年定报服务业非企业政府会计制度

2024年统计年定报

统计报表制度培训课件

2024年12月服务业非企业财务

主要内容年报BJF103-2：《财务状况（事业、民间非营利组织法人单位填报）》月报X583:《部分行业事业单位基本情况》X584:《部分行业事业单位主要经济指标》

主要内容一、报表主要变化二、填报口径、依据、上报范围及时间三、表式、指标解释及审核关系四、注意事项一、报表主要变化(年报是与2022年年报BJF103-2表相比)年报:

删除指标:平均用工人数

单位建筑面积

指标变化二、填报口径、依据、上报范围及上报时间按照权责发生制来填报；主要依据政府财务报告或会计账簿。填报口径、依据统计范围辖区内执行政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的规模以上服务业法人单位。年报表统计范围报送时间及方式单位区县BJF103-2表

辖区内执行政府会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度的规模以上服务业法人单位2025年3月10日24时前网上填报2025年3月25日18时前完成数据验收月报表统计范围报送时间及方式单位区县国家范围辖区内不执行企业会计制度，且年总收入在1000万元及以上的教育行业、社会工作行业事业单位;以及辖区内不执行企业会计制度，且年总收入在2000万元及以上的卫生行业事业单位。月后20日18时前网上填报（1月免报）月后22日24时前完成数据验收北京范围不执行企业会计制度，且年总收入在1000万元及以上的服务业事业单位、民间非营利组织法人单位（不含教育、卫生和社会工作事业法人单位、公共管理、社会保障和社会组织行业）。三、表式、指标解释及审核关系

（一）表式

（二）指标解释

1、年末资产负债部分

本部分数据主要取自“资产负债表”

注意：各指标填报应以会计账和政府财务报告数据为准。

根据“资产负债表”中资产有关项目的年末数填报。资产总计可以小于固定资产原价。根据“资产负债表”中存货有关项目的年末数填报。其中：“年初存货”根据“资产负债表”中存货有关项目的年初数填报。指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。根据“资产负债表”中固定资产有关项目的年末数填报。应填原价，不是净值根据“固定资产原价”科目计算填报。办公电脑要计算在内。指单位已经发生必要支出,但尚未交付使用的建设工程。根据“资产负债表”中“在建工程”项期末余额数填列。指单位所承担的能以货币计量，需要以资产等偿还的债务。根据“资产负债表”中负债合计有关项目的年末数填报。可以为负，事业单位多发生应交税金或其他应付款为负值的时候。2、收入和费用部分

本部分数据主要取自“收入费用表”注意：各指标填报应以会计账和政府财务报告数据为准。

2、收入和费用部分指单位本会计期间取得的全部收入。事业单位根据“收入费用表”中对应项目填报。民间非营利组织，根据会计“业务活动表”中“收入合计”项目填报。收入合计可能发生错误漏填其他收入等，不仅仅是财政拨款收入、事业收入、经营收入2、收入和费用部分指单位本期从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。根据“收入费用表”中对应项目填报。

收入费用表2、收入和费用部分指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。根据“收入费用表”中对应项目填报。

收入费用表2、收入和费用部分指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据“收入费用表”中对应项目填报。事业单位此项收入占比不应过大，大多是租金等收入。

收入费用表2、收入和费用部分指单位本会计期间全部费用。事业单位根据“收入费用表”中对应项目填报。民间非营利组织根据“业务活动表”中对应项目填报。审核时重点关注与1-12月定报比较，与2023年年报比较，波动过大需要进一步核实。2、收入和费用部分指单位支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。根据政府部门财务报告“收入费用表”中对应项目填报。

收入费用表2、收入和费用部分指单位购买商品和服务的费用。具体包括办公费、印刷费、咨询费等。根据政府部门财务报告“收入费用表”中对应项目填报。

收入费用表2、收入和费用部分根据会计账簿中各项费用下的相关明细科目对应项汇总填列。2、收入和费用部分不包括所得税、增值税。根据会计账簿中各项相关明细科目对应项汇总填列。包括城市维护建设税、教育附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。2、收入和费用部分指政府用于对个人和家庭的补助支出。根据政府部门财务报告“收入费用表”中对应项目填报。

收入费用表2、收入和费用部分根据会计账簿中各项费用下的相关明细科目对应项汇总填列。2、收入和费用部分根据“收入费用表”中对应项目填报。

收入费用表3、其他资料指单位经营业务期间发生的各项利息收入。财政拨款上缴财政等一般也产生利息，因为上报的是累计发生额不是余额。指单位经营业务期间发生的短期借款利息、长期借款利息等各项利息支出。填报中易错点：1.权责发生制对应的政府会计账不是预算会计账；2.固定资产原价应填原价，不是净值;3.机器设备中包括办公电脑;4.收入合计可能漏填其他收入;5.税金及附加费用不包括所得税、增值税;6.利息收入应填发生额,不是余额;

