2024年年报和2025年定报填写操作手册

2024年企业研发活动统计制度名称报表名称表号归属制度企业(单位)研发活动统计报表制度企业研究开发项目情况107-1企业一套表统计调查制度企业研究开发活动及相关情况107-2重点企业研发活动季度专项调查方案重点企业研究开发项目情况Ⅶ563重点企业研究开发活动及相关情况Ⅶ564研发统计报表制度年报季报目录

一、报表修订说明二、统计表式三、填报依据四、重点指标一、报表修订说明1.

填报原则2.新增指标3.

指标内涵修订

1.填报原则

法人在地统计原则即：企业填报的范围仅限法人和本法人下属产业活动单位的相关数据，不包括企业下属各类法人单位数据（汽车整车制造行业产业活动单位视同法人单位填报）。真实研发原则。账账相符、账表相符、账实相符。账账不符：大部分问题企业自行归集的辅助账与财务软件中的原始数据不一致，辅助账数据虚高，拼凑和作假嫌疑明显。账表不符：多数核查企业会计账未单独设置研发科目，企业仅根据自行归集且非税务认定的辅助账填表，缺少填报依据。账实不符：辅助账与实际活动相去甚远，企业根本不具备开展研发的条件，涉嫌无中生有。2.新增指标

“企业研发准备金”指标解释为“指报告期内企业为保障研发项目的资金需要，在开展研发活动前或研发过程中提前储备的专门用于研发项目、单独核算的资金。”

“企业研发准备金”党的二十届三中全会提出，强化企业科技创新主体地位，建立培育壮大科技领军企业机制，加强企业主导的产学研深度融合，建立企业研发准备金制度，支持企业主动牵头或参与国家科技攻关任务。核心在于“预备”与“专款专用”研发准备金制度是指规范企业研发准备金的计提、分配、使用、管理、核算、信息披露等事项的管理措施。这一制度的核心在于“预备”与“专款专用”，确保企业在面对研发周期长、风险高、投入大的项目时，能够有稳定的资金来源，避免因资金短缺而中断研发进程。2.新增指标3.指标内涵修订

“新产品销售收入”指标解释增加对新产品的定义，增加内容为“新产品是指企业采用新技术原理、新设计构思研制的全新产品，或是在已有产品的基础上，对结构、材料、工艺、性能等方面有较大改进，较原产品有突破性变革，显著提升产品性能的产品。新产品既包括政府有关部门认定并在有效期内的新产品，也包括企业自行研制开发，未经政府部门认定，从投产之日起2年之内的新产品。”二、统计表式1.

研发统计指标体系2.企业研究开发项目情况（107-1）3.企业研究开发活动及相关情况（107-2）1.研发统计指标体系研发统计指标体系研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术引进改造研发统计调查表式研究开发活动表（107-2）研究开发项目表（107-1）《会计账》等财务资料《立项书》等项目资料填报依据统计报表统计台账原始凭证1.研发统计指标体系2.企业研究开发项目情况序号项目名称项目来源项目开展形式项目当年成果形式

项目技术经济目标项目起始日期项目完成日期跨年项目当年所处主要进展阶段

项目研究开发人员（人）

项目人员实际工作时间（人月）

项目经费支出（千元）

其中：政府资金

其中：用于科学原理的探索发现*

其中：企业自主开展*委托外单位开展*甲乙0102030405060708091011121314

项目属性指标，按照相关统计分类填写项目定量指标二维不定长表，有多少项目填多少行项目表设计结构：项目是在通过一定方式在一定时间、一定预算内要达到一定预期目的。结构指标方式项目来源、项目开展形式时间项目起始时间、项目结束时间、跨年项目当年所处主要进展阶段预算项目研究开发人员、项目人员实际工作时间、项目经费支出、政府资金等……目的项目当年成果形式、项目技术经济目标3.企业研究开发活动及相关情况指标名称计量单位代码本年甲乙丙1一、研究开发人员情况———

