证登录国税总局，下载客户端进入客户端，点击新税制申报找到企业，添加人员点击报送，获得反馈下载专项扣除附加表完成综合所得年报完成申报表填写和附表填写完成报税②个人所得税申报工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）根据工资表倒入系统生成凭证根据客户提供的工资表（标准模板），导入财天下系统，生产凭证。第一步，点击“工资管理”。第二步，导入工资表。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（二）个人所得税申报1.登录国家税务总局北京电子税务局/xxmh/html/index.html，下载自然人税收管理系统扣缴客户端。2.进入客户瑞，点击2019年新税制申报。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作3.查询到相应企业，点击进入4．点击人员信息采集，添加人员工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作5.填加人员信息，保存。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作6.点击“报送”，然后点击“获得反馈”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作7.对专项附加信扣除信息进行采集。下载专项扣除附加表。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作8.填好专项扣除附加表点下载更新，点击“导出全部”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作9.点击“综合所得年报”，进入后点击“收入及减除填写”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作10.正常工资薪金所得，点击“导入”，导入数据有以下3种方式，（1）复制上月当期数据（不包含专项附加扣除数据，用户需手工补充），适合工资数和人员没有变更的情况。(2)标准导入，适合工资人员和工资变更较多，可以先导出模板,如下图，导出正常工资薪金所得表后，按要求填列好，再选标准模板导入，完成正常工资薪酬所得模填写。（3）生成零工资记录，用户手工修改。适合只有一人，或零申报工资的情况。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作11.输入完工资再点综合所得申报，点税款计算，输入申报密码申报，点击确认。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作12.点击“综合所得申报”，点击“附表填写”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作13.再点击“综合所得申报”，点击“申报表报送”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作14.查看申报成功，完成报税。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作15.如果有税费的，需要扣除个税。点击“税费缴纳”，“三方协议缴税”，然后银行扣款。扣款成功后，可以在综合所得申报那查询，显示申报成功，已扣款。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作16．如无三方协议，打印税票，到银行缴纳税款。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作任务一增值税纳税申报任务二

企业所得税纳税申报任务三

个人所得税纳税申报任务四房产税和土地使用税纳税申报工作领域五：一般纳税人税收申报工作领域目录学习目标任务一

增值税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报1.能熟练掌握《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握增值税计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求清楚识别一般纳税人的认定标准并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的期限界定4.能准确地根据上述法律法规在智能化财务操作平台上对增值税申报数据的正确性进行复核5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上生成增值税纳税申报表并对其正确性进行复核工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图记账生成税表开票检查税表申报一般纳税人增值税申报包括五个步骤：业务操作（一）开具销售发票包括开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。（二）编制记账凭证、记账第一步，统计、汇总整理销售发票。对开具的销售发票，按发票类别进行汇总，包括对增值税专用发票、普通发票所开具份数，销售金额，销项税额的汇总。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第二步，录入收入类账户。根据销售发票所反映的经济业务内容，正确选择所要登记的收入明细账，编制记账凭证。如下例：工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第三步，选择可以抵扣的进项发票进行认证抵扣。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第四步，根据进项发票来编写购进业务记账凭证。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作点击“纳税申报”，进入“金税师”，生成税表。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作第一步，确认申报日期。点击《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，进行填写。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作

第二步，填写报表。进入纳税申报表后可以看到，本月该企业开具的增值税发票的金额已经显示在相应的栏次。

工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作

本期销售情况明细表（附列资料一）和本期进项税额明细表（附列资料二）填写完毕后，数据会自动带到主表《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》里。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作（四）检查税表并报送。增值税纳税申报表填写完毕后，认真核对申报表上的数据和应交税费—应交增值税账户的销项、进项、进项税额转出等三级明细账。如果有特殊业务，比如可以享受到减免税收优惠政策的，则需要填写《增值税减免税优惠明细表》；有差额征收业务的纳税人需要填写《税额抵减情况表》（附列资料三）等。检查无误后点击申报，报送税表。工作领域五一般纳税人税收申报检查税表申报业务操作：案例操作模拟企业：北京xx商贸有限公司。所属行业：批发和零售业(一般纳税人)。主要经营：农产品的购进和销售。业务特点：农产品行业涉及无票收入，每月需合理计算无票收入的总额，进行报税。1.业务背景北京xx商贸有限公司每月从国内、国外购入水果，用于直接销售。其从国内购进农产品时，取得增值税专用发票的，其进项税额可以凭票抵扣增值税。如从农业生产者处购进农产品，开具农产品收购专用发票的或得到农产品销售发票的，其进项税额需要计算抵扣。2.账务处理工作领域五一般纳税人税收申报业务操作：案例操作（1）购进农产品的账务处理根据审核无误的购进发票，编制购进农产品的记账凭证。工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（2）购进其他商品的账务处理工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（3）根据库存商品表，计算无票收入首先，确定当月的增值税税负率。假定xx商贸公司当月税负率是0.51%，税负率的计算公式为：税负率=当期应纳增值税÷当期应税收入=（销项税额-进项税额）÷当期应税收入假定A商品无票收入为a，B商品无票收入为b，那么：销项税额合计=（a+b）×9%+已开票销项税额工作领域五一般纳税人税收申报业务操作3.纳税申报由于xx公司的业务涉及到农产品的购进和销售，所以在申报增值税时，购进农产品的进项税额需要填写《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》。该公司增值税纳税申报主表及附表填报见课本：工作领域五一般纳税人税收申报4.月末检查结账（1）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——进项税额1”的本期发生额应等于《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》中“当期允许抵扣农产品进项税额（元）”的合计金额。业务操作工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（2）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——销项税额”的本期发生额应等于《增值税申报表（附表一）》中“第10列销项税额”的合计金额。工作领域五一般纳税人税收申报业务操作4.月末检查结账（1）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——进项税额1”的本期发生额应等于《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》中“当期允许抵扣农产品进项税额（元）”的合计金额。工作领域五一般纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务二企业所得税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图生成税表季度结账检查税表企业所得税申报包括四个步骤：核对营业收入营业成本利润总额检查是否符合中小微企业所得税减免政策任务目录工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（一）季度末结账企业按季预交企业所得税，季末所有经济业务记账后，应将各损益类科目的金额转入“本年