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文档简介

内控风险岗面试题及答案姓名:____________________

一、选择题(每题2分,共10分)

1.内部控制是指:

A.公司内部的一种管理方式

B.公司对外的一种宣传手段

C.公司对内的监督体系

D.公司对外的一种法律责任

2.内部控制的目的是:

A.提高公司的经济效益

B.保证公司资产的安全

C.提高公司的竞争力

D.以上都是

3.内部控制的基本要素包括:

A.制度、程序、控制措施

B.制度、人员、环境

C.制度、技术、流程

D.制度、责任、监督

4.内部控制的主要内容包括:

A.财务控制、业务控制、人员控制

B.财务控制、运营控制、合规控制

C.财务控制、风险管理、合规控制

D.财务控制、运营控制、合规控制

5.内部控制的有效性取决于:

A.内部控制制度是否完善

B.内部控制措施是否得到执行

C.内部控制效果是否达到预期

D.以上都是

二、简答题(每题5分,共15分)

1.简述内部控制的定义和作用。

2.简述内部控制的基本要素。

3.简述内部控制的主要内容包括哪些方面。

三、论述题(10分)

论述内部控制对企业风险管理的重要性。

四、案例分析题(每题10分,共10分)

案例分析:

某公司财务部主管张某在审查财务报表时,发现公司应收账款余额较高,且账龄较长。张某向总经理提出审计建议,但总经理以审计成本过高为由拒绝。随后,张某在没有充分证据的情况下,要求财务人员修改财务报表,以降低应收账款余额。请分析以下问题:

1.张某的行为违反了哪些内部控制原则?

2.该公司应如何加强内部控制,防止类似事件再次发生?

五、论述题(15分)

论述内部控制与企业合规管理的关系,并结合实际案例进行分析。

六、综合题(20分)

1.根据以下情景,设计一套内部控制制度:

情景:某公司为提高销售业绩,决定对销售人员实施提成制度。提成比例为销售额的5%,但提成上限为每月2万元。

请设计以下内容:

(1)提成制度的具体规定;

(2)销售人员的考核标准;

(3)提成资金的拨付程序;

(4)对提成制度的监督措施。

试卷答案如下:

一、选择题答案及解析思路:

1.A.公司内部的一种管理方式

解析思路:内部控制是公司内部的管理活动,旨在提高效率和降低风险。

2.D.以上都是

解析思路:内部控制的目的是多方面的,包括提高经济效益、保证资产安全、提高竞争力等。

3.A.制度、程序、控制措施

解析思路:内部控制的基本要素包括内部控制制度、执行程序和控制措施。

4.B.财务控制、运营控制、合规控制

解析思路:内部控制的主要内容涉及财务、运营和合规等方面,确保公司活动合法、合规。

5.D.以上都是

解析思路:内部控制的有效性取决于多个因素,包括制度完善性、措施执行力以及效果的预期达成。

二、简答题答案及解析思路:

1.内部控制是公司为保护资产、确保财务报告的准确性、提高运营效率、促进遵守法规和内部政策而采取的一系列政策和措施。

解析思路:简述内部控制的定义,强调其目的和作用。

2.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

解析思路:列举内部控制的基本要素,解释每个要素的含义和作用。

3.内部控制的主要内容包括财务控制、运营控制、合规控制、人力资源管理和风险管理。

解析思路:列举内部控制的主要内容,说明每项内容的具体涉及范围。

三、论述题答案及解析思路:

内部控制对企业风险管理的重要性在于:

1.内部控制有助于识别和评估风险,从而制定有效的风险管理策略。

2.内部控制可以确保风险管理措施得到执行,降低风险发生的可能性和影响。

3.内部控制有助于提高企业的合规性,减少因违规行为带来的法律和财务风险。

4.内部控制可以增强企业的透明度和可信度,提升投资者和合作伙伴的信心。

解析思路:从风险管理、合规性、透明度和信任等方面论述内部控制的重要性。

四、案例分析题答案及解析思路:

1.张某的行为违反了独立性原则、客观性原则和职责分离原则。

解析思路:分析张某的行为违反了内部控制原则,包括独立性、客观性和职责分离。

2.该公司应加强以下内部控制:

(1)加强内部审计和监督,确保财务报表的准确性。

(2)建立风险管理体系,识别和评估财务风险。

(3)完善内部控制制度,明确职责和权限。

(4)加强员工培训,提高员工的合规意识。

解析思路:提出加强内部控制的措施,确保类似事件不再发生。

五、论述题答案及解析思路:

内部控制与企业合规管理的关系在于:

1.内部控制是合规管理的基础,确保企业活动符合法律法规和内部政策。

2.内部控制有助于识别和评估合规风险,制定有效的合规策略。

3.内部控制可以促进企业文化的形成,强化员工的合规意识。

4.内部控制有助于提高企业的合规性和市场竞争力。

解析思路:论述内部控制与合规管理的关系,强调两者相互依存和相互促进。

六、综合题答案及解析思路:

1.提成制度的具体规定:

(1)提成比例为销售额的5%,但提成上限为每月2万元。

(2)提成发放时间为每月底。

解析思路:明确提成制度的具体规定,包括比例、上限和发放时间。

2.销售人员的考核标准:

(1)销售额完成率;

(2)客户满意度;

(3)销售回款率。

解析思路:设定销售人员的考核标准,包括销售额、客户满意度和回款率。

3.提成资金的拨付程序:

(1)销售人员在每月底提交销售报表;

(2)财务部门审核销售报表;

(3)财务部门计算提成金额;

(4)财务部门将提成金额拨付至销售人员账户。

解析思路:描述提成资金的拨付程序,包括报表提交、审核

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