研究开发人员合计人01

其中：管理和服务人员人02

其中：女性人03

其中：全职人员人04

其中：本科毕业及以上人员人05

其中：外聘人员人06二、研究开发费用情况———

研究开发费用合计千元07

人员人工费用千元08

直接投入费用千元09

折旧费用与长期待摊费用千元10

无形资产摊销费用千元11

设计费用千元12

装备调试费用与试验费用千元13

委托外部研究开发费用千元14

委托境内研究机构千元15

委托境内高等学校千元16

委托境内企业千元17

委托境外机构

千元18

其他费用千元19三、研究开发资产情况———

当年形成用于研究开发的固定资产千元20

其中：仪器和设备千元21研发统计指标体系研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术引进改造研发统计指标体系研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术引进改造指标名称计量单位代码本年甲乙丙1六、企业办研究开发机构（境内）情况———

期末机构数个22

机构研究开发人员人23

其中：博士毕业人24

硕士毕业人25

机构研究开发费用千元26

期末仪器和设备原价千元273.企业研究开发活动及相关情况研发统计指标体系研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术引进改造七、研究开发产出及相关情况———

(一)专利情况———

当年专利申请数件29

其中：发明专利件30

期末有效发明专利数件32

其中：已被实施件33

专利所有权转让及许可数件53

专利所有权转让及许可收入千元54

(二)新产品情况———

新产品销售收入*千元36

其中：出口*千元37

(三)其他情况———

期末拥有注册商标*件38

发表科技论文篇40

形成国家或行业标准项413.企业研究开发活动及相关情况研发统计指标体系研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术引进改造四、研究开发支出资金来源—

来自企业自筹千元53

来自政府部门千元43

来自银行贷款千元54

来自风险投资千元55

来自其他渠道千元56五、政府经费及相关政策落实情况———

申报加计扣除减免税的研究开发支出千元52

研究开发费用加计扣除减免税千元44

高新技术企业减免税千元453.企业研究开发活动及相关情况研发统计指标体系研究开发投入研究开发产出研究开发环境人员新产品费用资产专利其他税收减免政府资金项目机构技术引进改造八、其他相关情况———

(一)技术改造和技术获取情况———

技术改造经费支出千元46

购买境内技术经费支出千元47

引进境外技术经费支出千元48

引进境外技术的消化吸收经费支出千元49

（二）企业办研究开发机构（境外）情况———

期末企业在境外设立的研究开发机构个50

（三）资金保障情况———

企业研发准备金千元59新增指标3.企业研究开发活动及相关情况注意：高新技术企业相关资料不作为填报依据。

企业研发报表填报依据：①企业会计账中的有关研究开发会计科目或向税务部门提供的有关研究开发辅助账②符合规范、要素齐全的项目立项书、计划书、任务书等③开展研发活动的实际条件：场所、设备、人员等三、填报依据研发活动成本类研发支出（5301）核算企业进行研究与开发过程中发生的各项支出

研究阶段（费用化支出）研发费用（6602）开发阶段（资本化支出）无形资产（1701）成本类研发支出全部（5301）全部结转至研发费用（6602）成本类研发支出（5301）形成研发费用（6602）和无形资产（1701）不经过成本类科目，直接计入研发费用（6602）成本类研发支出（5301）全部结转至管理费用部分企业设置了与费用类成本类科目平行的研发支出科目1.会计科目表内指标会计科目（全部费用化举例）研究开发费用合计（5301）研发支出

其中：1.人员人工费用（530101）直接研发人员

2.直接投入费用（530102）直接投入费用

3.折旧费用与长期待摊费用（530103）累计折旧

4.无形资产摊销费用（530104）无形资产摊销

5.设计费用（53010501）+（53010502）

6.装备调试费用与试验费用（53010503）+（53010504）

7.委托外部研究开发费用

单独提取其中：对境内研究机构支出

对境内高等学校支出

对境内企业支出

对境外支出

8.其他费用（530106）1.会计科目公司决定立项（立项决议文件）委托、合作研发项目签订合同并在科技部门进行登记设立会计科目（研发支出科目及该项目子科目）设立该项目研发支出辅助账对研发支出进行会计核算按有关凭证填制“研发支出辅助账”根据选择的辅助账样式填报《研发支出辅助账汇总表》收集准备留存备查资料进行预缴或年度申报申报享受优惠政策留存有关材料配合税务机关后续管理结束立项时研发活动中季度和年度终了享受优惠时享受优惠后享受研发加计扣除政策基本流程2.加计扣除2.加计扣除金税四期A1070122021版研发支出辅助账样式2.加计扣除

季度预缴一、企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。二、企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。三、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年或前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（金税四期A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。2.加计扣除四、重点指标1.