企业化管理事业单位

填报指标对照表

（依据北京市财政局《政府部门财务报告培训资料》中会计科目与报表项目对照表设置，仅供参考。）企业化管理事业单位

填报指标对照（1）指标名称代码对应指标备注一、年末资产负债———

长期投资04长期债权投资+长期股权投资

固定资产原价209固定资产

在建工程212在建工程企业化管理事业单位

填报指标对照（2）指标名称代码对应指标备注二、收入和费用———

本年收入合计BJ114所有收入之和

其中：财政拨款收入BJ115营业外收入（来自同级财政拨款）

事业收入BJ116—

经营收入BJ117主营业务收入+其他业务收入

企业化管理事业单位

填报指标对照（3）指标名称代码对应指标

本年费用合计BJ119所有费用之和工资福利费用BJ120—

商品和服务费用BJ121—对个人和家庭的补助BJ125—

经营费用BJ132营业成本+营业税金及附加+销售费用民间非营利组织填报指标对照表（依据北京市财政局《政府部门财务报告培训资料》中会计科目与报表项目对照表设置，仅供参考。）执行民间非营利组织会计制度单位

填报指标对照（1）指标名称代码对应指标备注一、年末资产负债———

长期投资04长期债权投资+长期股权投资

固定资产原价209固定资产

在建工程212在建工程执行民间非营利组织会计制度单位

填报指标对照（2）指标名称代码对应指标备注二、收入和费用—————本年收入合计BJ114所有收入之和其中：财政拨款收入BJ115政府补助收入（同级财政拨款）

事业收入BJ116会费收入+提供服务收入

经营收入BJ117商品销售收入执行民间非营利组织会计制度单位

填报指标对照（3）指标名称代码对应指标备注本年费用合计BJ119费用合计其中：工资福利费用BJ120业务活动成本和管理费用(工资福利支出)

商品和服务费用BJ121

业务活动成本和管理费用(商品和服务支出)对个人和家庭的补助BJ125业务活动成本和管理费用(对个人和家庭的补助)

经营费用BJ132——

（三）审核关系审核规则

财务状况（BJF103-2表）

1.主要指标应大于0；

2.部分指标应大于等于其中项之和；

3.本年收入合计、本年费用合计其中项之和占比不应小于50%；

4.经营收入、经营费用之间关联审核；5.平均工资福利费用过高或过低。（待定）

6.主要指标与1-12月定报相比增减变动过大；7.主要指标与2023年年报相比增减变动过大。

月报（1）辖区内不执行企业会计制度,且年总收入合计1000万元及以上的服务业事业单位、民间非营利组织法人单位,包括:交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，文化、体育和娱乐业,以及社会工作、物业管理、房地产中介服务、房地产租赁经营和其他房地产业；（2）辖区内不执行企业会计制度且年总收入合计2000万元及以上的卫生行业事业单位、民间非营利组织法人单位。调查范围1、X583《部分行业事业单位基本情况》

2、X584《部分行业事业单位主要经济指标》

X583表首次填报由调查单位填报，此后平台统一导入，调查单位免报.两表均为月报，1月免报。（全部单位）

月报:

X584：删除指标:期末用工人数

指标变化部分行业事业单位基本情况

本部分数据主要取自“资产负债表”

注意：大多数据可以依据财务报表直接取数，各指标填报应以会计账数据为准。指单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、改革性补贴、社会保险费、住房公积金等。根据会计相关科目本年贷方累计发生额分析填报。1、贷方累计发生额等于指标解释各项之和可直接填报；2、贷方累计发生额不等于指标解释各项之和，建议单位应按指标解释从会计科目中选取各项数据加总填报；保证数据不重不漏

待定本部分数据主要取自“收入费用表”

或“业务活动表”待定原则：谁用工谁统计，不包括服务外包保安保洁1.主要指标应大于0；

2.部分指标应大于等于其中项之和；

3.收入合计、费用合计其中项之和占比不应小于50%；

4.经营收入、经营费用之间相关审核5.平均工资过高或过低；

6.主要指标大于等于上期累计数；

7.主要指标与上年同期、上个报告期相比增减变动过大。

审核规则数据质量核查错误情况列举1.收入合计漏填，该单位收入合计除财政拨款、事业收入外，还有利息收入、租金收入、其他收入，仅将财政拨款、事业收入、经营收入之和填入收入合计。2.无法提供统计报表填