2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点解析与习题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计重点难点解析与习题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题要求：请判断以下各题正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.内部控制的目标是保证企业财务报告的真实、公允，防止和发现舞弊行为。（）2.内部控制是指对企业经济活动的组织、领导、协调和控制。（）3.内部控制分为一般控制和应用控制两种类型。（）4.内部控制的有效性主要取决于控制环境。（）5.审计人员对内部控制进行评价时，应关注控制活动的执行情况。（）6.审计人员在进行风险评估时，应关注企业内部控制的设计和实施情况。（）7.审计人员对内部控制进行评价时，应关注内部控制对企业财务报告的影响。（）8.内部控制与审计之间存在一定的关联性。（）9.审计人员在进行内部控制测试时，应关注内部控制的设计和执行情况。（）10.内部控制的有效性取决于企业的管理水平。（）二、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.以下哪项不属于内部控制的目标？（）A.保证企业财务报告的真实、公允B.防止和发现舞弊行为C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全2.内部控制分为哪两类？（）A.一般控制和应用控制B.风险控制和管理控制C.设计控制和执行控制D.预防控制和纠正控制3.内部控制的设计和实施主要依赖于以下哪个方面？（）A.控制环境B.人力资源C.信息系统D.经营活动4.以下哪项不是内部控制的基本要素？（）A.控制目标B.控制活动C.控制措施D.控制责任5.审计人员在进行内部控制测试时，主要关注以下哪个方面？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通6.审计人员在进行内部控制评价时，应关注以下哪个方面？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动7.以下哪项不是审计人员对内部控制进行评价的方法？（）A.查看文件和记录B.访谈相关人员C.询问管理层D.进行现场观察8.审计人员在进行内部控制测试时，应关注以下哪个方面？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动9.以下哪项不是内部控制的主要目标？（）A.保证企业财务报告的真实、公允B.防止和发现舞弊行为C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全10.审计人员在进行内部控制测试时，应关注以下哪个方面？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动三、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.内部控制的目标包括哪些？（）A.保证企业财务报告的真实、公允B.防止和发现舞弊行为C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全2.内部控制的基本要素包括哪些？（）A.控制目标B.控制活动C.控制措施D.控制责任3.内部控制的设计和实施主要依赖于哪些方面？（）A.控制环境B.人力资源C.信息系统D.经营活动4.审计人员在进行内部控制测试时，应关注哪些方面？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监控活动5.审计人员对内部控制进行评价时，应关注哪些方面？（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通6.以下哪些是内部控制的主要目标？（）A.保证企业财务报告的真实、公允B.防止和发现舞弊行为C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全7.以下哪些是内部控制的基本要素？（）A.控制目标B.控制活动C.控制措施D.控制责任8.以下哪些是内部控制的设计和实施的主要依据？（）A.控制环境B.人力资源C.信息系统D.经营活动9.以下哪些是审计人员对内部控制进行评价的方法？（）A.查看文件和记录B.访谈相关人员C.询问管理层D.进行现场观察10.以下哪些是内部控制的主要目标？（）A.保证企业财务报告的真实、公允B.防止和发现舞弊行为C.提高企业经济效益D.保障企业资产安全四、简答题要求：请简要回答以下问题。1.简述内部控制的目标及其重要性。2.内部控制有哪些基本要素？请分别说明其含义。3.内部控制的设计和实施应遵循哪些原则？五、论述题要求：请结合实际案例，论述内部控制对企业风险管理的重要性。1.请结合实际案例，分析企业在内部控制方面存在的主要问题。六、案例分析题要求：根据以下案例，回答问题。某公司为了提高内部控制水平，决定对财务部门进行改革。改革内容包括：设立专门的内部控制部门，制定内部控制制度，对财务人员进行专业培训，加强财务部门的内部审计等。