2025年资源税考试题及答案

资源税考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于资源税征收范围的是：

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.气候资源

2.资源税的税率形式有：

A.固定税率

B.比例税率

C.累进税率

D.以上都是

3.资源税的计税依据是：

A.资源销售价格

B.资源生产成本

C.资源生产数量

D.资源开采成本

4.下列哪项不属于资源税的优惠政策：

A.新建矿山企业税收优惠

B.对环保型企业税收优惠

C.对贫困地区税收优惠

D.对出口资源产品税收优惠

5.资源税的征收对象是：

A.资源生产者

B.资源使用者

C.资源所有者

D.资源销售者

6.资源税的征收范围包括：

A.国有资源

B.非国有资源

C.外来资源

D.以上都是

7.下列关于资源税的说法正确的是：

A.资源税是对资源生产者征收的一种税收

B.资源税是对资源销售者征收的一种税收

C.资源税是对资源使用者征收的一种税收

D.资源税是对资源所有者征收的一种税收

8.资源税的征收期限是：

A.每年

B.每季度

C.每月

D.随时

9.资源税的征收方式有：

A.自核自缴

B.申报缴纳

C.指定缴纳

D.以上都是

10.下列关于资源税征收管理的说法正确的是：

A.资源税由地方税务机关征收

B.资源税由中央税务机关征收

C.资源税由海关征收

D.资源税由税务机关和海关共同征收

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.资源税的征收对象包括：

A.资源生产者

B.资源使用者

C.资源所有者

D.资源销售者

2.资源税的优惠政策包括：

A.新建矿山企业税收优惠

B.对环保型企业税收优惠

C.对贫困地区税收优惠

D.对出口资源产品税收优惠

3.资源税的征收范围包括：

A.国有资源

B.非国有资源

C.外来资源

D.个人资源

4.资源税的计税依据包括：

A.资源销售价格

B.资源生产成本

C.资源生产数量

D.资源开采成本

5.资源税的征收方式包括：

A.自核自缴

B.申报缴纳

C.指定缴纳

D.税务机关代缴

6.资源税的征收期限包括：

A.每年

B.每季度

C.每月

D.随时

7.资源税的征收税率形式包括：

A.固定税率

B.比例税率

C.累进税率

D.跨度税率

8.资源税的征收管理包括：

A.资源税由地方税务机关征收

B.资源税由中央税务机关征收

C.资源税由海关征收

D.资源税由税务机关和海关共同征收

9.资源税的征收目的是：

A.调整资源收益分配

B.促进资源节约和合理利用

C.保障国家财政收入

D.维护资源市场秩序

10.资源税的特点包括：

A.税基广阔

B.税率灵活

C.征收管理严格

D.具有调节作用

四、判断题（每题2分，共20分）

1.资源税是对资源开采和使用过程中产生的收益征税。（）

2.资源税的税率是固定的，不会随着资源价格的变化而调整。（）

3.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）

4.资源税的优惠政策只适用于国有企业。（）

5.资源税的征收管理由地方税务机关负责。（）

6.资源税的计税依据是资源销售价格或者生产成本，两者可以任选其一。（）

7.资源税的征收方式包括自核自缴、申报缴纳和指定缴纳。（）

8.资源税的征收期限可以根据资源税种的不同而有所区别。（）

9.资源税的征收有利于保护生态环境和促进可持续发展。（）

10.资源税的征收可以增加地方财政收入，提高地方政府的公共服务能力。（）

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述资源税的基本特征。

2.简述资源税的征收原则。

3.简述资源税的征收范围。

4.简述资源税的计税依据。

5.简述资源税的征收管理。

六、论述题（10分）

论述资源税在促进资源节约和合理利用中的作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题答案及解析思路：