项目表指标107-12.活动表指标107-21.项目表指标107-1按企业规范的研究开发项目的立项计划书、项目任务书或项目合同书等有关立项资料中确定的项目名称填写，一般应与企业有关研究开发会计科目，或向税务部门提供的有关研发支出辅助账中归集的项目具体名称对应。项目名称填报要点：项目名称没有固定格式或者套路，据实填写。项目名称不为空，不重名，至少5个汉字，不能全部为英文或繁体字。项目名称不能打包上报依据：立项书、任务书、计划书、结项报告等项目名称某室内设计公司填报：某信息公司填报：√╳1.项目表指标107-1项目来源代码研究开发项目来源1本企业自选项目2政府部门科技项目3其他企业(单位)委托项目4境外项目5其他项目填报要点：若填报为2(政府项目），则该项目的政府资金一般应>0。1.项目表指标107-1项目时间项目企业日期为6位编码，其中前4位为年份，后2位为月份（1月至9月必须前补0）。如项目至当年底仍在继续进行，填写预期完成时间；如项目年内以失败告终，填写000000；如项目未鉴定就投产，填写投产使用时间。填报要点：起始和结束时间不得随意填报，应明确与项目实际开展时间一致。起始日期应早于当年12月，结束时间应晚于当年1月。项目时间不得随意填报为当年12月。1.项目表指标107-1跨年项目进展阶段代码研究开发项目进展阶段1研究阶段2小试阶段3中试阶段4试生产阶段填报要点：跨年项目如在当年结束，则一般应为“中试”或“试生产”。项目开展形式为31、32、33（委外）的，不用填报跨年项目当年所处主要进展阶段。1.项目表指标107-1指报告期内编入研究开发项目并实际从事研究开发活动的人员。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中人员人工费子科目里参加该项目人员对应。项目研究开发人员填报要点：若研究开发人员同时参加两个及以上研究开发项目，可重复填报。

比如：2个研发人员实施了10个项目，项目表人员合计最高可为20人。1.项目表指标107-1指报告期内研究开发项目中研究开发人员实际工作的时间总和，按月计算。项目人员实际工作时间填报要点：

注意区分人员和人月。比如：研究员A工作3个月，B工作7个月，则该项目填报1*3+1*7=10。工时不存在重复！2个研发人员最高只能有24个月的工时。

1.项目表指标107-1指报告期内用于研究开发项目的实际经费支出，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。项目经费支出填报要点：

跨年项目不得填报项目的全部支出，只是跨年项目当年的支出。注意单位是千元。1.项目表指标107-1项目经费支出填报要点：

带*部分指标仅限高技术制造业大型企业、软件和信息技术服务业大型企业法人单位，规模以上研究和试验发展行业企业法人单位，国家重点实验室所在企业法人单位和部分行业龙头企业法人单位填报。指报告期内研究开发项目中用于开展相关基础理论（原理）研究的经费支出，包括纯理论研究项目的全部经费支出，也包括一般项目中涉及科学理论（原理）研究部分的支出。1.项目表指标107-1研究开发人员指报告期内企业参加研究开发活动的人员合计。应与会计科目或辅助账中人员人工费子科目涉及的全部人员对应。项目人员管理服务人员填报要点：如项目人员工资从生产成本等非研发类科目列支，不计入。管理和服务人员工资从管理费用、财务费用等非研发类科目列支，不计入。研究开发人员合计(1)应≤102-1表“从业人员平均人数(08)”。离职不减员，此项指标非时点数，不能直接照抄报告期末的人数。2.活动表指标107-2全职人员指实际从事研究开发活动的时间占制度工作时间90%及以上的人员。填报要点：工种为研发人员，但日常从事管理和财务的人员？

