2025年淄职财税单招试题及答案

淄职财税单招试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪个税种属于财产税？

A.增值税

B.消费税

C.财产税

D.营业税

2.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算所得税时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资及福利费

B.购买固定资产支出

C.研发费用

D.利息支出

4.下列哪个税种属于资源税？

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.所得税

5.下列哪个税种属于行为税？

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.车船税

6.下列哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.城市维护建设税

7.下列哪个税种属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.车船税

8.下列哪个税种属于共享税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.车船税

9.下列哪个税种属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

10.下列哪个税种属于间接税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

二、填空题（每题2分，共20分）

1.我国现行增值税税率为______和______。

2.企业所得税的计税依据是______。

3.资源税的计税依据是______。

4.城市维护建设税的计税依据是______。

5.车船税的计税依据是______。

6.营业税的计税依据是______。

7.增值税的计税依据是______。

8.所得税的计税依据是______。

9.消费税的计税依据是______。

10.资源税的计税依据是______。

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税是对商品生产、销售和进口环节征税的一种税。（）

2.营业税是对企业从事营业活动取得的收入征税的一种税。（）

3.所得税是对企业所得利润征税的一种税。（）

4.资源税是对自然资源的开采、生产、加工、销售环节征税的一种税。（）

5.消费税是对消费品在生产和销售环节征税的一种税。（）

6.车船税是对车船的所有权、使用权征税的一种税。（）

7.城市维护建设税是对企业缴纳的增值税和消费税征税的一种税。（）

8.企业所得税是对企业缴纳的增值税和消费税征税的一种税。（）

9.资源税是对资源开采、生产、加工、销售环节征税的一种税。（）

10.营业税是对企业从事营业活动取得的收入征税的一种税。（）

四、计算题（每题5分，共25分）

1.某企业2019年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加100万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。计算该企业2019年的应纳税所得额。

2.某企业购进一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假设该设备残值不计，计算每年应计提的折旧额。

3.某企业2019年应纳增值税100万元，实际缴纳80万元，计算该企业2019年的增值税退税额。

4.某企业2019年实现利润总额500万元，其中销售成本300万元，期间费用100万元，营业外支出50万元。假设企业所得税税率为25%，计算该企业2019年的应纳企业所得税。

5.某企业2019年销售货物收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用100万元。假设增值税税率为13%，计算该企业2019年的增值税应纳税额。

五、简答题（每题5分，共25分）

1.简述增值税的特点。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述资源税的征收范围。

4.简述消费税的计税依据。

5.简述城市维护建设税的征收对象。

六、论述题（10分）

论述增值税在我国的地位和作用。

试卷答案如下：

一、选择题

1.C

解析思路：财产税是对个人或企业拥有的财产征收的税，选项中只有财产税符合定义。

2.C

解析思路：增值税是对商品增值部分征税，出口货物因已缴纳过增值税，故不重复征税。

3.B

解析思路：所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，购买固定资产支出不计入成本费用中，故不得扣除。

4.C

解析思路：资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售环节征税，选项中只有资源税符合定义。

5.D

解析思路：行为税是对特定行为征税，车船税是对车船的所有权、使用权征税，故属于行为税。

6.D

解析思路：地方税是指由地方政府征收管理的税种，城市维护建设税属于地方税。

7.A

解析思路：中央税是指由中央政府征收管理的税种，增值税属于中央税。

8.A

解析思路：共享税是指中央政府和地方政府共同征收管理的税种，增值税属于共享税。

9.D

解析思路：直接税是指直接向纳税人征收的税，所得税属于直接税。

10.A

解析思路：间接税是指通过商品或服务价格间接向消费者征收的税，增值税属于间接税。

二、填空题

1.13%，9%

解析思路：我国现行增值税税率为13%的基本税率，9%的低税率。

2.应纳税所得额

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

3.资源产量或销售数量

解析思路：资源税的计税依据是资源的产量或销售数量。

4.增值税、消费税

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税。

5.车船的吨位或净吨位

解析思路：车船税的计税依据是车船的吨位或净吨位。

6.销售额

解析思路：营业税的计税依据是销售额。

7.销售额

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

8.应纳税所得额

解析思路：所得税的计税依据是应纳税所得额。

9.销售额

解析思路：消费税的计税依据是销售额。

10.资源产量或销售数量

解析思路：资源税的计税依据是资源的产量或销售数量。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品生产、销售和进口环节征税的一种税，具有普遍性和连续性等特点。

2.√

解析思路：营业税是对企业从事营业活动取得的收入征税的一种税，具有地域性特点。

3.√

解析思路：所得税是对企业所得利润征税的一种税，具有累进性特点。

4.√

解析思路：资源税是对自然资源的开采、生产、加工、销售环节征税的一种税，具有资源性特点。

5.√

解析思路：消费税是对消费品在生产和销售环节征税的一种税，具有选择性特点。

6.√

解析思路：车船税是对车船的所有权、使用权征税的一种税，具有特定性特点。

7.√

解析思路：城市维护建设税是对企业缴纳的增值税和消费税征税的一种税，具有共享性特点。

8.×

解析思路：企业所得税是对企业缴纳的增值税和消费税征税的一种税，不属于共享税。

9.√

解析思路：资源税是对资源开采、生产、加工、销售环节征税的一种税，具有资源性特点。

10.√

解析思路：营业税是对企业从事营业活动取得的收入征税的一种税，具有地域性特点。

四、计算题

1.解：应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出=2000-1500-100-200+50-30=220万元。

解析思路：根据企业所得税的计税依据计算应纳税所得额。

2.解：每年应计提的折旧额=固定资产原值/预计使用年限=50/5=10万元。

解析思路：根据直线法计算每年应计提的折旧额。

3.解：增值税退税额=应纳增值税-实际缴纳增值税=100-80=20万元。

解析思路：根据增值税退税额的计算公式计算退税额。

4.解：应纳企业所得税=利润总额×税率=500×25%=125万元。

解析思路：根据企业所得税的计算公式计算应纳企业所得税。

5.解：增值税应纳税额=销售额×税率=1000×13%=130万元。

解析思路：根据增值税的计算公式计算应纳税额。

五、简答题

1.解：增值税的特点有普遍性、连续性、中性、可抵扣等。

解析思路：从增值税的定义和特点入手，概括其特点。

2.解：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括收入减去成本、费用、税金及附加等。

解析思路：从企业所得税的定义和计税依据入手，进行解答。

3.解：资源税的征收范围包括矿产资源、水资源、森林资源等自然资源的开采、生产、加工、销售环节。

解析思路：从资源税的定义和征收范围入手，进行解答。

4.解：消费税的计税依据是销售额，包括生产、批发、零售环节的销售额。

解析思路：从消费税的定义和计税依据入手，进行解答。

5.解：城市维护建设税的征收对象是企业缴纳的增值税和消费税，属于地方税种。

解析思路：从城市维护建设税的定义和征收对象入手，进行解答。

六、论述题

解：增值税在我国的地位和作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税是我国财政收入的主