1.B

解析思路：气候资源不属于资源税的征收范围，其他选项均为资源税征收的对象。

2.D

解析思路：资源税的税率形式包括固定税率、比例税率和累进税率，故选D。

3.C

解析思路：资源税的计税依据是资源生产数量，即按照资源的实际产量来计算税额。

4.D

解析思路：资源税的优惠政策不针对出口资源产品，其他选项均为资源税的优惠政策。

5.A

解析思路：资源税的征收对象是资源生产者，即直接从事资源开采的企业或个人。

6.D

解析思路：资源税的征收范围包括国有资源、非国有资源和外来资源。

7.A

解析思路：资源税是对资源生产者征收的一种税收，因为资源生产者直接从资源开采中获取收益。

8.A

解析思路：资源税的征收期限为每年，根据年度资源税申报规定执行。

9.D

解析思路：资源税的征收方式包括自核自缴、申报缴纳和指定缴纳，税务机关代缴不属于正式的征收方式。

10.A

解析思路：资源税由地方税务机关征收，因为资源税属于地方税种。

二、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收对象包括资源生产者、使用者、所有者和销售者。

2.A,B,C,D

解析思路：资源税的优惠政策包括新建矿山企业、环保型企业、贫困地区和出口资源产品。

3.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收范围包括国有资源、非国有资源、外来资源和个人资源。

4.A,B,C,D

解析思路：资源税的计税依据包括资源销售价格、生产成本、生产数量和开采成本。

5.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收方式包括自核自缴、申报缴纳、指定缴纳和税务机关代缴。

6.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收期限包括每年、每季度、每月和随时。

7.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收税率形式包括固定税率、比例税率、累进税率和跨度税率。

8.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收管理包括地方税务机关、中央税务机关、海关和税务机关与海关的共同征收。

9.A,B,C,D

解析思路：资源税的征收目的包括调整资源收益分配、促进资源节约和合理利用、保障国家财政收入和维护资源市场秩序。

10.A,B,C,D

解析思路：资源税的特点包括税基广阔、税率灵活、征收管理严格和具有调节作用。

四、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：资源税是对资源开采和使用过程中产生的收益征税，不仅限于开采过程。

2.×

解析思路：资源税的税率会根据资源价格的变化而调整，以保持税负的合理性。

3.×

解析思路：资源税的征收范围包括矿产资源、森林资源、水资源等多种自然资源。

4.×

解析思路：资源税的优惠政策适用于所有符合条件的企业，不仅限于国有企业。

5.√

解析思路：资源税的征收管理由地方税务机关负责，这是资源税的征收原则之一。

6.×

解析思路：资源税的计税依据是资源销售价格或者生产成本，两者不能任选其一，必须选择其中一个作为计税依据。

7.√

解析思路：资源税的征收方式包括自核自缴、申报缴纳和指定缴纳，这是资源税的征收方式之一。

8.√

解析思路：资源税的征收期限可以根据资源税种的不同而有所区别，这是资源税的征收原则之一。

9.√

解析思路：资源税的征收有利于保护生态环境和促进可持续发展，这是资源税的重要作用之一。

10.√

解析思路：资源税的征收可以增加地方财政收入，提高地方政府的公共服务能力，这是资源税的社会效益之一。

五、简答题答案及解析思路：

1.资源税的基本特征包括：征税对象为自然资源；税基广阔，涉及多种资源；税率灵活，可根据资源价格和市场情况调整；征收管理严格，有专门的征收机构和程序。

2.资源税的征收原则包括：公平原则，即资源税的征收要公平合理；效益原则，即资源税的征收要有利于资源节约和合理利用；法治原则，即资源税的征收要依法进行。

3.资源税的征收范围包括：矿产资源、森林资源、水资源、土地资源等多种自然资源。

4.资源税的计税依据包括：资源销售价格、生产成本、生产数量和开采成本。

5.资源税的征收管理包括：税务机关的征收职责、征收程序、征收方式、征收期限、征收监督和征收处罚等。

六、论述题答案及解析思路：

资源税在促进资源节约和合理利用中的作用主要体现在以下几个方面：

1.通过对资源开采和使用过程中的收益征税，可以引导