不算，非实际从事。

一年工作12个月，从事研发活动9个月的人员？

不算，时间占比不足90%（少于10.8个月。一年工作了9个月，从事研发活动9个月的人员？

算。2.活动表指标107-2研究开发费用指报告期内企业用于研究开发活动的费用合计，包括：1.人员人工费用2.直接投入费用3.折旧费用与长期待摊费用4.无形资产摊销费用5.设计费用6.装备调试费用与试验费用7.委托外部研究开发费用8.其他费用填报要点：直接对应研发支出会计科目及其明细科目。借方累计发生额与项目表差距是否相对过大：研究开发费用合计(7)与107-1表本年项目经费支出(10)的合计之比一般应≤1.5倍。8个分项之和应等于合计数：7=8+9+10+11+12+13+14+19。2.活动表指标107-2人员人工费指报告期内企业研究开发人员的工资薪金、五险一金，以及外聘研究开发人员的劳务费用等。填报要点：与研发支出相关科目的子科目保持一致。如会计科目中未设人员人工费，不得按个人理解自行将其他科目中人员工资分拆合并后填报。（A类审核：研发人员>0，则人员人工费>0。）处理办法为：本科目填1，其他科目减1，确保研究开发费用总数一致。2.活动表指标107-2直接投入费指报告期内企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研究开发活动的固定资产租赁费等。填报要点：

与研发支出相关科目的子科目保持一致。未将研发与生产活动区分开。缺乏原始凭证。混淆直接投入和固定资产。2.活动表指标107-2折旧与摊销费指报告期内企业用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费，以及研究开发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用等。填报要点：

当期的折旧摊销费用。如果当期有形成固定资产并开始摊销的，应有当期摊销费用。2.活动表指标107-2无形资产摊销费指报告期内企业用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用等。填报要点：

应与企业会计账中有关研究开发会计科目或向税务部门提供的研发支出辅助账中无形资产摊销费用对应。2.活动表指标107-2设计费用指报告期内企业为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用等。填报要点：

应与企业会计账中有关研究开发会计科目或向税务部门提供的研发支出辅助账中设计费用对应。

对于按照研究开发费用加计扣除减免政策进行核算的企业，该指标应与其新产品设计费用和新工艺规程制定费用合计对应。2.活动表指标107-2装备调试与试验费装备调试费用指报告期内企业在工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。填报要点：

不包括为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用。

应与企业会计账中有关研究开发会计科目或向税务部门提供的研发支出辅助账中设计费用对应。

对于按照研究开发费用加计扣除减免政策进行核算的企业，该指标应与其新药研制的临床试验费和勘探开发技术的现场试验费合计对应。2.活动表指标107-2委外费用指报告期内企业委托境内外其他机构进行研究开发活动所发生的费用。填报要点：不要错填漏填。4个分项之和应等于合计数，即14=15+16+17+18。2.活动表指标107-2其他费用指报告期内企业除上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。填报要点：占比不应过高。总量不应过大。2.活动表指标107-2固定资产指报告期内企业形成用于研究开发的固定资产原价，仪器和设备一般应按使用时间进行分摊，建筑物一般应按使用面积进行分摊。填报要点：当年新增的，易错填成存量或累计。生产并行的未进行分摊。混淆直接投入和固定资产。错填成企业全部固定资产：与企业财务表（103）-固定资产原价挂审。与企业生产经营状况挂审：当年形成用于研究开发的固定资产支出高于企业全部资产。2.活动表指标107-2来自政府部门指报告期内企业从政府有关部门获得的研究开发经费合计。填报要点：当年获取的，而不是当年使用的；如研发后补助。不包含政府用于生产等其他目的资金。2.活动表指标107-2研究开发费用小结∵

研发投入包括人员、费用和资产∴

四≈二+三即：研究开发支出资金来源应与研究开发费用合计和当年形成用于研究开发的固定资产之和相差不应过大。2.活动表指标107-2通过企业填报研发项目表和研发活动情况表，国家核算企业当年研究与实验发展(R&D)的人员和经费，并参与国际比较。研究开发费用合计，既包含费用化，也包含资本化。取自企业会计账中有关研究开发会计科目或向税务部门提供的研发支出辅助账中研究开发费用。研究开发费用合计通常与企业的日常经营活动和一次性支出相关，这些支出会在当期的损益表中计入费用，对企业当期的利润产生影响。研究与开发过程中发生的费用化支出。会计“利润表”中“研发费用”项目。