请分析该公司改革措施的有效性，并说明如何进一步完善内部控制。本次试卷答案如下：一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.内部控制的目标之一确实是保证企业财务报告的真实、公允，因此判断正确。2.内部控制确实是指对企业经济活动的组织、领导、协调和控制，因此判断正确。3.内部控制分为一般控制和应用控制两种类型，因此判断正确。4.内部控制的有效性确实主要取决于控制环境，因此判断正确。5.审计人员对内部控制进行评价时，确实应关注控制活动的执行情况，因此判断正确。6.审计人员在进行风险评估时，确实应关注企业内部控制的设计和实施情况，因此判断正确。7.审计人员对内部控制进行评价时，确实应关注内部控制对企业财务报告的影响，因此判断正确。8.内部控制与审计之间存在一定的关联性，因此判断正确。9.审计人员在进行内部控制测试时，确实应关注内部控制的设计和执行情况，因此判断正确。10.内部控制的有效性确实取决于企业的管理水平，因此判断正确。二、单项选择题1.C2.A3.A4.C5.C6.A7.D8.C9.D10.A解析思路：1.内部控制的目标不包括提高企业经济效益，因此选择C。2.内部控制分为一般控制和应用控制两种类型，因此选择A。3.内部控制的设计和实施主要依赖于控制环境，因此选择A。4.内部控制的基本要素不包括控制措施，因此选择C。5.审计人员在进行内部控制测试时，主要关注控制活动，因此选择C。6.审计人员对内部控制进行评价时，主要关注控制环境，因此选择A。7.审计人员对内部控制进行评价时，不会询问管理层，因此选择D。8.审计人员在进行内部控制测试时，主要关注控制活动，因此选择C。9.内部控制的主要目标不包括提高企业经济效益，因此选择D。10.审计人员在进行内部控制测试时，主要关注控制活动，因此选择A。三、多项选择题1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,D解析思路：1.内部控制的目标包括保证企业财务报告的真实、公允，防止和发现舞弊行为，以及保障企业资产安全，因此选择A,B,D。2.内部控制的基本要素包括控制目标、控制活动、控制措施和控制责任，因此选择A,B,C,D。3.内部控制的设计和实施主要依赖于控制环境、人力资源、信息系统和经营活动，因此选择A,B,C,D。4.审计人员在进行内部控制测试时，应关注控制环境、风险评估、控制活动和监控活动，因此选择A,B,C,D。5.审计人员对内部控制进行评价时，应关注控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，因此选择A,B,C,D。6.内部控制的主要目标包括保证企业财务报告的真实、公允，防止和发现舞弊行为，以及保障企业资产安全，因此选择A,B,D。7.内部控制的基本要素包括控制目标、控制活动、控制措施和控制责任，因此选择A,B,C,D。8.内部控制的设计和实施主要依赖于控制环境、人力资源、信息系统和经营活动，因此选择A,B,C,D。9.审计人员对内部控制进行评价时，不会询问管理层，因此选择A,B,C,D。10.内部控制的主要目标包括保证企业财务报告的真实、公允，防止和发现舞弊行为，以及保障企业资产安全，因此选择A,B,D。四、简答题1.内部控制的目标包括保证企业财务报告的真实、公允，防止和发现舞弊行为，提高经营效率和效果，以及确保企业资产安全。内部控制的重要性在于它能够帮助企业实现这些目标，降低风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。2.内部控制的基本要素包括：-控制目标：明确企业期望实现的目标，如财务报告的真实性、资产安全性等。-控制活动：为实现控制目标而采取的具体措施，如审批、授权、核对等。-控制措施：确保控制活动有效执行的规则和程序，如内部控制制度、操作流程等。-控制责任：明确各部门和人员在内部控制中的责任和义务。3.内部控制的设计和实施应遵循以下原则：-全面性：内部控制应覆盖企业所有经济活动，确保所有环节都得到有效控制。-相对性：内部控制应根据企业规模、行业特点和经营环境等因素进行调整。-动态性：内部控制应随着企业的发展和市场环境的变化而不断优化和改进。-有效性：内部控制应能够有效地识别、评估和应对风险，确保企业目标的实现。五、论述题内部控制对企业风险管理的重要性体现在以下几个方面：1.内部控制有助于识别和评估企业面临的风险，为企业制定风险管理策略提供依据。2.内部控制能够确保企业各项业务活动的合规性，降低违规操作带来的风险。3.内部控制有助于提高企业运营效率，降低运营成本，增强企业的竞争力。4.内部控制能够及时发现和纠正内部控制缺陷，防止风险转化为实际损失。5.内部控制有助于提高企业透明度，增强投资者和利益相关者的信心。结合实际案例，如某企业在内部控制方面存在的主要问题可能是：1.控制环境薄弱，管理层对内部控制重视程度不够。2.控制活动不完善，缺乏有效的审批、授权和核对程序。3.控制措施不健全，内部控制制度不完善。4.控制责任不明确，各部门和人员之间的责任划分不清。六、案例分析题该公司改革措施的有效性分析：1.设立专门的内部控制部门：有助于提高内部控制的专业性和独立性，增强内部控制的有效性。2.制定内部控制制度：有助于规范企业各项业务活动，降低风险。3.对财务人员进行专业培训：有助于提高财务人员的专业