税务局面试题及答案

税务局面试题及答案姓名：____________________

一、单选题（每题2分，共10分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，享受的税收优惠政策是：

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.减免企业所得税

D.免征个人所得税

3.纳税人申报增值税时，应按照下列哪项规定计算应纳税额？

A.销售额减去进项税额

B.销售额减去成本

C.销售额减去利润

D.销售额减去费用

4.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.加密发票

C.增值税专用发票

D.普通收据

5.纳税人发生应税行为，应当在发生应税行为之日起多少日内申报纳税？

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.1个月内

二、多选题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

2.下列哪些行为属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.增值税专用发票的作用包括：

A.作为购货方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方开具发票的依据

C.作为纳税申报的依据

D.作为税收征管的依据

4.纳税人申报增值税时，应提交以下哪些资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.进项税额抵扣凭证

D.纳税人身份证明

5.下列哪些情况下，纳税人可以申请延期申报？

A.纳税人因特殊情况不能按期申报

B.纳税人申报资料不齐全

C.纳税人申报错误

D.税务机关要求延期申报

四、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是所有增值税纳税人都必须使用的发票。（）

2.纳税人取得增值税专用发票后，应及时认证，逾期认证的进项税额不得抵扣。（）

3.纳税人购买固定资产时支付的增值税可以计入固定资产的成本。（）

4.增值税小规模纳税人在一定条件下可以申请转为一般纳税人。（）

5.纳税人出口货物，如发生退关、退货等情况，应退还已缴纳的出口增值税。（）

6.纳税人发生非正常损失的外购货物，其进项税额可以抵扣。（）

7.纳税人委托加工的应税货物，加工费不计入增值税的销售额。（）

8.纳税人销售自行开发的软件产品，应按照销售额的6%计算缴纳增值税。（）

9.纳税人销售不动产时，应按照不动产的计税价值缴纳增值税。（）

10.纳税人发生的营业外支出，不得抵扣增值税。（）

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别。

3.简述增值税的纳税期限是如何规定的。

4.简述增值税的征税范围。

5.简述增值税专用发票的认证流程。

六、案例分析题（每题10分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售额为100万元，进项税额为15万元。该企业本月发生的下列费用中，哪些可以抵扣进项税额？请说明理由。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买小汽车支付的增值税

C.支付的运输费用

D.支付的办公费用

请根据增值税政策，判断哪些费用可以抵扣进项税额，并计算可以抵扣的进项税额。

试卷答案如下：

一、单选题

1.C.销售不动产

解析思路：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.A.免征增值税

解析思路：根据我国现行税法规定，销售自行开发的软件产品免征增值税。

3.A.销售额减去进项税额

解析思路：增值税的计算公式为应纳税额=销售额×税率-进项税额，因此应纳税额的计算需要减去进项税额。

4.C.增值税专用发票

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间进行进项税额抵扣的凭证，与普通发票和收据不同。

5.C.15日内

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人应当在发生应税行为之日起15日内申报纳税。

二、多选题

1.A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户和外国企业也可能成为增值税的纳税人。

2.A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、销售不动产等。

3.A.作为购货方抵扣进项税额的凭证

B.作为销售方开具发票的依据

C.作为纳税申报的依据

D.作为税收征管的依据

解析思路：增值税专用发票具有多方面的作用，包括作为购货方抵扣进项税额的凭证、作为销售方开具发票的依据、作为纳税申报的依据、作为税收征管的依据等。

4.A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.进项税额抵扣凭证

D.纳税人身份证明

解析思路：纳税人申报增值税时，需要提交增值税纳税申报表、增值税专用发票、进项税额抵扣凭证、纳税人身份证明等资料。

5.A.纳税人因特殊情况不能按期申报

B.纳税人申报资料不齐全

C.纳税人申报错误

D.税务机关要求延期申报

解析思路：在特定情况下，纳税人可以申请延期申报，包括因特殊情况不能按期申报、申报资料不齐全、申报错误等。

四、判断题

1.×

解析思路：增值税专用发票并非所有增值税纳税人都必须使用，小规模纳税人可以使用普通发票。

2.√

解析思路：纳税人取得增值税专用发票后，应在规定时间内认证，逾期认证的进项税额不得抵扣。

3.√

解析思路：根据税法规定，购买固定资产时支付的增值税可以计入固定资产的成本。

4.√

解析思路：小规模纳税人在符合条件的情况下，可以申请转为一般纳税人。

5.√

解析思路：纳税人出口货物发生退关、退货等情况，应退还已缴纳的出口增值税。

6.×

解析思路：非正常损失的外购货物，其进项税额不得抵扣。

7.×

解析思路：委托加工的应税货物，加工费应计入增值税的销售额。

8.×

解析思路：销售自行开发的软件产品，应按照销售额的6%计算缴纳增值税。

9.×

解析思路：销售不动产时，应按照不动产的计税价值缴纳增值税。

10.√

解析思路：纳税人的营业外支出不得抵扣增值税。

五、简答题

1.增值税专用发票的作用包括：

-作为购货方抵扣进项税额的凭证；

-作为销售方开具发票的依据；

-作为纳税申报的依据；

-作为税收征管的依据。

2.增值税小规模纳税人与一般纳税人的区别：

-纳税人身份不同：小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人；

-税率不同：小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法；

-抵扣进项税额不同：小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税额；

-申报方式不同：小规模纳税人实行简易申报，一般纳税人实行明细申报。

3.增值税的纳税期限是如何规定的：

-按月申报：纳税人在发生应税行为后，应于次月15日内申报纳税；

-按季申报：纳税人在发生应税行为后，应于季度终了后15日内申报纳税；

-按年申报：纳税人在发生应税行为后，应于年度终了后15日内申报纳税。

4.增值税的征税范围：

-销售货物；

-提供加工、修理修配劳务；

-出口货物；

-销售不动产；

-提供应税服务。

5.增值税专用发票的认证流程：

-纳税人取得增值税专用发票后，应在规定时间内进行认证；

-纳税人登录增值税发票管理系统，输入发票信息进行认证；

-系统自动比对发票信息，验证发票真伪；

-认证通