研发费用目的含义依据研发表利润表相关政策落实情况指报告期内企业实际用来申报研发加计扣除减免税政策的研究开发费。填报要点：应与向税务部门申报的有关研发加计扣除减免税备案表或归集表中的允许扣除的研发费用合计一致。2.活动表指标107-2相关政策落实情况指报告期内企业按有关政策和税法规定税前加计扣除的研究开发活动费用所得税，按当年税务部门实际减免的税额填报。填报要点：对尚未得到当年减免税额的企业，按上年实际减免税额填报。2.活动表指标107-2计算公式：加计扣除减免税金额=税务部门认可的可加计扣除研发费用×加计扣除比例(100%)×企业所得税税率(25%)加计扣除减免税金额＞0时，申报加计扣除减免税的研究开发支出必须＞0；企业亏损或弥补往年亏损，申报加计扣除减免税的研究开发支出正常填写，加计扣除减免税金额可以为0。研究开发机构指企业自办（或与外单位合办），管理上同生产系统相对独立（或单独核算）的专门研究开发活动机构。填报要点：期末机构认定条件：1.与生产系统相独立2.出资方主要是本单位

3.一个机构多块牌子认做一个

4.会计一般能实现独立核算注意要求是境内开办，境外机构不填这里；后面有专门填报境外开办机构数。2.活动表指标107-2当年专利申请数指报告期内企业作为第一申请人向境内外知识产权行政部门提出专利申请并被受理后,按规定缴足申请费,符合进入初步审查阶段条件的件数。填报要点：当年申报，而非累计已被受理，且缴足费用第一申请人具备相关资料佐证境内境外同时申报的，可算为2件2.活动表指标107-2当年专利申请数指报告期末企业作为第一专利权人拥有的、经境内外知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利件数。填报要点：累计有效期内第一专利权人2.活动表指标107-2当年专利申请数指报告期内企业向外单位转让专利所有权或允许专利技术由被许可单位使用的专利件数。填报要点：同一件专利许可多个企业许可数统计为多个。间接的专利技术收入不统计在专利所有权转让及许可收入。2.活动表指标107-2新产品销售收入新产品是指企业采用新技术原理、新设计构思研制的全新产品，或是在已有产品的基础上，对结构、材料、工艺、性能等方面有较大改进，较原产品有突破性变革，显著提升产品性能的产品。新产品既包括政府有关部门认定并在有效期内的新产品，也包括企业自行研制开发，未经政府部门认定，从投产之日起2年之内的新产品。填报要点：指标解释修订，投产之日起2年之内的新产品。仅限工业企业填报。2.活动表指标107-2新产品销售收入指报告期内企业在自主研究开发或自主知识产权基础上形成的经有关部门批准的国家或行业标准项数。填报要点：参与修订一次也算形成一次。是当年形成数据，非累计数。2.活动表指标107-2技术改造经费支出指报告期内企业进行技术改造而发生的费用支出。技术改造指将科技成果应用于生产的各个领域（产品、设备、工艺等），用先进工艺、设备代替落后工艺、设备，实现以内涵为主的扩大再生产，从而提高产品质量、促进产品更新换代、节约能源、降低消耗，全面提高综合经济效益。2.活动表指标107-2研发准备金指报告期内企业为保障研发项目的资金需要，在开展研发活动前或研发过程中提前储备的专门用于研发项目、单独核算的资金。填报要点：新增指标，如有填报的单位请及时沟通。与当年研发费用差距不应过大。2.活动表指标107-2互为套表（同报同返）表间审核(1)107-1表∑(9)≤107-2表(1)*12——项目表项目人员实际工作时间（人月）小于等于活动表人员数*12个月

(2)107-1表∑(10)≤107-2表(7)——项目表经费支出小于等于活动表费用支出合计107-1与107-2表逻辑关系填报要求